АННОТАЦИЯ
к дипломному проекту на тему:
Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «КАП» и пути повышения эффективности производства
Научный руководитель
А.М. Маковский
Во введении описывается актуальность темы дипломного проекта, ставится цель и раскрываются основные задачи дипломного исследования, обозначается предмет исследования.
В главе 1 дается технико-экономическая характеристика объекта исследования.
В главе 2 анализируется производственно-хозяйственная деятельность предприятия, в том числе, дается анализ системы технологического обслуживания и ремонта оборудования.
Глава 3 посвящена разработке конкретных рекомендаций по совершенствованию системы технологического обслуживания и ремонта оборудования на анализируемом предприятии.
Глава 4 рассматривает вопросы безопасности труда.
В заключении делается вывод о том, в какой мере достигнуты цели дипломного задания.
Объем пояснительной записки – 97 листов
Количество таблиц - 66
Количество рисунков - 23
ABSTRACT
Тhe diploma project is the analysis of production and economic activities and improvement of production efficiency of LLC «KAP»
The introduction describes the urgency of a thesis, the goal, the main objectives of research and the object of research.
Chapter 1 provides the technical and economic characteristics of the object of study.
Chapter 2 analyzes the production and economic activity of the company, including the system maintenance and repair of technological equipment.
Chapter 3 is devoted to the development of specific recommendations to improve the of technological equipment maintenance and repair system in the analyzed company.
Chapter 4 examines the safety issues.
The conclusion describes the measure of achieving the goals of the thesis.
The paper comprises:
an Explanatory Note - 97 sheets,
the Number of tables - 66
the number of figures -23
Scientific supervisor /AM Makovsky/
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………………………………
1. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА И УПРАВЛЕНИЯ В ОАО «КАП» ……………………...
2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «КАП» …
2.1. Анализ выполнения производственной программы предприятия …………………….....
2.1.1. Анализ объема продаж предприятия ………………………………………………………...
2.1.2. Анализ выполнения плана производства работ/услуг по номенклатуре и ассортименту в стоимостном измерении ……………………………………………………………………………..
2.1.3. Анализ и оценка влияния на показатель объема продаж эффективности использования ресурсов ………………………………………………………………………………………………
2.1.4. Анализ системы технологического обслуживания и ремонта оборудования …………….
2.2. Анализ состояния и использования имущества предприятия …………………………….
2.2.1. Аналитическая характеристика имущества ОАО «КАП» ………………………………….
2.2.2. Анализ состава, структуры и показателей использования основных средств ……………
2.2.3. Анализ состава, структуры и показателей использования оборотных средств …………...
2.2.4. Анализ существующих источников формирования имущества и поддержания уровня пополнения оборотных средств ……………………………………………………………………..
2.2.5. Платежеспособность и финансовая устойчивость ………………………………………….
2.3.Анализ выполнения плана по труду ……………………………………………………………
2.3.1. Анализ структуры работников ОАО «КАП» по категориям, сферам деятельности, анализ динамики и текучести кадров ……………………………………………………………….
2.3.2. Анализ показателей производительности труда …………………………………………….
2.3.3. Анализ структуры фонда оплаты труда по категориям работающих и по видам работ …
Выводы по специальной части проекта ……………………………………………………………...
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ОАО «КАП» ……………………………………………………………………….
3.1. Направления повышения эффективности системы технологического обслуживания и ремонта оборудования ……………………………………………………………………………….
3.2. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий ……………………….
4.БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ ..……………………………………………….....
5.ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ………………………………………………………….
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………………………………….
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ………………………………………………….
ПРИЛОЖЕНИЯ ………………………………………………………………………………………… 5
7
12
12
12
16
19
24
30
30
32
40
44
49
54
54
59
62
66
69
69
73
79
82
84
ВВЕДЕНИЕ
В данной работе повышение эффективности производственной деятельности рассматривается с позиций эффективности ремонта и межремонтного технического обслуживания техники.
Актуальность исследования определяется тем, что количественные и качественные изменения в оснащении производства, создание автоматических, комплексно-механизированных и поточных линий, станков и автоматов с программным управлением выдвигают проблемы повышения долговечности и надежности техники, эффективности ее ремонта и межремонтного технического обслуживания.
Необходимым условием для выпуска высококачественной продукции/ оказания работ, услуг является идеальное состояние машин (оборудование, оснастка), материалов и методов (система обслуживания, приемы работы и способы измерений). Эффективность основного производства все в большей степени становится зависимой от деятельности служб, призванных обеспечивать процесс поддержания технологического оборудования в работоспособном состоянии с минимальными ремонтными издержками.
Однако, несмотря на важную роль ремонтных служб в обеспечении выпуска продукции предприятия, уровень технической оснащенности этих подразделений, их организации и управления, в основном, ниже, чем в основном производстве. Следствием этого является, например, высокая трудоемкость ремонтов. Довольно высоки абсолютные и удельные ремонтные затраты, причем за последнее время они растут гораздо быстрее, чем выпуск продукции. Это объясняется тем, что в силу традиции ремонтной службе на промышленных предприятиях, как сугубо вспомогательному производству, уделялось меньше внимания, чем основному.
В настоящее время отсутствует единое мнение исследователей проблем теории и практики управления ремонтной службой по многим вопросам. В частности, пока еще не разработан критерий эффективности управления ремонтной службой, велика доля субъективизма в оценке качества ее функционирования, а вследствие этого затруднено экономически обоснованное планирование ремонтных работ, определение ресурсов, необходимых для «обеспечения работоспособности технологического оборудования, а также затрат, связанных с использованием сырья, материалов, запасных частей и т.д. Это сдерживает улучшение технологии и организации, а также качества ремонтных работ, тормозит рост производительности труда ремонтного персонала промышленных предприятий и повышение эффективности использования ремонтных затрат.
В условиях промышленной реформы и экономического стимулирования актуальной является задача разработки метода организации и стандартизации процесса ТО и ремонта технологического оборудования в соответствии с принципами процессного подхода с целью повышения качества работ, выполняемых ремонтной службой предприятия. Решению данной задачи и посвящены выполненные дипломные исследования.
Объект исследования – ОАО «КАП».
Предмет исследования – эффективность производственно-хозяйственной деятельности на предприятии.
Цель проекта – разработка мероприятий по повышению эффективности производства на основе проведения анализа деятельности предприятия.
Реализация поставленной цели обусловила необходимость решения следующих задач:
1. Дать производственную характеристику объекта исследования.
2. Провести анализ результатов деятельности и эффективности использования ресурсов объекта анализа.
3. Проанализировать систему технологического обслуживания и ремонта оборудования.
4. Разработать предложения по совершенствованию системы технологического обслуживания и ремонта оборудования на предприятии.
Информационной основой работы являются законодательные и нормативные документы, действующие в РФ, специальная литература по исследуемой проблеме отечественных и зарубежных экономистов, а также фактические и аналитические данные по ОАО «КАП» за 2010-2012 гг.
Исследования выполнялись с использованием статистического, логического, сравнительного методов, анализа и синтеза.
Практическая значимость исследования заключается в разработке конкретных рекомендаций по повышению эффективности производства и обоснованности ремонтов.
1. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА И УПРАВЛЕНИЯ В ОАО «КАП»
Открытое акционерное общество «КАП» является коммерческим предприятием и осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом предприятия, Конституцией РФ и действующим законодательством РФ.
Местонахождение Общества: Ленинградская область, г. Кингисепп, ул.Николаева, д.8.
Направления деятельности предприятия:
1.Ремонт и техническое обслуживание автомобилей.
2.Автомобильные грузовые и пассажирские перевозки, в том числе, заказные, междугородние, пригородные, городские, социальные.
3.Логистические услуги:
- разработка логистической цепочки и оптимальных путей доставки товара;
- аренда складских помещений площадью от 5000 кв.м. для хранения товара клиента;
- краткосрочное и долгосрочное хранение продукции в помещениях собственного складского комплекса;
- автотранспортные погрузочные и разгрузочные работы (вручную или с применением механических погрузчиков);
- погрузка и выгрузка вагонов на своем подъездном пути;
- бесплатная автостоянка в течение 24 часов;
- профессиональная охрана и видеонаблюдение.
4.Услуги по таможенному оформлению грузов.
Специалисты ОАО «КАП» оказывают консультационные услуги по таможенному оформлению грузов, обладают возможностью осуществления отправки и получения грузов железнодорожным транспортом для любых организаций, как для российских, так и европейских.
Предприятие располагает собственными складскими комплексами в четырех городах: Кингисепп, Гдов, Порхов и Дно. Общая площадь крытых складов превышает 25000 м². Размер каждого склада не менее 1250 м². Все склады имеют подъездные железнодорожные пути и оснащены козловыми кранами для выгрузки разных типов груза.
Транспортный парк насчитывает 39 единиц подвижного состава, в том числе:
- в собственности - 10 ед. или 25,7%;
- арендуемые – 16 ед. или 41%;
- по договору лизинга – 13 ед. или 33,3%.
Организационная структура управления является неотъемлемой частью организации и относится к одной из важнейших категорий управления.
Организационная структура управления состоит из структуры аппарата управления предприятия и его производственной структуры.
Структура управления предприятием построена по линейно-функциональному признаку и дана на рис.1.1.
Рис. 1.1. Организационная структура управления предприятием ОАО «КАП»
В основе управления предприятием лежит функциональное разделение полномочий руководителей и линейное подчинение определенных специалистов (работников) соответствующим функциональным руководителям.
Общее управление предприятием по вопросам развития предприятия, перспектив работы, планирования и координации деятельности, утверждение штатного расписания и руководителей структурных подразделений, должностных окладов и порядок премирования осуществляют Учредители.
В компетенции Генерального директора лежит координация функциональных подразделений предприятия. Генерального директора назначает и освобождает от занимаемой должности Совет Учредителей в соответствии с действующим законодательством.
Руководители структурных подразделений решают вопросы, находящиеся в их ведении в соответствии с должностными инструкциями, миссией и целями предприятия.
Производственная структура - совокупность основных, вспомогательных и обслуживающих подразделений предприятия, обеспечивающих производство работ в соответствии с его миссией и целями.
Производственная структура ОАО «КАП» дана на рис. 1.2.
Рис. 1.2. Производственная структура предприятия ОАО «КАП»
Производственный процесс ремонта автомобилей - это совокупность всех действий людей и средств ремонта, необходимых на данном предприятии для превращения автомобилей из состояния ремонтного фонда в состояние товарной продукции.
Производственный процесс авторемонтного предприятия ОАО «КАП» охватывает доставку, приемку, консервацию и хранение ремонтного фонда, обеспечение производства материалами и запчастями, их складское хранение и распределение, работы по обеспечению теплом, энергией, воздухом, холодом и другими ресурсами, а также по ремонту и обслуживанию зданий, сооружений и средств технологического оснащения, все технологические воздействия на ремонтируемые изделия, хранение и сбыт отремонтированных агрегатов или автомобилей.
Технологические процессы ремонта - это части производственного процесса, которые содержат действия, но изменению состояний ремонтируемых изделий и последующему определению этих состояний. Под операцией ремонта понимают законченную часть технологического процесса, выполняемую на одном рабочем месте рабочими определенной специальности и квалификации.
Владелец автомобиля подготавливает его и доставляет на авторемонтное предприятие. Здесь определяют объем ремонтных работ, назначают вид и метод ремонта и документально оформляют передачу автомобиля. Если отрезок времени между приемкой автомобиля в ремонт и самим ремонтом превышает один месяц, то автомобиль консервируют и направляют на склад (площадку) ремонтного фонда.
