Анализ деятельности предприятия

Оглавление
Введение 3
1.Расчет необходимого количества оборудования и степени его загрузки 4
2.Определение потребности в материалах на производство продукции 6
3.Расчет затрат по оплате труда производственных рабочих 8
4.Расчет прочих статей переменных затрат на единицу продукции 11
5 Расчет постоянных расходов 13
6.Расчет себестоимости продукции 14
7.Расчет цены изделия 15
8.Определение финансовых результатов при различных вариантах реализации продукции 17
Заключение. 19



























 
Введение
Курсовой проект по дисциплине «Экономика отрасли» является завершающим этапом изучения этой дисциплины и представляет собой самостоятельную, логически завершенную и творческую экономическую работу.
Основными задачами курсового проектирования являются:
систематизация, закрепление и расширение полученных в колледже теоретических и практических знаний по экономике;
развитие навыков самостоятельной работы с литературными источниками, нормативными и методическими документами, фактическим материалом;
При написании проекта используются знания в области экономики отрасли и смежных областях.
Исходные данные для выполнения курсового проекта

Исходные данные
Выпускаемая продукция Первоначальная стоимость оборудования, руб.
Д,Е,А 18000


1.Расчет необходимого количества оборудования и степени его загрузки

Производственная программа предприятия
Наименование продукции Программа выпуска, шт. Трудоёмкость продукции, н-час. Средний разряд
Д 150 70 4,5
Е 300 200 3
А 400 250 4

Расчетное количество оборудования определяется по формуле:



где
Ni – программа выпуска i-го наименования изделий, шт.
Ti – трудоемкость изготовления i-го наименования изделий, н.-час.
Кпот – коэффициент, учитывающий потери времени на переналадку оборудования, Кпот = 0,05
Фр - фонд рабочего времени оборудования.
Фонд рабочего времени оборудования определяется по формуле:

где Др – число рабочих дней;
tсм – установленная продолжительность смены, час. (8,2 час.)
nсм – число смен по графику в сутки (nсм = 2)
Кпрост – коэффициент, учитывающий время простоя оборудования в ремонте, Кп = 0,06
Др = Дк - Дв-Дпр
где:
Дк – число календарных дней, Дк= 365дн.;
Дв - число выходных дней, Дв = 104 дн.
Дпр - число праздничных дней,
Принятое количество оборудования рассчитываем по формуле:

Коэффициент загрузки оборудования определяется отношением

 
Фр=261*8,2*2*(1-0,06)=4023
Qp=(150*70+300*200+400*250)/(4023*(1-0,05))=170500/3821,85=44,6
Qn=44,6+1=45,6
Kз=44,6/45,6=0,978=97,8%
По результат расчётов принятое количество оборудования на предприятии равняется 44,6, а загруженность оборудования равна 97,8%
 
2.Определение потребности в материалах на производство продукции



Нормы расхода материалов на единицу продукции
Наименование продукции Норма расхода, кг.
Сталь Цветной прокат
Д 200 90
Е 150 30
А 120 50


где
Нр – норма расхода материала на единицу продукции, кг.
Цм – цена 1 кг материала
Ки.м. – коэффициент использования материалов
Для черного металла Ки.м. = 0,5
Для цветного проката Ки.м. = 0,6
Ки.м. = Чв/Нр
Чв=Нр• Ки.м.
Цотх. – цена за 1 кг отходов.
Отходы= Нр - Чв
Цена черного металла-375 р. за кг
Цена цветного металла-565 р. за кг
Цена отходов черного металла-185 р. за кг
Цена отходов цветного металла- 290 р. за кг
 

Расчет сырья и материалов
Показатели Наименование продукции
Д Е А
1. Расход материала
Черные металлы
В кг.
В руб.
Цветные металлы
В кг.
В руб.

200
75000

90
50850

150
56250

30
16950

120
45000

50
28250
2. Возвратные отходы: Черные металлы
В кг.
В руб.
Цветные металлы
В кг.
В руб.