Проведем анализ основных технико-экономических показателей ОАО «КАП». Представим основные технико-экономические показатели в таблице 1.1.
Таблица 1.1
Основные технико-экономические показатели ОАО «КАП»
Показатель 2010 г. 2011 г. 2012 г.
Выручка от продажи товаров, продукции (работ, услуг), тыс. руб. 82 971 112 706 473 454
Себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг), тыс. руб. 45 654 68 894 312 771
Прибыль от продаж, тыс. руб. 14 267 16 117 18 658
Среднесписочная численность, чел. 156 194 227
Выработка, тыс. руб./чел. 531,9 581 2 085,70
Фонд заработной платы, тыс. руб. 28 980 46 780 110 124
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб. 185,8 241,1 485,1
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 5 507 5 892,5 6 734,5
Чистая прибыль, тыс. руб. 7 064 6 707 8 080
Положительным моментом в деятельности предприятия является то, что все основные технико-экономические показатели в 2012 году улучшились (таблица 1.2).
В 2011 году по отношению к 2010 наблюдалось уменьшение чистой прибыли (5,5 %), рост которой в 2012 году составил 20%, а в целом за три года – 14 %.
Таблица 1.2
Темпы роста основных технико-экономических показателей ОАО «КАП»
Показатель Годы
2011 2012
Отклонение J, % Цепные Базисные
Отклонение J, % Отклонение J, %
Выручка от продажи товаров, продукции (работ, услуг), тыс. руб. 29 735 135,84 360 748 420,08 390 483 570,63
Себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг), тыс. руб. 23 240 150,90 243 877 453,99 267 117 685,09
Прибыль от продаж,
тыс. руб. 1 850 112,97 2 541 115,77 4 391 130,78
Среднесписочная численность, чел. 38 124,36 33 117,01 71 145,51
Выработка, тыс. руб./чел. 49 109,23 1 505 359,01 1 554 392,15
Фонд заработной платы,
тыс. руб. 17 800 161,42 63 344 235,41 81 144 380,00
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб. 55 129,80 244 201,19 299 261,15
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 386 107,00 842 114,29 1 228 122,29
Чистая прибыль, тыс. руб. -357 94,95 1 373 120,47 1 016 114,38
Отрицательным моментом в деятельности предприятия является то, что на протяжении анализируемого периода рост себестоимости превышает рост выручки. В целом за три года выручка увеличилась на 471%, а себестоимость – на 585%. На удорожание себестоимости продукции оказало влияние увеличение затрат на сырье, энергоресурсы, оплаты труда.
Положительным моментом в деятельности предприятия является то, что при увеличении среднесписочной численности работников за анализируемый период на 45,5% фонд заработной платы увеличился на 280%. Темп роста выработки превышает роста фонда заработной платы, что говорит о правильной политике мотивирования персонала на предприятии.
Итак, деятельность предприятия является прибыльной и основные технико-экономические показатели улучшились.
2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «КАП»
2.1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ОАО «КАП»
2.1.1. АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПРОДАЖ ОАО «КАП»
ОАО «КАП» получает выручку от продаж за счет оказания услуг по трем направлениям (таблица 2.1).
Таблица 2.1
Динамика объема продаж ОАО «КАП»
Показатель 2010 г. 2011 г. 2012 г.
тыс. руб. уд.вес тыс. руб. уд.вес тыс. руб. уд.вес
Ремонт и ТО автомобилей 38 730 46,7 52 968 47,0 221443 46,8
Автомобильные перевозки 28 800 34,7 39 447 35,0 165788 35,0
Логистические и таможенные услуги 15 441 18,6 20 291 18,0 86223 18,2
Итого 82 971 100,0 112 706 100,0 473454 100,0
Таблица 2.2
Отклонение объема продаж
Показатель Годы
2011 2012
Отклонение J, % Цепные Базисные
Отклонение J, % Отклонение J, %
Ремонт и ТО автомобилей 14 238 136,76 168 475 418,07 182 713 571,76
Автомобильные перевозки 10 647 136,97 126 341 420,28 136 988 575,65
Логистические и таможенные услуги 4 850 131,41 65 932 424,93 70 782 558,40
Итого 29 735 135,84 360 748 420,08 390 483 570,63
Положительным моментом является то, что, по всем направления получения выручки наблюдается значительное увеличение темпов роста объема продаж. Так, за три года наибольший темп роста показывают продажи услуг по автомобильным перевозкам (476%).
В структуре выручки в течении трех лет сохраняется преимущество объемов продаж по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей, однако, несколько снизилась доля выручки от оказания логистических и таможенных услуг, а также, в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшилась доля по основному направлению получения выручки (таблица 2.3.).
Таблица 2.3.
Отклонение удельного веса в структуре продаж
Показатель Годы
2011 2012
Цепные Базисные
Ремонт и ТО автомобилей 0,3 -0,2 0,1
Автомобильные перевозки 0,3 0,0 0,3
Логистические и таможенные услуги -0,6 0,2 -0,4
Рис. 2.1. Структурная динамика объема продаж ОАО «КАП»
Рассмотрим процесс формирования прибыли от продаж и чистой прибыли ОАО «КАП».
Таблица 2.4
Формирование финансовых результатов
Наименование 2010 г. 2011 г. 2012 г.
Выручка, тыс. руб. 82 971 112 706 473 754
Себестоимость, тыс. руб. 45 654 68 894 312 771
Валовая прибыль, тыс. руб. 37 317 43 812 160 983
Расходы периода (коммерческие и управленческие), тыс. руб. 23 050 27 695 142 325
Прибыль от продаж, тыс. руб. 14 267 16 117 18 658
Сальдо прочих доходов и расходов, тыс. руб. -5 529 -6 529 -7 432
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 8 738 9 588 11 226
Налог на прибыль, тыс. руб. 1 674 2 881 3 146
Чистая прибыль, тыс. руб. 7 064 6 707 8 080
Таблица 2.5
Отклонение финансовых результатов
Показатель Годы
2011 2012
Отклонение J, % Цепные Базисные
Отклонение J, % Отклонение J, %
Выручка, тыс. руб. 29 735 135,8 361 048 420,3 390 783 571,0
Себестоимость, тыс. руб. 23 240 150,9 243 877 454,0 267 117 685,1
Валовая прибыль, тыс. руб. 6 495 117,4 117 171 367,4 123 666 431,4
Расходы периода (коммерческие и управленческие), тыс. руб. 4 645 120,2 114 630 513,9 119 275 617,5
Прибыль от продаж, тыс. руб. 1 850 113,0 2 541 115,8 4 391 130,8
Сальдо прочих доходов и расходов, тыс. руб. -1 000 118,1 -903 113,8 -1 903 134,4
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 850 109,7 1 638 117,1 2 488 128,5
Налог на прибыль, тыс. руб. 1 207 172,1 265 109,2 1 472 187,9
Чистая прибыль, тыс. руб. -357 94,9 1 373 120,5 1 016 114,4
Положительным моментом является то, что, на протяжении последних трех лет с 2010 по 2012 год деятельность ОАО «КАП» была прибыльной. Темп роста прибыли от продаж составил за три года 131%, причем увеличение происходило равномерно. Чистая прибыль ОАО «КАП» сначала уменьшилась на 5% в 2011 году, затем выросла на 21%, показав итоговый прирост за три года 14%.
К положительным изменениям в динамике финансовых результатов можно отнести следующее: темп изменения активов, рассчитанный по данным баланса, (16837:14232=1,18) меньше темпа роста выручки, а, значит, производительность активов возросла.
Отрицательным моментом является то, что, темп роста себестоимости за три года превышает темп роста выручки от продаж, кроме того, коммерческие и управленческие расходы предприятия увеличились в 6 раз. Также отрицательно влияет на чистую прибыль превышение прочих расходов над прочими доходами, причем отрицательное сальдо за три года увеличилось на 34%.
Динамика финансовых результатов ОАО «КАП» представлена на рис. 2.2.
Рассчитаем показатели рентабельности, характеризующие эффективность деятельности предприятия:
1.Рентабельность продаж по чистой прибыли (Rчп):
Rчп = ЧП / В, (2.1)
2.Рентабельность продаж по прибыли от продаж (Rпр):
Rпр = Пп / В, (2.2)
3.Рентабельность собственного капитала (Rск):
, (2.3)
4.Рентабельность активов (Rа):
, (2.4)
где В – выручка, тыс. руб.; ЧП – чистая прибыль, тыс. руб.; Пп – прибыль от продаж, тыс. руб.; - среднегодовая величина собственного капитала организации, тыс. руб.; ПдН – прибыль до налогообложения, тыс. руб.; - среднегодовая стоимость активов организации, тыс. руб.
Рис. 2.2. Динамика финансовых результатов ОАО «КАП»
Вычисленные показатели рентабельности сгруппируем в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Рентабельность, %
Рентабельность 2010 г. 2011 г. 2012 г. Отклонение 2012/2010 гг.
Продаж по чистой прибыли 8,5 5,9 1,7 -6,8
Продаж по прибыли от продаж 17,2 14,3 3,9 -13,3
Собственного капитала 237,8 177,8 163,2 -74,6
Активов 62,3 63,2 52 -10,3
На протяжении последних трех лет с 2010 по 2012 год деятельность ОАО «КАП» была прибыльной, хотя эффективность производственной и коммерческой деятельности ОАО «КАП» снизилась. Доход предприятия на каждый заработанный рубль чистой прибыли уменьшился в 5 раз, а на рубль прибыли от продаж в 4 раза. Отрицательная динамика рентабельности продаж по прибыли от продаж связана со значительным удорожанием себестоимости реализованной продукции, что произошло в основном за счет повышения цен на сырье и материалы.
На рубль средств, вложенных собственниками ОАО «КАП» в 2012 году, прибыль составила 1,632 руб. За период 2010-2012 гг. эффективность использования вложенных в организацию собственных средств уменьшилась. Это связано с уменьшением доли чистой прибыли в общей сумме брутто-прибыли.
На рубль средств, вложенных в имущество в 2012 г. ОАО «КАП» получило прибыль 0,52 руб. За период 2010-2012 гг. эффективность использования инвестированного капитала снизилась. Это связано с уменьшением прибыльности продаж, что, в свою очередь, объясняется наращиванием объемов производства и увеличением затрат предприятия.
2.1.2. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА РАБОТ/УСЛУГ ПО НОМЕНКЛАТУРЕ И АССОРТИМЕНТУ В СТОИМОСТНОМ ИЗМЕРЕНИИ
ОАО «КАП» осуществляет различные виды работ и услуг. Анализ выполнения плана производства представлен в таблице 2.7.
Расчеты показывают, что отклонение планового производства работ/услуг 2012 года от 2011 года имеет величину +297,7%, т.е. плановые значения превышают величины 2011 года на 297,7%. Это связано с формированием к концу 2011 года пакета договоров на работы/услуги, выполнение которых, позволило свести отклонение выпуска 2012 года от плана к -5,6%, т.е. план не выполнен на 5,6%. Это является положительным моментом в планировании производства работ/услуг на ОАО «КАП».
Наибольшие отклонения производства работ/услуг 2012 года от плана наблюдается по техническому обслуживанию автомобилей и по таможенным и логистическим услугам, что связано с изменением деловой активности контрагентов ОАО «КАП».
Таблица 2.7
Выполнение плана по производству работ/услуг ОАО «КАП»
Наименование работы/услуги Объем производства, тыс. руб. Отклонение планового выпуска от 2011 года Отклонение фактического выпуска продукции
2011 г. 2012 г. тыс. руб. % от плана от 2011 г.
План факт тыс. руб. % тыс. руб. %
Ремонтные работы 44612 212 250 188 471 167 638 375,8 -23 779 -11,2 143 859 322,5
Техническое обслуживание автомобилей 8356 38 400 32 972 30 044 359,6 -5 428 -14,1 24 616 294,6
Пассажирские перевозки 26208 110 700 107 762 84 492 322,4 -2 938 -2,7 81 554 311,2
Грузовые перевозки 13239 60 000 58 026 46 761 353,2 -1 974 -3,3 44 787 338,3
Логистические услуги 12546 16 000 70 532 3 454 27,5 54 532 340,8 57 986 462,2
Таможенные услуги 7745 10 850 15 691 3 105 40,1 4 841 44,6 7 946 102,6
Итого 112 706 448 200 473 454 335 494 297,7 25 254 5,6 360 748 320,1
В целом, можно сказать, что показатели планирования по производству работ/услуг достигнуты.
Рис. 2.3. Выполнение плана по производству работ/услуг ОАО «КАП»
Выполнение плана по ассортименту проведем в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Выполнение плана по ассортименту за 2012 год
Работа/услуга Товарная продукция в плановых ценах Выполнение плана, % Товарная продукция, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
план факт
Ремонтные работы 212 250 188 471 88,8 188 471
Техническое обслуживание автомобилей 38 400 32 972 85,9 32 972
Пассажирские перевозки 110 700 107 762 97,3 107 762
Грузовые перевозки 60 000 58 026 96,7 58 026
Логистические услуги 16 000 70 532 440,8 16 000
Таможенные услуги 10 850 15 691 144,6 10 850
Итого 448 200 473 454 954 414 081
Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться разными способами. Тогда по способу наименьшего процента план по ассортименту выполнен на 85,9%. Наименьший процент выполнения принадлежит оказанию услуг по техническому обслуживанию автомобилей.
По способу среднего процента выполнение плана по ассортименту рассчитывается по формуле:
, (2.5)
где ВПа - выполнение плана по ассортименту, %; ВПф – сумма фактически выпускаемых изделий каждого вида, но не более их планового выпуска; ВП0 - плановый выпуск продукции.
Тогда выполнение плана по ассортименту производимых работ/услуг за 2012 год равно:
Работы/услуги, выполненные сверх плана или не предусмотренные планом, в расчет выполнения плана по ассортименту не принимаются. План по ассортименту считается выполненным только в том случае, если выполнено задание по всем видам работ/услуг.
Как показывают расчеты план ОАО «КАП» по ассортименту выполняемых работ/услуг за 2012 год не выполнен на 7,6%.
Итак, в результате анализа выполнения плана получены следующие результаты:
1. План по производству работ/услуг ОАО «КАП» за 2012 год не выполнен на 5,6 %.
2. План по ассортименту выполненных работ/услуг за 2012 год не выполнен на 7,6 %.
2.1.3. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ НА ПОКАЗАТЕЛЬ ОБЪЕМА ПРОДАЖ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ
Для оценки эффективности менеджмента большое значение имеет анализ ресурсов организации на предмет их наличия, динамики, качества, интенсивности использования. Именно от того, какими материальными, трудовыми ресурсами и финансовыми активами располагает коммерческая организация и насколько эффективно она их использует, зависят конечные результаты ее деятельности.
При анализе влияния эффективности использования ресурсов на объемы производства и продаж принято выделять две группы факторов: первая группа связана с экстенсивным использованием ресурсов, вторая – с интенсивным.
Анализ экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов представлен в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Информация для анализа экстенсивности и интенсивности
использования трудовых ресурсов
Показатель 2010 г. 2012 г. Изменение Индекс динамики Темп прироста
Выручка от продаж, тыс. руб., РП 82971 473454 390483 5,706 470,63
Среднесписочная численность персонала, Ч 156 227 71 1,455 45,51
Выручка (нетто) от продаж в среднем на единицу персонала, тыс. руб. , вр 531,87 2 085,70 1 553,8 3,921 292,15
Проверим правильность расчетов путем увязки индексов динамики: 1,455×3,921=5,706
Сравним темпы прироста:
- темп прироста выручки (нетто) от продаж +470,63%;
- темп прироста среднесписочной численности персонала +45,51%.
Следовательно, эффективность использования трудовых ресурсов повысилась.
Определим отношение темпа прироста трудовых ресурсов к темпу прироста выручки (нетто) от продаж:
, то есть подтверждается факт повышения интенсивности использования трудовых ресурсов.
Рассчитаем влияние на изменение выручки (нетто) от продаж экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов способом абсолютных отклонений: 473454-82971=+390483 тыс. руб.
в т. ч.:
Проверка:
473454-82971=37762,44+352720,56=+390483 тыс. руб.
Определим долю влияния группы экстенсивных и интенсивных факторов в общей величине прироста выручки (нетто) от продаж:
В величине прироста объема продаж в 2012 году по сравнению с 2010 годом преобладало действие группы интенсивных факторов.
Объем продаж в среднем на одного работника повысился по сравнению с 2010 г. на 1553,8 тыс. руб., или на 292%. Влияние роста производительности труда на динамику выручки (нетто) от продаж составило 352720,56 тыс. руб., или 90,3% от всего прироста объема продаж.
Действие группы экстенсивных факторов (увеличение среднесписочной численности персонала) обусловило увеличение объема продаж на 37762,44 тыс. руб., что составило 9,7% от общего прироста объема продаж.
В таблице 2.10 представлена исходная информация для анализа экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов.
Таблица 2.10
Информация для анализа экстенсивности и интенсивности
использования материальных ресурсов
Показатель 2010 г. 2012 г. Изменение Индекс динамики Темп прироста
Выручка от продаж, тыс. руб., РП 82971 473454 390483 5,706 470,63
Стоимость потребленных ресурсов, тыс. руб., М 25800 291351 265551 11,293 1029,27
Коэффициент материалоотдачи, руб./руб., Км 3,22 1,63 -1,5909006 0,505 -49,47
Проверим правильность расчетов путем увязки индексов динамики: 11,293×0,505=5,706
Сравним темпы прироста:
- темп прироста выручки (нетто) от продаж +470,63%;
- темп прироста стоимости потребленных материальных ресурсов +0,505%.
Следовательно, эффективность использования материальных ресурсов понизилась.
Определим отношение темпа прироста материальных ресурсов к темпу прироста выручки (нетто) от продаж:
, то есть не подтверждается факт повышения интенсивности использования материальных ресурсов.
Рассчитаем влияние на изменение выручки (нетто) от продаж экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов способом абсолютных отклонений: 473454-82971=+390483 тыс. руб.
в т. ч.:
Проверка:
473454-82971=853993,49-463510,49=+390483 тыс. руб.
Определим долю влияния группы экстенсивных и интенсивных факторов в общей величине прироста выручки (нетто) от продаж:
Прирост объема продаж в 2012 году по сравнению с 2010 годом обеспечен только за счет действия группы экстенсивных факторов. Стоимость потребленных материальных ресурсов увеличилась по сравнению с 2010 г. на 265551 тыс. руб., или на 1029%. Это может быть вызвано повышением цен на потребляемые материальные ресурсы. Действие группы экстенсивных факторов обеспечило прирост выручки (нетто) от продаж на 853993 тыс. руб., что определило общий прирост объема продаж, так как действие группы интенсивных факторов отрицательное: за счет понижения коэффициента материалоотдачи объем продаж уменьшился на 463510 тыс. руб.
Исходная информация для анализа эффективности использования основных фондов представлена в таблице 2.11.
Сравнение темпов прироста показателей говорит о том, что эффективность использования основных фондов повысилась. Отношение темпа прироста стоимости основных фондов к темпу прироста выручки (нетто) от продаж меньше 1, т.е. подтверждается факт повышения интенсивности использования основных фондов.
Рассчитаем влияние на изменение выручки (нетто) от продаж экстенсивности и интенсивности использования основных фондов способом абсолютных отклонений: 473454-82971=+390483 тыс. руб.
в т. ч.:
Проверка:
473454-82971=18494,08+371988,92=+390483 тыс. руб.
Определим долю влияния группы экстенсивных и интенсивных факторов в общей величине прироста выручки (нетто) от продаж:
Таблица 2.11
Информация для анализа экстенсивности и интенсивности
использования основных фондов
Показатель 2010 г. 2012 г. Изменение Индекс динамики Темп прироста
Выручка от продаж, тыс. руб., РП 82971 473454 390483 5,706 470,63
Средняя стоимость основных фондов, тыс. руб., Ф 5507 6734,5 1227,5 1,223 22,29
Коэффициент фондоотдачи, руб./руб., Кф 15,07 70,30 55,24 4,666 366,62
Увеличение объема продаж в 2012 году по сравнению с 2010 годом обусловлено, главным образом, действием группы интенсивных факторов. Средняя стоимость основных фондов увеличилась на 1227,5 тыс. руб., или на 22,3%. Действие группы экстенсивных факторов привело к увеличению объема продаж на 18494 тыс. руб., что составило 4,7% от общего прироста выручки от продаж.
Эффективность использования основных фондов повысилась. Влияние группы интенсивных факторов более значительное, чем экстенсивных: увеличение выручки (нетто) от продаж за счет повышения коэффициента фондоотдачи составило 371988 тыс. руб., что занимает 95,3% в общем приросте выручки от продаж.
Итак, увеличение объема продаж в 2012 году по сравнению с 2010 годом обусловлено, главным образом, действием группы интенсивных факторов - производительности труда и фондоотдачи.
2.1.4. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ И РЕМОНТА ОБОРУДОВАНИЯ ОАО «КАП»
На предприятии ОАО «КАП» принята централизованная форма организации ремонтного хозяйства, предусматривающая выполнение всех ремонтных работ на предприятии силами отдела главного механика и ремонтного цеха.
Задача ремонтной службы ОАО «КАП» - обеспечение постоянной работоспособности оборудования и его модернизация, изготовление запасных частей, необходимых для ремонта, повышение культуры эксплуатации действующего оборудования, повышение качества ремонта и снижение затрат на его выполнение.
Функции ремонтной службы предприятия:
- разработка нормативов по уходу, надзору, обслуживанию и ремонту оборудования;
- планирование ППР (планово-предупредительных ремонтов);
- планирование потребности в запасных частях;
- организация ППР и ППО (планово-предупредительного обслуживания), изготовления или закупки и хранения запчастей;
- оперативное планирование и диспетчирование сложных ремонтных работ;
- организация работ по монтажу, демонтажу и утилизации оборудования;
- организация работ по приготовлению и утилизации смазочно-охлаждающих жидкостей (СОЖ);
- разработка проектно-технологической документации на проведение ремонтных работ и модернизации оборудования;
- контроль качества ремонтов;
- надзор за правилами эксплуатации оборудования и грузоподъемных механизмов.
Система ППР - это комплекс планируемых организационно-технических мероприятий по уходу, надзору, обслуживанию и ремонту оборудования. Мероприятия носят предупредительный характер, т.е. после отработки каждой единицей оборудования определенного количества времени производятся его профилактические осмотры и плановые ремонты: малые, средние, капитальные.
Периодические осмотры - осмотры, промывки, испытания на точность и прочие профилактические операции, проводимые по плану через определенное количество отработанных оборудованием часов.
Периодические плановые ремонты делят на малый, средний и капитальный ремонты.
Малый ремонт - детальный осмотр, смена и замена износившихся частей, выявление деталей, требующих замены при ближайшем плановом ремонте (среднем, капитальном) и составление дефектной ведомости для него (ремонта), проверка на точность, испытание оборудования.