100
18500

36
10440

75
13875

12
3480

60
11100

30
8700
3. Сырье и основные материалы всего, руб. 96910 55845 56350

Д
Зм(черного металла)=200*375-200*(1-0.5)*185=56500
Зм(цветного металла)=90* 565-90*(1-0,6)*290=40410
Зм=56500+40410=96910
Е
Зм(черного металла)=150*375-150*(1-0.5)*185=42375
Зм(цветного металла)=30* 565-30*(1-0,6)*290=13470
Зм=42375+13470=55845
А
Зм(черного металла)=120*375-120*(1-0.5)*185=33900
Зм(цветного металла)=50* 565-50*(1-0,6)*290=22450
Зм=33900+22450=56350

По данным расчётам видно, что больше всего затрат будет на сырье продукции Д, а меньше всего на сырьё продукции Е
 
3.Расчет затрат по оплате труда производственных рабочих
Затраты на основную заработную плату производственных рабочих определяем по формуле:

где:
Тi – трудоёмкость изготовления единицы
Сч, - часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по i-тому наименованию продукции
Кдопл - коэффициент, учитывающий доплаты за отклонения от нормальных условий труда, Кдолп = 1,3;
Кпр - коэффициент, учитывающий выплаты (премии) в соответствии с действующим на предприятии положением, Кпр = 1,4;
Кр - районный коэффициент, Кр = 1,15.
Рекомендуется для первого разряда принять официально установленную правительством минимальную заработную плату(МРОТ=5554) с коэффициентом 1,5, и произвести расчеты часовых тарифных ставок в соответствии с предложенными тарифными коэффициентами.

Тарифные коэффициенты
Разряды работ
I II III IV V VI
Тарифный коэффициент 1 1,04 1,1 1,17 1,25 1,37

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется по следующей по формуле:

где
Кнеотр – коэффициент, учитывающий оплату неотработанного времени в соответствии с КЗОТом, Кнеотр = 0,17.
Определим отчисления на соц. нужды по формуле
Зсоц = (Зосн+ЗД)Котчисл
где
Котчисл – коэффициент, учитывающий на отчисления на социальные нужды , Котчисл = 0,26
Расчет затрат на оплату труда предоставить в табличном виде:

Расчет затрат на оплату труда
Показатели Наименование продукции
Д Е А
1. Трудоемкость единицы продукции, н.-час 70 200 250
2. Средний разряд 4,5 3 4
3. Средняя тарифная ставка, руб. 74,25 56,4 66
4. Коэффициент, учитывающий доплаты 1,3 1,3 1,3
5. Коэффициент, учитывающий премии 1.4 1.4 1.4
6. Районный коэффициент 1.15 1.15 1.15
7. Основная заработная плата производственных рабочих, руб. 10878,3 23609 34534,5
8. Коэффициент, дополнительной заработной платы 0.17 0.17 0.17
9. Дополнительная заработная плата, руб. 1849,3 4013,5 5870,9
10. Коэффициент отчислений на социальные нужды 0.26 0.26 0.26
11. Отчисления на социальные нужды, руб. 3309,1 7181,8 10505,4
Итого 16036,7 34804,3 50910,8

Сч3=5554*1*1,04*1,1*1,5/169=56,4
Сч4=5554*1*1,04*1,1*1,17*1,5/169=66
Зосн(Д) = 70 * 74,25 * 1,3 * 1,4 * 1,15 = 10878,3
Зосн(Е) = 200 * 56,4 * 1,3 * 1,4 * 1,15 = 23609
Зосн.(А)=250*66*1,3*1,4*1,15=34534,5
Здоп(Д) = 10878,3 * 0,17 = 1849,3
Здоп(Е) = 23609 * 0,17 = 4013,5
Здоп(А)= 34534,5*0,17=5870,9
Зсоц(Д) =(10878,3 + 1849,3) * 0,26 = 3309,1
Зсоц(Е) = (23609 + 4013,5) * 0,26 = 7181,8
Зсоц(А)=(34534,5+5870,9)*0,26=10505,4

Самой высокооплачиваемы является труд над продукцией А, наименьшая оплата производится за труд над продукцией А


4.Расчет прочих статей переменных затрат на единицу продукции

Определим затраты на эксплуатацию оборудования по следующей формуле:


Sсм – сметная ставка стоимости 1 часа базового оборудования, Sсм=1,8руб.
Кмi – среднее значение машинно-коэффициента для і-го наименования продукции.
Значения машино-коэффициентов для вида продукции
Наименование продукции Значения машино-коэффициентов
Д 1,5
Е 1,8
А 1,6

Расчеты расходов на содержание и эксплуатацию оборудования предоставить в табличном виде:

Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
Показатели Наименование продукции
Д Е А
1. Трудоемкость единицы продукции, н.-час 70 200 250
2. Машинно-коэффициент 1.5 1,8 1.6
3. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 189 648 720
Зэкспл(Д) = 70 * 1.5 * 1.8 = 189
Зэкспл(Е) = 200 * 1,8 * 1,8 = 648
Зэкспл(А)=250*1,6*1,8=720
Переменные расходы
Показатели Наименование продукции
Д Е А
1.Основные материалы 96880 55845 56350
2. Основная заработная плата производственных рабочих 10878,3 23609 34534,5
3. Дополнительная заработная плата 1849,3 4013,5 5870,9
4 Отчисления на соц.нужды 3309,1 7181,8 10505,4
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 189 648 720
Итого 113105,7 91297,3 107980,8
Наибольшие переменные расходы у продукции Д, наименьшие у продукции Е, так же у продукции А наивысшие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
 
5 Расчет постоянных расходов
Постоянные расходы – это те расходы, которые не зависят от объема производства (амортизационные отчисления, арендная плата, административные расходы).
Амортизационные отчисления рассчитываем по формуле:

где:
Сперв – первоначальная (балансовая) стоимость оборудования
На – годовая норма амортизации (На =15%)
Расчет амортизационных отчислений, включаемых в себестоимость продукции каждого вида (согласно варианту) предоставить в табличном виде:
Расчет амортизационных отчислений на единицу продукции предприятия
Показатели Наименование продукции
Д Е А
1. Программа выпуска, шт. 150 300 400
2. Основная заработная плата производственных рабочих
- на единицу продукции, руб.
- на программу выпуска, тыс. руб.

72,5
10878,3

78,6
23609

86.3
34534,5
3. Амортизационные отчисления на единицу продукции, руб. 18 9 6,75

Ао=15%*18000/100=2700 т.р.
Ао(Д)=2700/150=18
Ао(Е)=2700/300=9
Ао(А)=2700/400=6,75
Наибольшие амортизационные отчисления на единицу к продукции В, наименьшие у продукции А.

 
6.Расчет себестоимости продукции
Общепроизводственные расходы принять в размере 450% к основной заработной плате производственных рабочих; общехозяйственные и коммерческие - 650% соответственно
Расчет себестоимости изготовления продукции предоставить в табличном виде.
Таблица 10
Расчет себестоимости изготовления продукции
Показатели Наименование продукции
Д Е А
Переменные затраты, руб. 113105,7 91297,3 107980,8
Постоянные затраты, в т.ч.:
- амортизация, руб.
2700
48952,35
70709

70709
2700
106240,5
153458,5

153458,5
2700
- общепроизводственные расходы, руб. 155405,25
- общехозяйственные расходы, руб
. 224474,25
- коммерческие расходы, руб. 224474,25
Итого себестоимость, руб. 306176 507154,8 716084,55

Общепроизв. Расходы(Д) = 10878,3 * 450% = 48952,35
Общепроизв. Расходы(Е) = 23609 * 450% = 106240,5
Общепроизв. Расходы(А)= 34534,5*450%=155405,25
Общехоз. и коммерческие расходы(Д) = 10878,3 * 650% = 70709
Общехоз. и коммерческие расходы(Е)= 23609 * 650% = 153458,5
Общехоз. и коммерческие расходы(А)= 34534,5*650%=224474,25

Наибольшая себестоимость у продукции А, а наименьшая у продукции Д, так же у продукции Д переменные затраты больше, а у продукции А наибольшие постоянные затраты
 
7.Расчет цены изделия
Рассчитать цены по видам продукции, исходя из следующей рентабельности:
Продукция Д 15%
Продукция Е 20%
Продукция А 15%

Цену изделия определим по формуле:


где:
SПi – полная себестоимость
R – уровень рентабельности продукции.
Критический объем продаж продукции определяем по формуле:



Определим порог рентабельности (точку безубыточности)
Прент = Цi •Vкрит.
Разность между достигнутой выручкой от реализации и порогом рентабельности определяет запас финансовой прочности предприятия.
 