Средний ремонт - детальный осмотр, разборка отдельных узлов, смена износившихся деталей, проверка на точность перед разборкой и после ремонта.
Капитальный ремонт - полная разборка оборудования и узлов, детальный осмотр, промывка, протирка, замена и восстановление деталей, проверка на технологическую точность обработки, восстановление мощности, производительности по стандартам и ТУ.
ППР осуществляется по плану-графику, разработанному на основе нормативов ППР:
- продолжительности ремонтного цикла;
- продолжительности межремонтных и межосмотровых циклов;
- продолжительности ремонтов;
- категорий ремонтной сложности (КРС);
- трудоемкости и материалоемкости ремонтных работ.
Технико-экономические показатели ремонтной службы представлены в таблице 2.12.
Таблица 2.12
Технико-экономические показатели ремонтной службы
Наименование 2010 г. 2011 г. 2012 г.
Затраты на ремонт, тыс. руб. 2 983 3 745 4 438
Численность ремонтных рабочих, чел. 27 34 41
Простой оборудования в ремонте, ч. 1 682 1 914 2 055
Число ремонтных единиц 23 21 25
Время простоя оборудования в ремонте, приходящееся на одну ремонтную единицу, ч 73,1 91,1 82,2
Число ремонтных единиц установленного оборудования, приходящееся на одного ремонтного рабочего 0,9 0,6 0,6
Себестоимость ремонта одной ремонтной единицы, тыс. руб. 129,7 178,3 177,5
Оборачиваемость парка запасных деталей, дн. 12,0 15,0 17,0
Число аварий, поломок и внеплановых ремонтов на единицу оборудования 4,0 6,0 6,0
Таблица 2.13
Темпы роста технико-экономических показателей ремонтной службы
Показатель Годы
2011 2012
Отклонение J, % Цепные Базисные
Отклонение J, % Отклонение J, %
Затраты на ППР, тыс. руб. 762 125,5 693 118,5 1 455 148,8
Численность ремонтных рабочих, чел 7 125,9 7 120,6 14 151,9
Простой оборудования в ремонте, ч. 232 113,8 141 107,4 373 122,2
Число ремонтных единиц -2 91,3 4 119,0 2 108,7
Время простоя оборудования в ремонте, приходящееся на одну ремонтную единицу, ч 18 124,6 -8,9 90,2 9,1 112,4
Число ремонтных единиц установленного оборудования, приходящееся на одного ремонтного рабочего 0 72,5 0,0 98,7 -0,2 71,6
Себестоимость ремонта одной ремонтной единицы, тыс. руб. 49 137,5 -0,8 99,5 47,8 136,9
Оборачиваемость парка запасных деталей, дн 3 125,0 2,0 113,3 5,0 141,7
Число аварий, поломок и внеплановых ремонтов на единицу оборудования 2 150,0 0,0 100,0 2,0 150,0
Как видно в таблице 2.13, за период 2010-2012 гг. эффективность системы ППР ухудшилась в 2 раза. При этом, затраты на ППР увеличились на 1455 тыс. руб. или на 49%, а численность ремонтных рабочих - на 52 %. Увеличилось на 12% время простоя оборудования в ремонте приходящегося на одну ремонтную единицу, что привело к снижению числа ремонтных единиц установленного оборудования, приходящегося на одного ремонтного рабочего (-28,4%). Это обусловило увеличение себестоимости ремонта одной ремонтной единицы на 37%. На 41,7% ухудшилась оборачиваемость парка запасных деталей.
Ухудшение этих показателей определяется организацией ремонтных работ и ремонтного хозяйства.
Техническое обслуживание является основным и решающим профилактическим мероприятием, необходимым для обеспечения надежной работы оборудования между плановыми ремонтами и сокращения общего объема ремонтных работ. Оно предусматривает надзор за работой оборудования, уход за оборудованием, содержание оборудования в исправном состоянии, проведение плановых технических осмотров, технических регулировок, промывок, чисток, продувок и т. д.
Техническое обслуживание подвижного состава на ОАО «КАП» производится в соответствии с инструкцией завода-изготовителя. Схема обслуживания дана на рис. 2.4.
Рис. 2.4. Техническое обслуживание оборудования ОАО «КАП»
Содержание оборудования в исправном состоянии включает в себя: соблюдение условий эксплуатации и режима работы оборудования в соответствии с инструкций завода-изготовителя; загрузку оборудования в соответствии с паспортными данными, недопущение перегрузки оборудования, кроме случаев, оговоренных в инструкции по эксплуатации; строгое соблюдение установленных при данных условиях эксплуатации режимов работы; поддержание необходимого режима охлаждения деталей и узлов оборудования, подверженных повышенному нагреву; ежесменную смазку, наружную чистку и уборку эксплуатируемого оборудования и помещений; строгое соблюдение порядка останова технологических агрегатов, установленного инструкцией завода-изготовителя; немедленную остановку оборудования в случае нарушений его нормальной работы, ведущих к выходу оборудования из строя, принятие мер по выявлению и устранению таких нарушений; выявление степени изношенности легкодоступных для осмотра узлов и деталей и их своевременную замену; проверку нагрева контактных и трущихся поверхностей, проверку состояния масляных и охлаждающих систем, продувку и дренаж трубопроводов и специальных устройств; проверку исправности заземлений, отсутствия подтекания жидкостей и пропуска газов, состояния тепловой изоляции и противокоррозионной защиты, состояния ограждающих устройств и т. д.
Все обнаруженные при нерегламентированном ТО неисправности в работе оборудования фиксируются эксплуатационным персоналом в ремонтном журнале и должны быть устранены в кратчайшие сроки силами эксплуатационного и ремонтного персонала.
В ходе планового ТО проводят контроль (диагностирование) оборудования, регулировки механизмов, чистку, смазку, продувку, добавку или смену изоляционных материалов и смазочных масел, выявляют дефекты эксплуатации и нарушения правил безопасности, уточняют составы и объемы работ, подлежащих выполнению при очередном капитальном или текущем ремонте.
Обнаруженные при плановом ТО отклонения от нормального состояния оборудования, не требующие немедленной остановки для их устранения, заносятся в «Ремонтный журнал». Дефекты узлов и деталей, которые при дальнейшей эксплуатации оборудования могут нарушить его работоспособность или безопасность условий труда, должны немедленно устраняться, в том числе путем замены неисправных агрегатов и узлов.
Плановые контрольные технические осмотры оборудования проводятся инженерно-техническим персоналом механической службы с целью:
- проверки полноты и качества выполнения эксплуатационным персоналом операций по ТО оборудования;
- выявления неисправностей, которые могут привести к поломке или аварийному выходу оборудования из строя;
- установления технического состояния наиболее ответственных деталей и узлов машин и уточнения объема и вида предстоящего ремонта.
Техническое диагностирование (ТД) – элемент системы ППР, позволяющий изучать и устанавливать признаки неисправности (работоспособности) оборудования, устанавливать методы и средства, при помощи которых дается заключение (ставится диагноз) о наличии (отсутствии) неисправностей (дефектов). Действуя на основе изучения динамики изменения показателей технического состояния оборудования, ТД решает вопросы прогнозирования (предвидения) остаточного ресурса и безотказной работы оборудования в течение определенного промежутка времени.
Техническая диагностика исходит из положения, что любое оборудование или его составная часть может быть в двух состояниях – исправном и неисправном. Исправное оборудование всегда работоспособно, оно отвечает всем требованиям ТУ, установленных заводом-изготовителем. Неисправное (дефектное) оборудование может быть как работоспособно, так и неработоспособно, т. е. в состоянии отказа.
Оборудование может отказать в связи с изменением внешней среды и по причине физического износа деталей, находящихся как снаружи, так и внутри оборудования. Отказы являются следствием износа или разрегулировки узлов.
Техническая диагностика направлена в основном на поиск и анализ внутренних причин отказа. Наружные причины определяются визуально, при помощи измерительного инструмента, несложных приспособлений.
Особенность ТД состоит в том, что она измеряет и определяет техническое состояние оборудования и его составных частей в процессе эксплуатации, направляет свои усилия на поиск дефектов.
Техническая диагностика подвижного состава на предприятии ОАО «КАП» производится по величине дефектов составных частей (моторов, узлов и деталей). Зная техническое состояние отдельных частей оборудования на момент диагностирования и величину дефекта, при котором нарушается его работоспособность, рассчитывается срок безотказной работы оборудования до очередного планового ремонта, предусмотренного нормативами периодичности системы ППР, а также необходимость их корректировки.
Кроме того, объективным методом оценки потребности оборудования в ремонте является постоянный или периодический контроль технического состояния объекта с проведением ремонтов лишь в случае, когда износ деталей и узлов достиг предельной величины, не гарантирующей безопасной, безотказной и экономичной эксплуатации оборудования.
Как показывает опыт, наиболее эффективное использование преимуществ ТД достигается тогда, когда на предприятии функционирует специальная задача «Диагностика оборудования», обеспеченная компьютерной техникой.
Итак, эффективность системы технологического обслуживания и ремонта подвижного состава на ОАО «КАП» за три года ухудшилась в 2 раза.
2.2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
2.2.1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ИМУЩЕСТВА ОАО «КАП»
Анализ изменений в составе и структуре имущества имеют важное значение для характеристики производственного потенциала предприятия, его платежеспособности, финансовой устойчивости и независимости.
Дадим аналитическую характеристику имущества предприятия (таблицы 2.14-2.16).
Таблица 2.14
Аналитическая характеристика имущества ОАО «КАП»
Показатель На конец 2010 г. На конец 2011 г. на конец 2012 г.
сумма уд. вес, % Сумма уд. вес, % сумма уд. вес, %
Общая стоимость имущества, тыс. руб. 11334 100 14232 100 16837 100
Внеоборотные активы 5304 46,8 6481 45,5 6988 41,5
Оборотные активы 6030 53,2 7751 54,5 9849 58,5
Таблица 2.15
Темп роста имущества
Показатель Годы
2011 2012
Отклонение J, % Цепные Базисные
Отклонение J, % Отклонение J, %
Общая стоимость имущества, тыс. руб. 2898 125,6 2605 118,3 5503 148,6
Внеоборотные активы 1177 122,2 507 107,8 1684 131,7
Оборотные активы 1721 128,5 2098 127,1 3819 163,3
Таблица 2.16
Отклонение удельного веса элементов имущества, %
Показатель Годы
2011 2012
Цепные Базисные
Внеоборотные активы -1,3 -4,0 -5,3
Оборотные активы 1,3 4,0 5,3
За анализируемый период 2010 - 2012 гг. имущество предприятия ОАО «КАП» увеличились на 5 503 тыс. руб. или 48,6%, что свидетельствует о позитивном изменении баланса. Рост имущества произошел за счет увеличения как внеоборотных активов на 31,7% так и оборотных активов – на 63,3%. Этот период в жизненном цикле компании характеризуется ростом по всем элементам имущества.
За анализируемый период структура имущества ОАО «КАП» не претерпела существенных изменений и в 2012 году представлена 41,5% внеоборотных активов и 58,5% оборотных активов. За три года удельный вес внеоборотных активов снизился на 5,3 %, причем максимальное снижение наблюдается в 2012 году. Такая структура имущества связана с практикой приобретения имущества в лизинг и использования арендуемого имущества. Такая структура имущества, кроме того, свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств ОАО «КАП».
Эффективность использования имущества ОАО «КАП» оценим с помощью следующих коэффициентов:
а) коэффициент оборачиваемости имущества (Коб):
, (2.6)
где В – выручка в анализируемом периоде, тыс. руб.; ИМср – среднегодовая стоимость имущества предприятия, тыс. руб.
Коб 2010 = 82971/12819,5 = 6,5
Коб 2011 = 112706/12783 = 8,8
Коб 2012 = 473454/15534,5 = 30,5
б) коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Коб ск):
Коб ск = В / ∑ СИ, (2.7)
где ∑ СИ – среднее за период значение собственных источников.
Коб ск 2010 = 82971/ 2993 = 27,7
Коб ск 2011 = 112706/ 3386 = 33,3
Коб ск 2012 = 473454/3941= 120,2
За период 2010-2012 гг. оборачиваемость всего имущества ОАО «КАП», в том числе, собственного капитала увеличилась более, чем в 4 раза, это означает, что их рост был обеспечен необходимым приростом выручки от реализации. Повышение скорости оборота функционирующего капитала указывает на более эффективное его использование в 2012 г. по сравнению с 2010 г.
2.2.2. Анализ состава, структуры и показателей использования основных средств
Основные фонды ОАО «КАП» представлены только основными фондами основного вида деятельности.
В 2010 году основные средства составляли более 40 %, предприятие имело «тяжелую» структуру активов, что свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменениям выручки. В 2011 и 2012 годах - менее 40 % - предприятие имеет «легкую» структуру активов, что свидетельствует о мобильности его имущества.
В 2010 году обеспеченность предприятия основными фондами уменьшились на 7% за счет выбытия оборудования (на 9%) и подвижного состава (на 10%). В 2011 году обеспеченность предприятия основными фондами увеличилась: подвижного состава – на 28%, инвентаря – на 21%. В 2012 году увеличилась обеспеченность предприятия подвижным составом – на 19,5%, по остальным элементам уменьшалась в пределах 20-33% (таблица 2.17).
В 2010-2012 годах основные фонды ОАО «КАП» увеличивались в пределах 8-32% за счет увеличения стоимости подвижного состава в течении трех лет в пределах 20-53% (таблица 2.18). В 2012 году стоимость оборудования и инвентаря снижалась в пределах 3-33% по сравнению с 2010 и 2011 годами. Наибольшее уменьшение произошло за счет выбытия оборудования.
В течении трех лет активная часть основных фондов ОАО «КАП» составляет 95% общей стоимости, что связано с отсутствием в собственности зданий. В структуре активной части наибольший удельный вес составляет подвижной состав – его доля увеличилась с 67,6% в 2010 году 95,5% в 2012 году (рис. 2.5).
Рис. 2.5. Динамика структуры основных фондов ОАО «КАП»
Таблица 2.17
Наличие и движение основных фондов за 2010–2012 годы, тыс. руб.
Группа основных фондов Годы
2010 2011 2012
Наличие на начало года Поступило Выбыло Наличие на конец года Наличие на начало года Поступило Выбыло Наличие на конец года Наличие на начало года Поступило Выбыло Наличие на конец года
Всего ОФ 5 710 787 1 193 5 304 5 304 1 291 114 6 481 6 481 1 216 709 6 988
в том числе:
Здания и сооружения 312 0 0 312 312 0 0 312 312 0 0 312
Оборудование 815 0 240 575 575 0 0 575 575 0 192 383
Подвижной состав 3 970 0 382 3 588 3 588 1 003 0 4 591 4 591 897 0 5 488
Производственный и хозяйственный инвентарь 613 787 571 829 829 288 114 1 003 1 003 319 517 805
Таблица 2.18
Отклонения основных фондов за 2010-2012 годы
Группа основных фондов 2010 г. 2011 г. 2012 г.
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Всего ОФ, в том числе: -406 -7,1 1 177 22,2 507 7,8
Здания и сооружения 0 0,0 0 0,0 0 0,0
Оборудование -240 -29,4 0 0,0 -192 -33,4
Подвижной состав -382 -9,6 1 003 28,0 897 19,5
Производственный и хозяйственный инвентарь 216 35,2 174 21,0 -198 -19,7
Таблица 2.19
Темпы роста основных фондов
Показатель Годы
2011 2012
Отклонение J, % Цепные Базисные
Отклонение J, % Отклонение J, %
Всего ОФ, в том числе: 1 177 122,2 507 107,8 1 684 131,7
Здания и сооружения 0 100,0 0 100,0 0 100,0
Оборудование 0 100,0 -192 66,6 -192 66,6
Подвижной состав 1 003 128,0 897 119,5 1 900 153,0
Производственный и хозяйственный инвентарь 174 121,0 -198 80,3 -24 97,1
Для оценки движения и технического состояния основных средств рассчитаем показатели ввода, обновления, выбытия и изношенности основных средств анализируемого предприятия (таблица 2.20):
– коэффициент обновления основных фондов:
, (2.8)
– коэффициент выбытия основных фондов:
, (2.9)
– коэффициент прироста (или снижения) основных фондов:
, (2.10)
– коэффициент износа основных фондов:
, (2.11)
где: Сн – стоимость вновь введенных основных фондов; Сн.г. – стоимость основных фондов на начало года; Ск.г. – стоимость основных фондов на конец года; Св – стоимость выбывших основных фондов; И – износ основных фондов в стоимостном выражении.
Рассчитаем вышеуказанные показатели основных фондов ОАО «КАП» за три года.
Таблица 2.20
Показатели движения основных фондов за 2010-2012 годы
Показатель Годы
2010 2011 2012
Стоимость ОФ на начало года, тыс. руб. 5 710 5 304 6 481
Стоимость ОФ на конец года, тыс. руб. 5 304 6 481 6 988
Стоимость вновь введенных ОФ, тыс. руб. 787 1 291 1 216
Стоимость выбывших ОФ, тыс. руб. 1 193 114 709
Износ ОФ, тыс. руб. 1 508 1 896 2 344
Коэффициент обновления ОФ 0,138 0,243 0,188
Коэффициент выбытия ОФ 0,209 0,021 0,109
Коэффициент прироста ОФ -0,071 0,222 0,078
Коэффициент износа ОФ 0,264 0,357 0,362
Рис. 2.6. Динамика коэффициента обновления ОФ
Рис. 2.7. Динамика коэффициента выбытия ОФ
Рис. 2.8. Динамика коэффициента прироста (снижения) ОФ
Рис. 2.9. Динамика коэффициента износа ОФ
Как видно в таблице 2.20, в 2010 году стоимость выбывших основных средств превысила стоимость вновь введенных, а в 2011 и 2012 годах показатели обновления превышают показатели выбытия, что можно увидеть и из коэффициента прироста, который перешел из коэффициент снижения в коэффициент прироста и составил 22,2% и 7,8% соответственно по годам.
Коэффициент обновления в 2010 году составил 13,8%, что являлось наименьшим значением коэффициента за три анализируемых года.
В 2011 и 2012 года коэффициент обновления составил 24,3% и 18,8% соответственно по годам, превышая при этом коэффициент выбытия на 22% и 8% соответственно по годам, что является весьма благоприятным моментом для предприятия. В данных годах стоимость вновь введенных основных фондов превысила стоимость выбывших. Как можно увидеть из таблицы 1.1, в 2012 году увеличились выработка и чистая прибыль. Основные средства регулярно обновлялись – их среднегодовая стоимость увеличивалась в течении трех лет. Основную статью выбытия составлял инвентарь. Увеличились собственные источники предприятия.
Однако, коэффициент износа имеет тенденцию к росту. За период его величина увеличилась на 12%.
Рассмотрим обобщающие показатели, характеризующие использование основных средств предприятия:
– фондоотдача:
, (2.12)
– фондоемкость:
, (2.13)
– фондовооруженность:
, (2.14)
– фондорентабельность:
, (2.15)
где: Q¬ – объем продукции (работ, услуг) в стоимостном выражении; Сс𬬖 среднегодовая стоимость основных фондов в стоимостном выражении; N – среднесписочная численность работников предприятия; П – балансовая прибыль предприятия.
Рассмотрим показатели использования основных средств в динамике за последние три года.
Таблица 2.21
Показатели использования основных средств за 2010-2012 годы
Показатель Годы
2010 2011 2012
Выручка Q, тыс. руб. 82 971 112 706 473 754
Среднегодовая стоимость основных фондов Сср, тыс. руб. 5 507,0 5 892,5 6 734,5
Среднесписочная численность N, чел. 156 194 227
Чистая прибыль П, тыс. руб. 7 064 6 707 8 080
Фондоотдача, руб./руб. 15,07 19,13 70,35
Фондоемкость, руб./руб. 0,07 0,05 0,01
Фондовооруженность, тыс. руб./чел. 35,30 30,37 29,67
Фондорентабельность, руб./руб. 1,28 1,14 1,20
Выработка, тыс. руб./чел. 531,87 580,96 2087,02
Рис. 2.10. Динамика фондоотдачи
Рис. 2.11. Динамика фондоемкости
Рис. 2.12. Динамика фондовооруженности
Рис. 2.13. Динамика фондорентабельности
Таблица 2.22
Темпы роста показателей использования основных средств за 2010-2012 годы
Показатель Годы
2011 2012
Отклонение J, % Цепные Базисные
Отклонение J, % Отклонение J, %
Выручка Q, тыс. руб. 29 735 135,84 361 048 420,34 390 783 570,99
Среднегодовая стоимость основных фондов Сср, тыс. руб. 386 107,00 842 114,29 1 228 122,29
Среднесписочная численность N, чел. 38 124,36 33 117,01 71 145,51
Чистая прибыль П, тыс. руб. -357 94,95 1 373 120,47 1 016 114,38
Фондоотдача, руб./руб. 4,1 126,95 51,2 367,79 55,3 466,91
Фондоемкость, руб./руб. -0,01 78,77 -0,04 27,19 -0,05 21,42
Фондовооруженность, тыс. руб./чел. -4,9 86,04 -0,7 97,67 -5,6 84,04
Фондорентабельность, руб./руб. -0,1 88,73 0,1 105,41 -0,1 93,53
Выработка, тыс. руб./чел. 49,1 109,23 1 506,1 359,24 1 555,2 392,40
В течении трех лет наблюдается рост выручки и среднегодовой стоимости основных средств, и как следствие, растет значение показателя фондоотдачи, с наибольшим темпом в 2012 г., соответственно уменьшается показатель фондоемкости. Это позволяет сделать вывод об улучшении использования основных производственных фондов
Определим влияние на изменение фондоотдачи увеличения объема продукции и снижение стоимости основных фондов, а также совместное влияние данных факторов:
(2.16)
(2.17)
(2.18)
Влияние окажется следующим:
Таким образом, положительное влияние оказало на фондоотдачу только увеличение объема услуг/работ, рост среднегодовой стоимости основных фондов оказал отрицательное влияние.
За 2010-2012 годы можно наблюдать снижение фондовооруженности на 5,6 тыс. руб./чел или на 16%, что связано с превышением темпа роста среднесписочной численности над ростом стоимости основных фондов. Определим влияние на изменение фондовооруженности изменения стоимости основных фондов и среднесписочной численности, а также совместное влияние данных факторов:
(2.19)
(2.20)
(2.21)
Влияние окажется следующим:
Таким образом, положительное влияние оказало на фондовооруженность только увеличение среднегодовой стоимости основных фондов, наибольшее отрицательное влияние оказал рост численности персонала.
Что касается фондорентабельности, к 2012 году данный показатель уменьшился на 6,5 %. Определим влияние на изменение фондорентабельности роста чистой прибыли и стоимости основных фондов, а также совместное влияние данных факторов:
(2.22)
(2.23)
(2.24)
Влияние окажется следующим:
Таким образом, отрицательное влияние на фондорентабельность оказало увеличение среднегодовой стоимости основных фондов.