Расчет цен и критического объема продаж продукции предприятия
Статьи затрат Наименование продукции
Д Е А
1. Переменные затраты на единицу продукции, руб. 754 304,3 270
2. Постоянные затраты:
- на единицу продукции, руб.
- на программу выпуска, руб.
1291,1
193670,35
1388,1
416457,5
1520,26
608104
3. Полная себестоимость единицы продукции, руб. 2045,17 1692,5 1790,26
4. Уровень рентабельности 15 20 15
5. Цена за единицу продукции, руб. 2351,9 2247,4 2058.8
6. Критический объем продаж, шт. 0.80 0.71
0.85
7. Порог рентабельности, руб. 1881,5 1595.65 1750
8.Запас финансовой прочности 350903,5 672624,35 821770
9.Выручка, руб. 352785 674220 823520

Затр(ед)Д = 193670,35 / 150 = 1291,1
Затр(ед)Е = 416457,5 / 300 = 1388,1
Затр(ед)А = 313167,25 / 400 = 782,9

Цi(Д) = 2045,17 * 115% / 100 = 2351,9
Цi(Е) = 1872.9 * 120% / 100 = 2247,4
Цi(А)=1790,26*115%/100=2058.8

Vкрит(Д) = 1291,1 / (2355,4 – 754) = 0,80
Vкрит(Е) = 1388,1/ (2247,4 – 304,3) = 0,71
Vкрит(А)=1520,26/(2058.8-270)=0.85

Прент(Д) = 2351,9 * 0,80 = 1881,5
Прент(Е) = 2247,4 * 0,71 = 1595.65
Прент(А)=2058,8*0,85=1750

Запас финансовой прочности(Д) = 352785 - 1881,5 = 350903,5
Запас финансовой прочности(Е) = 674220 - 1595.65 = 672624,35
Запас финансовой прочности(А)= 823520-1750=821770

Самой дорогой по цене за единицу будет является продукция Д, а самой дешёвой А. Наибольшая выручка будет у продукции А, у продукции Д будет наименьшая выручка.
 
8.Определение финансовых результатов при различных вариантах реализации продукции
Определить сумму прибыли (убытков) по двум вариантам выполнения плана производства и реализации продукции и сравним их.
Номера вариантов выбрать из таблицы в горизонтальной и вертикальной графе соответствующей первой букве фамилии студента.

Распределение задания по расчету порога рентабельности при различных вариантах реализации
Варианты выполнения плана
1 2 3 4 5 6 7
Варианты выполнения
плана 1 - - Б, Ц В, Я Г Д Е, Ю
2 - - Ж З, Ч И, Э К Л
3 - - - М Н О П
4 - - - Р С Т
5 - - - - У Ф, Ш
6 Х, Щ - - - - -
7 - - - - - -
Значения по вариантам выполнения плана по производству и реализации продукции предоставлены в таблице

Наименование продукции Варианты выполнения плана, в процентах от программы выпуска
1 2 3 4 5 6 7
А 110 100 80 90 100 80 120
В 125 70 85 90 80 95 90
Г 95 80 80 80 120 140 80
Расчеты финансовых результатов предоставить в в табличном виде:
 




Расчеты финансовых результатов (вариант 1)
Показатели Наименование продукции
А В Г
1. Объем продаж, шт. 440(110%) 313(125%) 304(95%)
2. Цена за единицу, руб.. 2058.8 2154.1 1872.9
3. Выручка от реализации продукции, руб. 905872 674233.3 569361.6
4. Переменные затраты:
- на единицу продукции, руб.
- на объем продаж, руб.
270
118800
407,7
127610,1
325,8
99043,2
5. Постоянные затраты:
- на единицу продукции, руб.
- на объем продаж, руб.
1520,26
668914,4
1465,45
458685,85
1302,83
396060,32
6. Прибыль (убыток) от реализации, руб. 118157,6 87937,35 74258,08

Расчеты финансовых результатов (вариант 6)
Показатели Наименование продукции
А В Г
1. Объем продаж, шт. 320(80%) 238(95%) 448(140%)
2. Цена за единицу, руб.. 2058.8 2154.1 1872.9
3. Выручка от реализации продукции, руб. 658816 512675,8 839059,2
4. Переменные затраты:
- на единицу продукции, руб.
- на объем продаж, руб.
270
86400
407,7
97032,6
325,8
145958,4
5. Постоянные затраты:
- на единицу продукции, руб.
- на объем продаж, руб.
1520,26
486483,2
1465,45
348777,1
1302,83
583667,84
6. Прибыль (убыток) от реализации, руб. 1145299,2 861452,9 729626,24

По результатам расчётов продукция А более выгодна предприятию, чем продукция В и Г, а самой не выгодной для предприятия является продукция вида . Разница в прибыли между ними при 95% продаж составит 43899,52, а при 140% продаж 415672,96.
Заключение.
Выполнив данную курсовую работу, я систематизировал, закрепил и расширил полученные в колледже теоретические и практические знания по экономике. Так же развил навыки самостоятельной работы с фактическим материалом. Я считаю, что данные знания могут пригодиться мне в будущем.