Сравним такие показатели как выработка и фондовооруженность. За данные три года фондовооруженность уменьшилась на 14%, в то время, как выработка увеличилась на 292%.
Рассчитаем коэффициент опережения:
Коэффициент опережения больше единицы, что говорит об улучшении использования основных средств за период 2010-2012 гг.
Анализ соотношения выбытия и ввода основных средств показывает, что ОАО «КАП» развивает свою производственную мощь и закупает основных средств больше, чем их имеется в выбытии. В ОАО «КАП» за 2010-2012 годы произошло улучшение использования основных фондов, что в основном связано с ростом объема работ/услуг. При этом, рост среднегодовой стоимости основных фондов и среднесписочной численности работников оказал отрицательное влияние на снижение фондовооруженности и фондорентабельности соответственно.
2.2.3. Анализ состава, структуры и показателей использования оборотных средств
Основное назначение оборотных средств – это обеспечение непрерывности и ритмичности производства. Материальные оборотные средства обслуживают процесс производства продукции. Денежные оборотные средства обслуживают процесс реализации продукции.
В таблице 2.23 проанализированы состав и структура оборотных активов ОАО «КАП».
Таблица 2.23
Состав и структура оборотных средств ОАО «КАП»
Показатель 2010 г. 2011 г. 2012 г.
тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес
Оборотные активы, всего, в т.ч. 6030 100 7751 100 9849 100
1.Запасы, из них: 3062 50,8 4172 53,8 5944 60,4
сырье, материалы 2573 42,7 3451 44,5 4954 50,3
затраты в незавершенном производстве 489 8,1 721 9,3 990 10,1
2.НДС 871 14,4 912 11,8 1120 11,4
3.Дебиторская задолженность 1085 18,0 1723 22,2 1447 14,7
4.Денежные средства 1012 16,8 944 12,2 1338 13,6
Таблица 2.24
Изменения состава оборотных средств ОАО «КАП»
Показатель Годы
2011 2012
Отклонение J, % Цепные Базисные
Отклонение J, % Отклонение J, %
Оборотные активы, всего, в т.ч. 1721 128,5 2098 127,1 3819 163,3
1.Запасы, из них: 1110 136,3 1772 142,5 2882 194,1
сырье, материалы 878 134,1 1503 143,6 2381 192,5
затраты в незавершенном производстве 232 147,4 269 137,3 501 202,5
2.НДС 41 104,7 208 122,8 249 128,6
3.Дебиторская задолженность 638 158,8 -276 84,0 362 133,4
4.Денежные средства -68 93,3 394 141,7 326 132,2
Таблица 2.25
Темпы роста удельного веса элементов оборотных средств ОАО «КАП»
Показатель Годы
2011 2012
Цепные Базисные
1.Запасы, из них: 3,0 6,5 9,6
сырье, материалы 1,9 5,8 7,6
затраты в незавершенном производстве 1,2 0,7 1,9
2.НДС -2,7 -0,4 -3,1
3.Дебиторская задолженность 4,2 -7,5 -3,3
4.Денежные средства -4,6 1,4 -3,2
В течении трех анализируемых лет стоимость оборотных средств ОАО «КАП» росла и увеличилась на 3819 тыс. руб. или 63,3%. Увеличение оборотных активов связано с увеличением по всем элементам, за исключением уменьшения дебиторской задолженности в 2012 г. на 16% по сравнению с 2011 годом, что рассматривается положительно, и уменьшения денежных средств в 2011 году на 7% (рис. 2.14). Наибольший рост наблюдается по запасам - стоимость сырья и материалов и затрат в незавершенном производстве в 2012 году увеличились на 92,5% и 102,5% соответственно.
Основную долю в оборотных активах в течении трех лет составляют запасы, их доля в отчетный период увеличилась с 50,8% до 60,4%, т.е. анализируемое производство является запасоемким. Это свидетельствует о наращивании объемов работ/услуг за период.
Доли остальных элементов за три года снизились на 3%. В 2011 году уменьшились удельные веса НДС и денежных средств, а в 2012 году снижение доли показала дебиторская задолженность – на 7,5%, что является позитивным изменением. Такая структура оборотных активов свидетельствует о благополучном состоянии расчетов предприятия с потребителями.
Оценим изменение стоимости оборотных активов с учетом темпов выручки от продаж:
, (2.25)
где ОбС0, ОбС1 – сумма оборотных средств на начало и конец периода соответственно;
В1, В0 – выручка на конец и начало периода, соответственно.
В отчетный период 2010 – 2012 гг. при использовании оборотных средств ОАО «КАП» имело относительную экономию в размере 24581,5 тыс. руб., обо-ротный капитал, по сравнению с предшествующим периодом, использовался интенсивнее. Относительная экономия в 2011 году составила 440 тыс. руб., в 2012 г. – 22731,9 тыс. руб., обо¬ротный капитал также в эти года использовался интенсивнее, чем в предыдущие.
Рис. 2.14. Динамика состава оборотных средств ОАО «КАП»
Для определения эффективности использования оборотных средств в таблице 2.25 рассчитаны показатели оборачиваемости оборотных средств ОАО «КАП»:
Коэффициент оборачиваемости:
, (2.26)
Период оборота:
, (2.27)
где: В – выручка, тыс. руб.; Обср – средняя за период величина оборотных средств, тыс. руб.
Таблица 2.26
Показатели оборачиваемости оборотных средств
Показатель Год
2010 2011 2012
Выручка от реализации, тыс. руб. 82971 112706 473754
Оборотные активы, тыс. руб. 6030 7751 9849
Средняя за период величина оборотных активов, тыс. руб. 5724,0 6890,5 8800
Изменение средней величины оборотных активов - +1166,5 +3076
Коэффициент оборачиваемости, раз 14,5 16,4 53,8
Изменение коэффициента оборачиваемости - +1,9 +39,3
Коэффициент загрузки 0,07 0,06 0,02
Период оборачиваемости (дней) 24,8 22,0 6,7
Ускорение оборачиваемости, дн. - +2,8 +15,3
Относительное высвобождение оборотных средств, тыс. руб. - 9359,9 36990,4
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ОАО «КАП» в течении трех лет демонстрирует положительную динамику – коэффициент оборачиваемости рос, период оборота уменьшался.
В 2012 г. на 1 руб. оборотных средств было реализовано продукции на 53,8 руб. Средства, вложенные в оборотные активы в 2012 году, снова принимали денежную форму через 7 дней или в 4 раза быстрее, чем в 2010 году и в 3 раза быстрее, чем в 2011 году. Значение коэффициента оборачиваемости в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилось на 271%, что является положительным фактором, на каждый рубль оборотных активов в 2012 году приходилось больше выручки от продаж на 39,3 руб., чем в 2011 году. Увеличение скорости оборота, совершаемого оборотными средствами данного предприятия, озна¬чает, что предприятие рационально и эффективно использовало оборотные средства.
Уменьшение коэффициента загрузки предприятия за три года также свидетельствует о повышение эффективности использования оборотных средств предприятия.
Продолжительность оборота оборотных активов уменьшилась на 61,7%, средства, вложенные в оборотные активы, возвраща¬лись на предприятие в 2012 году быстрее, чем в 2011 году в среднем на 16 дней, что является положительным фактором – эффективность использования оборотных активов в 2012 году повысилась.
Как видно из таблицы 2.26, за период 2010 – 2011 гг. произошло абсолютное дополнительное вовлечение средств в оборот предприятия в размере 1166,5 тыс. руб. (6890,5-5724). В результате ускорения оборачиваемости оборотных средств в этот период достигнуто относительное высвобождение оборотных средств в размере 9359,9 (6890,5×112706/82971) тыс. руб.
За период 2011-2012 гг. произошло абсолютное дополнительное вовлечение средств в оборот предприятия в размере 1909,5 тыс. руб. (8800-6890,5). В результате ускорения оборачиваемости оборотных средств в этот период достигнуто относительное высвобождение оборотных средств в размере 36990,4 (8800×473754/112706) тыс. руб.
Итак, стоимость оборотных средств за период 2010-2012 гг. увеличилась, средства использовались эффективнее.
2.2.4. АНАЛИЗ СУЩЕСТВУЮЩИХ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА И ПОДДЕРЖАНИЯ УРОВНЯ ПОПОЛНЕНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
Рассмотрим источники финансирования имущества ОАО «КАП» за три последних года.
Таблица 2.27
Состав и структура источников формирования имущества
Показатель 2010 г. 2011 г. 2012 г.
тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд.вес тыс. руб. уд.вес
Собственный капитал, из них 2970 26,2 3802 26,7 4080 24,2
уставной капитал 100 0,9 100 0,7 100 0,6
нераспределенная прибыль 2870 25,3 3702 26 3980 23,6
Заемный капитал, из них: 8364 73,8 10430 73,3 12757 75,7
Долгосрочные задолженности, из них: 2800 24,7 3590 25,2 3240 19,2
займы и кредиты 2800 24,7 3590 25,2 3240 19,2
Краткосрочные задолженности, из них 5564 49,1 6840 48,1 9517 56,5
займы и кредиты 3750 33,1 3319 23,3 3014 17,9
кредиторская задолженность 1814 16 2748 19,3 5254 31,2
доходы будущих периодов 0 - 773 5,4 1249 7,4
Всего источников 11334 100 14232 100 16837 100
Таблица 2.28
Изменение состава источников имущества ОАО «КАП»
Показатель Годы
2011 2012
Отклонение J, % Цепные Базисные
Отклонение J, % Отклонение J, %
Собственный капитал, из них 832 128,0 278 107,3 1110 137,4
уставной капитал 0 100,0 0 100,0 0 100,0
нераспределенная прибыль 832 129,0 278 107,5 1110 138,7
Заемный капитал, из них: 2066 124,7 2327 122,3 4393 152,5
Долгосрочные задолженности, из них: 790 128,2 -350 90,3 440 115,7
займы и кредиты 790 128,2 -350 90,3 440 115,7
Краткосрочные задолженности, из них: 1276 122,9 2677 139,1 3953 171,0
займы и кредиты -431 88,5 -305 90,8 -736 80,4
кредиторская задолженность 934 151,5 2506 191,2 3440 289,6
доходы будущих периодов 773 - 476 161,6 1249 -
Всего источников 2898 125,6 2605 118,3 5503 148,6
Таблица 2.29
Темп роста элементов структуры капитала ОАО «КАП»
Показатель Годы
2011 2012
Цепные Базисные
Собственный капитал, из них 0,5 -2,5 -2,0
уставной капитал -0,2 -0,1 -0,3
нераспределенная прибыль 0,7 -2,4 -1,7
Заемный капитал, в том числе: -0,5 2,4 1,9
Долгосрочные задолженности, из них: 0,5 -6,0 -5,5
займы и кредиты 0,5 -6,0 -5,5
Краткосрочные задолженности, из них: -1,0 8,4 7,4
займы и кредиты -9,8 -5,4 -15,2
кредиторская задолженность 3,3 11,9 15,2
доходы будущих периодов - 2,0 -
Основным источником формирования совокупных активов ОАО «КАП» являются заемные средства, стоимость которых за три года увеличилась вдвое. В составе заемного капитала на фоне 20-ти процентного уменьшения краткосрочных займов, значительно - на 189 % - увеличилась кредиторская задолженность, ее удельный вес увеличился в 2 раза – до 31 % . В 2012 году снизилась сумма долгосрочных обязательств – на 350 тыс. руб. или на 10%, что увеличивает риск утраты финансовой устойчивости предприятия (рис. 2.15).
Рис. 2.15. Динамика элементов собственного и заемного капитала ОАО «КАП»
Примечание: УК – уставной капитал; НП – нераспределенная прибыль; ДЗК – долгосрочные займы и кредиты; КЗК – краткосрочные займы и кредиты; КЗ – кредиторская задолженность; ДБП – доходы будущих периодов.
В структуре заемных средств в течении трех лет преобладают краткосрочные источники, их доля в заемном капитале на конец 2012 года составляет 75%, что является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости.
Стоимость собственных средств в течении трех лет увеличивалась, в итоге - на 1110 тыс. руб. или на 37,4% за счет роста нераспределенной прибыли, что, в целом, является результатом эффективной работы ОАО «КАП». Удельный вес собственных источников в совокупном капитале за три года незначительно уменьшился и к концу 2012 г. составил 24% всего капитала предприятия, что говорит о высоком уровне рискованности компании стать банкротом.
Структура пассивов на конец 2012 г. такова: 24 % собственного капитала, 19 % долгосрочных кредитов и 57 % краткосрочной задолженности (рис. 2.16).
Рис. 2.16. Структурная динамика источников финансирования имущества
Для поддержания уровня пополнения оборотных средств предприятие должно иметь определенный запас собственного оборотного капитала, что является важным показателем финансовой прочности предприятия, его надежности как получателя текущих кредитов. Собственный оборотный капитал - это мобильные активы, источником которых является собственный и заемный долгосрочный капитал.
Величина собственного оборотного капитала может быть определена двумя способами:
- как разность между текущими активами (ОбА) и текущими обязательствами (ТО);
- как разность между собственными и долгосрочными заемными средствами, т.е. переменным капиталом (ПК) и внеоборотными активами (ВнА).
Расчет собственного оборотного капитала (СОК) и коэффициента маневренности собственного оборотного капитала предприятия ОАО «КАП» представлен в таблице 2.30.
Таблица 2.30
Собственный оборотный капитал ОАО «КАП»
Показатель 2010 г. 2011 г. 2012 г.
1 способ СОК = ОбА - ТО
Оборотные активы, тыс. руб. 6030 7751 9849
Текущие обязательства, тыс. руб. 5564 6067 8268
СОК, тыс. руб. 466 1684 1581
2 способ СОК = ПК - ВнА
Собственные средства, тыс. руб. 2970 4575 5329
Долгосрочные заемные средства, тыс. руб. 2800 3590 3240
Внеоборотные активы, тыс. руб. 5304 6481 6988
СОК, тыс. руб. 466 1684 1581
Коэффициент обеспеченности СОК 0,08 0,22 0,16
Коэффициент маневренности собственного капитала 0,16 0,44 0,39
Собственный оборотный капитал предприятия за период 2010–2012 гг. увеличился на 1115 тыс. руб. В 2011 г. собственный капиталооборот увеличился на 1218 тыс. руб. Затем в 2012 году СОК незначительно уменьшился по сравнению с 2011 годом – на 103 тыс. руб.
При первом варианте расчета можно отметить, что в 2012 году по сравнению с 2010 годом общая сумма оборотных активов возросла в меньшей степени (27 %), чем краткосрочная задолженность (36%). Однако увеличение оборотных активов произошло на 105 % за счет привлечения заемных средств:
По второму варианту расчета видно, что доля собственных оборотных средств в общей сумме источников собственных и приравненных к ним средств составила в 2011 году – 21% [(1684/8165)×100%], в 2012 году – 19% [(1581/8569)×100%], т.е. снизилась на 2 %.
В 2012 году 82 % [(6988/8569)×100%] собственных средств и приравненных к ним долгосрочных заемных источников вложена в недвижимость и другие внеоборотные активы предприятия.
В анализе СОК рассчитывают:
- коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами :
, (2.28)
- коэффициент маневренности собственного капитала :
, (2.29)
где: ОбА – величина оборотных активов, тыс. руб.; СК – величина собственного капитала, тыс. руб.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, т.е., вложена в оборотные активы. Рекомендуемое значение - 0,5 и выше. Минимально допустимое значение - 0,1.
Обеспеченность оборотных активов собственными оборотными средствами увеличился на 108% и к концу периода составил 16% при оптимальном значении этого показателя 50 – 60%. При этом соблюдается соответствие минимальному значению коэффициента обеспеченности СОК (10%).
Коэффициенты маневренности собственного капитала анализируемого предприятия ОАО «КАП» за период 2010 – 2012 гг. не укладываются в нормативный диапазон, хотя и соответствуют минимально допустимому значению. Уменьшение этого коэффициента в 2012 году указывает на ужесточение условий предоставления товарного кредита со стороны поставщиков и подрядчиков.
Таким образом, для предприятия ОАО «КАП» соблюдаются требования минимальной финансовой устойчивости.
Итак, в финансировании имущества предприятия преобладают заемные источники: в 2010 и 2011 гг. – 74 %, в 2012 г. - 76 %. А именно - краткосрочные источники, что является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости.
Анализ наличия источников финансирования для поддержания уровня пополнения оборотных средств ОАО «КАП» показал, что увеличение оборотных активов произошло на 105 % за счет привлечения заемных средств, при этом финансирование за счет собственных снизилось на 2%, причем 82% собственных средств и приравненных к ним долгосрочных заемных источников вложена в недвижимость и другие внеоборотные активы предприятия. Тем не менее для ОАО «КАП» соблюдаются требования минимальной финансовой устойчивости.
2.2.5. ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ И ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ
ОАО «КАП»
Оценим платежеспособность предприятия ОАО «КАП» на основе анализа ликвидности баланса и расчета относительных коэффициентов ликвидности.
Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования об¬ратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность со¬ответствует сроку погашения платежных обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков (таблица 2.31).
Из пяти соотношений на начало и конец периода выполняется одно: А3≥П3, что указывает на перспективную платежеспособность предприятия.
Невыполнение первого неравенства говорит о потенциальной неспособности предприятия оплатить свои долги на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
Таблица 2.31
Ликвидность баланса
Активы по степени ликвидности, тыс. руб. на
01.01.2012 г. на
31.12.2012 г. Норм.
соотношение Пассивы по сроку погашения, тыс. руб. на
01.01.2012 г. на
31.12.202 1г. Излишек/ Недостаток платежных средств, тыс. руб.
на 01.12.2012г. на 31.12.2012г.
А1 - Высоколиквидные активы 944 1338 ≥ П1 - наиболее срочные обязательства 2748 5254 -1804 -3916
А2 - Быстрореализуемые активы 2635 2567 ≥ П2 - Среднесрочные обязательства 3319 3014 -684 -447
А3 – Медленно реализуемые активы 4172 5944 ≥ П3 - Долгосрочные обязательства 3590 3240 582 2704
А4 - Труднореализуемые активы 6481 6988 ≤ П4 - Собственный капитал 3802 4080 -2679 -2908
А5 – Неликвидные активы 0 0 ≤ П5 – Доходы будущих периодов 773 1249 773 1249
Невыполнение второго неравенства показывает уменьшение текущей активности в недалеком будущем (на дату составления баланса).
А4≥П4, что является не выполнением минимального условия финансовой устойчивости – наличии у предприятия собственных оборотных средств.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются все соотношения. Невыполнение соотношений говорит о том, ликвидность баланса анализируемого предприятия в некоторой степени отличается от абсолютной. Однако сроки покрытия обязательств и реальная ликвидность активов могут значительно варьироваться даже в пределах одной балансовой статьи, поэтому вывод относительно финансового состояния предприятия сделаем по совокупности коэффициентов.
Относительные коэффициенты ликвидности:
- коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена немедленно за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений:
, (2.30)
- коэффициент срочной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие сможет погасить при условии реализации дебиторской задолженности:
, (2.31)
- коэффициент текущей ликвидности характеризует, насколько текущая задолженность обеспечена оборотными активами:
, (2.32)
где: КФВ – краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.; ДС – денежные средства, тыс. руб.; КО – краткосрочные обязательства, тыс. руб.; КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.; ОбА - оборотные активы, тыс. руб.
Расчет коэффициентов ликвидности ОАО «КАП» представлен в таблице 2.32.
Расчет коэффициентов ликвидности предприятия позволяет сделать следующие выводы. Значения коэффициентов текущей ликвидности в течении трех лет соответствуют нижней границе нормативного диапазона, что позволяет говорить о достаточности имеющихся у анализируемого предприятия оборотных средств, которые при необходимости могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств.
Таблица 2.32
Коэффициенты ликвидности
Коэффициент 2010 г. 2011 г. 2012 г. Общепринятое нормативное значение
Текущей ликвидности 1,08 1,13 1,03
Срочной ликвидности 0,38 0,39 0,30
Абсолютной ликвидности 0,19 0,14 0,14
Значения коэффициента срочной ликвидности находятся ниже оптимального значения. Это объясняется низким уровнем денежных средств и запасов, по сравнению с заемными средствами. Значение коэффициента срочной ликвидности в 2012 г. говорит о том, что, мобилизовав денежные средства и дебиторскую задолженность, предприятие способно было погасить только 30 % своих краткосрочных обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что к концу 2012 года 14 % краткосрочных обязательств может быть погашено за счет денежных средств предприятия. Если сравнить значения рассчитанных показателей с рекомендуемым уровнем, можно отметить, что предприятие испытывает небольшой дефицит наличных денежных средств для покрытия текущих обязательств.
При оценке ликвидности необходимо ориентироваться на коэффициент текущей ликвидности. Он фиксирует общую величину финансового баланса/дисбаланса оборотных активов и краткосрочных обязательств, в то время как остальные показатели ликвидности (абсолютная и срочная), по своей сути лишь определяют структуру оборотных активов.
Таким образом, из трех относительных коэффициентов ликвидности только значение коэффициента срочной ликвидности ниже нормы, коэффициенты текущей и абсолютной ликвидности укладываются в нормативный диапазон. Поэтому, можно говорить о ликвидности анализируемой компании.
Определим общий уровень финансовой устойчивости предприятия - рассчитаем следующие коэффициенты:
- коэффициент финансовой устойчивости:
, (2.33)
- коэффициент независимости:
, (2.34)
- коэффициент платежеспособности:
, (2.35)
где: СК – величина собственного капитала, тыс. руб.; ДО – долгосрочные заемные обязательства, тыс. руб.; Б – валюта баланса, тыс. руб.; ЗК – заемный капитал, тыс. руб.
Расчет коэффициентов представлен в таблице 2.33. Значение коэффициента маневренности рассчитано в анализе СОК.
Таблица 2.33
Общий уровень финансовой устойчивости
Коэффициент 2010 г. 2011 г. 2012 г. Норматив Отклонение 2012/ 2010 г.
+,-
Маневренности 0,16 0,44 0,39 min 0,1 +0,23
Финансовой устойчивости 0,51 0,52 0,43 - -0,08
Независимости 0,26 0,27 0,24 >0,5-0,6 -0,02
Платежеспособности 0,36 0,36 0,32 1 -0,04
Значение коэффициента маневренности показывает, что предприятие способно поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников.
Коэффициент финансовой устойчивости имеет отрицательную динамику за счет уменьшения долгосрочных обязательств. Значение коэффициента говорит о том, доля тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время, уменьшилась.
Коэффициент автономии имеет отрицательную динамику, т.е. финансовая устойчивость предприятия в 2012 г. ухудшилось по сравнению с 2010 г. и 2011 г. Зависимость от внешних кредиторов увеличилась.
Уменьшение коэффициента финансового левериджа в динамике показывает увеличение риска вложений в данное предприятие в 2010-2012 гг. и увеличение зависимости от внешних кредиторов.
Таким образом, финансовая устойчивость предприятия в 2012 г. ухудшилась.
Анализ платежеспособности предприятия показал, что ликвидность баланса анализируемого предприятия в некоторой степени отличается от абсолютной. Из трех относительных коэффициентов ликвидности только значение коэффициента срочной ликвидности ниже нормы, коэффициенты текущей и абсолютной ликвидности укладываются в нормативный диапазон. Поэтому, можно говорить о ликвидности анализируемой компании.
2.3.АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ТРУДУ ОАО «КАП»
2.3.1. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ РАБОТНИКОВ ОАО «КАП» ПО КАТЕГОРИЯМ, СФЕРАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И ТЕКУЧЕСТИ КАДРОВ
Для анализа обеспеченности предприятия работниками рассмотрим результаты деятельности за последние три года.
Таблица 2.34
Показатели выполнения плана по труду за 2010-2012 годы
Показатель Годы
2010 2011 2012
Выручка, Q, тыс. руб. 82 971 112 706 473 754
Численность, N, чел. 156 194 227
Выработка, B, тыс. руб./чел. 531,9 581,0 2087,0
Таблица 2.35
Темпы роста показателей выполнения плана по труду
Показатель Годы
2011 2012
Отклонение J, % Цепные Базисные
Отклонение J, % Отклонение J, %
Выручка, Q, тыс. руб. 29 735 135,8 361 048 420,3 390 783 571,0
Численность, N, чел. 38 124,4 33 117,0 71 145,5
Выработка, B, тыс. руб./чел. 49 109,2 1 506 359,2 1 555 392,4
В течении трех лет выработка увеличивается, достигая наибольшего темпа роста в 2012 году – 39,4%, темп роста численности в этом году также наибольший – 145,5%.
Определим количественное влияние факторов на размер выручки, с учетом формулы разложения базового показателя:
(2.36)
Таблица 2.36
Количественное влияние факторов на размер выручки, тыс. руб.
Год
2011 20 210,88 9 524,12 29 735,00
2012 19 171,64 341 876,36 361 048,00
В 2011 году на увеличение выручки на 35,8% наибольшее влияние оказало увеличение численности персонала (таблица 2.36). В 2012 году наибольшее влияние на увеличение выручки ОАО «КАП» на 320% оказало увеличение выработки. Таким образом, положительным моментом в деятельности предприятия является увеличение выработки.
Рассмотрим структуру численности работников предприятия.
Таблица 2.37
Структура численности работников, чел.
Категория работников Годы
2010 2011 2012
Чел. Уд. Вес Чел. Уд. вес Чел. Уд. Вес
Рабочие 86 55% 115 59% 141 62%
Служащие, в т.ч.: 70 45% 79 41% 86 38%
Руководители 23 15% 25 13% 26 11%
Специалисты 47 30% 54 28% 60 26%
Всего 156 100% 194 100% 227 100%
Таблица 2.38
Темпы роста численности работников, чел.
Категория работников Годы
2011 2012
Отклонение J, % Цепные Базисные
Отклонение J, % Отклонение J, %
Рабочие 29 133,7 26 122,6 55 164,0
Служащие, в т.ч.: 9 112,9 7 108,9 16 122,9
Руководители 2 108,7 1 104,0 3 113,0
Специалисты 7 114,9 6 111,1 13 127,7
Всего 38 124,4 33 117,0 71 145,5
В 2012 году среднесписочная численность персонала ОАО «КАП» составила 227 человек. В течении трех лет общая численность работников увеличивалась в пределах 22-64%. При этом увеличение численности работников в разные годы происходит за счет увеличения численности рабочего персонала.
Рис. 2.17. Структура численности работников за 2010-2012 годы
Для рабочих в общей численности предприятия ежегодно увеличивается и на 2012 год составляет 62%, что является положительным моментом в деятельности предприятия.
Проведем анализ работников по сферам деятельности, где различают персонал основной производственной деятельности и обслуживающий основное производство, между которыми должны соблюдаться рациональные пропорции, нарушение которых приводит к снижению показателей выработки и прибыли.
Таблица 2.39
Показатели численности работников и выработки по сферам деятельности
Показатель Годы
2010 2011 2012
Объем работ, выполненных собственными силами, Q, тыс. руб. 82 971 112 706 473 754
Численность, N, чел. 156 194 227
основной производственный 117 140 168
Обслуживающий 39 54 59
Выработка на одного работника, руб. 531,9 581,0 2087,0
Выработка на одного работника основного производственного персонала, руб. 709,2 805,0 2820,0
Удельный вес основного производственного персонала в общей численности работников, % 75,0 72,2 74,0
Удельный вес основного производственного персонала в общей численности работников предприятия на 2011 год уменьшился на 3,8%, а на 2012 увеличился на 2,6%, всего же за три года он уменьшился на 1,3%.
При фактической численности на 2012 год и структуре на 2010 год численность основного производственного персонала должна составлять 171 человек (227×0,75), а объем работ при скорректированной численности и фактической выработке должен быть 482220 тыс. руб. (171×2820). В таком случае выработка на одного работника составила бы 2124,4 руб. (482220/227), то есть возросла на 1,8%. Следовательно, структура на 2012 год работников по сравнению со структурой 2010 года менее эффективна. При сохранении структуры 2010 года выработка снизилась бы на 1,8%.
Таблица 2.40
Отклонения показателей численности работников и выработки
по сферам деятельности
Показатель Годы
2011 2012
Отклонение J, % Цепные Базисные
Отклонение J, % Отклонение J, %
Объем работ, Q, тыс. руб. 29 735 135,8 361 048 420,3 390 783 571,0
Численность, N, чел. 38 124,4 33 117,0 71 145,5
основной производственный 23 119,7 28 120,0 51 143,6
Обслуживающий 15 138,5 5 109,3 20 151,3
Выработка на одного работника, руб. 49 109,2 1 506 359,2 1 555 392,4
Выработка на одного работника основного производственного персонала, руб. 96 113,5 2 015 350,3 2 111 397,7
Удельный вес основного производственного персонала в общей численности работников, % -3 96,2 2 102,6 -1 98,7
Характер движения работников на предприятии представлен в таблице 2.41, расчет проводился по формулам:
- коэффициент оборота рабочей силы по приему:
(2.37)
- коэффициент оборота рабочей силы по убытию:
(2.38)
- текучесть рабочей силы:
(2.39)
- коэффициент текучести:
(2.40)
- общий коэффициент текучести:
(2.41)
Данные в таблице показывают, что в 2011 и 2012 годах коэффициент оборота по приему превышает коэффициент оборота по выбытию, а общий коэффициент текучести за три года уменьшился, и составляет 16%. Т.е. состояние предприятия по закреплению кадров удовлетворительно. В 2011 году значения коэффициентов движения рабочей силы превышают аналогичные в 2010 и 2012 годах, это связано с возрастанием спроса на рабочую силу со стороны МТП «Усть-Луга».
Таблица 2.41
Показатели движения рабочей силы, чел.
Показатель Годы
2010 2011 2012
Численность на начало года, , чел.
117 110 128
Принято за год, , чел.
38 82 97
Выбыло за год, , чел., в том числе:
45 64 36
по собственному желанию, , чел.
38 64 36
уволено за прогулы и др., , чел.
- - -
Численность на конец года, , чел.
110 128 189
Среднесписочная численность, , чел.
156 194 227
Коэффициент оборота рабочей силы по приему, , %
24 42 43
Коэффициент оборота рабочей силы по убытию, , %
29 33 16
Текучесть рабочей силы, , чел.
38 64 36
Коэффициент текучести, , %
24 33 16
Общий коэффициент текучести, , %
24 33 16
Таблица 2.42
Стабильность кадров ОАО «КАП», 2012 г.
Наименование Стаж до 1 года Стаж 1-3 года Стаж свыше 3 лет
Рабочие, чел. 35 68 38
Руководители, чел. 14 12
Специалисты, чел. 1 22 37
Итого, чел 36 104 87
Доля в составе персонала, % 15,9 45,8 38,3
Анализ стабильности кадров ОАО «КАП» (таблица 2.42) показал, что наибольший удельный вес в структуре персонала предприятия занимают работники со стажем 1-3 года – 45,8%, а коэффициент стабильности кадров, т.е. доля работников, имеющая стаж более трех лет, равен 38,3%, что позволяет положительно оценить уровень организации управления производством.
Итак, в течении трех лет общая численность работников увеличивалась в пределах 22-64%, в основном, за счет увеличения численности рабочего персонала, доля которых на 2012 год составляет 62%. Все коэффициенты, характеризующие интенсивность движения, снизились, что рассматривается положительно. Коэффициент стабильности кадров равен 38,3%, что позволяет положительно оценить уровень организации управления производством на ОАО «КАП».
2.3.2. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА
Производительность труда является одним из важнейших качественных показателей работы предприятия, выражением эффективности затрат труда. Уровень производительности труда характеризуется соотношением объема произведенной продукции или выполненных работ и затрат рабочего времени.
Рассчитаем среднегодовую выработку продукции одним работающим, использую структурно-логическую модель факторного анализа производительности труда, представленную на рисунке 2.18.
Рис. 2.18. Структурно-логическая модель факторного анализа производительности труда
Тогда, среднегодовая выработка одного работника равна произве¬дению следующих факторов:
(2.42)
где: ГВП - среднегодовая выработка продукции одним работником, тыс. руб.; УД - удельный вес рабочих в общей численности персонала, %; Д - количество отработанных дней одним рабочим за год, дней; П- средняя продолжительность рабочего дня, ч.; ЧВ – среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.
Исходные данные для анализа среднегодовой выработки продукции одним работником представлены в таблице 2.43.
Таблица 2.43
Исходные данные для факторного анализа среднегодовой выработки
Показатель 2010 г. 2011 г. 2012 г. 2012 г.
Отклонение (базисное) J, % (базисный)
Выпуск продукции в действующих ценах, тыс. руб. 82 971 112 706 473 754 390 783 470,987
Среднесписочная численность персонала ЧП, чел. 156 194 227 71 45,513
Численность рабочих (ЧР), чел. 86 115 141 55 63,953
Удельный вес рабочих в общей численности персонала (УД),% 55,13% 59,28% 62,11% 6,99% 12,673
Отработанных дней одним рабочим за год (Д), дн. 233 233 235 2 0,858
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч. 7,91 7,95 7,97 0,06 0,759
Общее количество отработанного времени:
Всеми рабочими за год (Т), чел.ч. 158 500,58 213 020,25 264 085,95 105 585,37 66,615
в том числе 1 рабочим, чел.ч. 1 843,03 1 852,35 1 872,95 29,92 1,623
Среднегодовая выработка одного работника (ГВ), тыс. руб. 531,87 580,96 2 087,02 1 555,16 292,397
Общее изменение среднегодовой выработки работников ОАО «КАП»:
Расчет влияния факторов на изменение уровня среднего¬довой выработки персонала про¬изведем способом абсолютных разниц, вычисления и округления произведены в среде MS Office Excel.
Изменение годовой выработки работников за счет изменения доли рабочих в общей численности персонала:
Изменение годовой выработки за счет изменения количества отработанных дней одним рабочим за год:
Изменение годовой выработки за счет изменения продолжительности рабочего дня:
Изменение годовой выработки за счет изменения среднечасовой выработки:
Баланс факторов:
Таким образом, наибольшее влияние на увеличение среднегодовой выработки работника оказало увеличение среднечасовой выработки работников.
Проанализируем изменение среднегодовой вы¬работки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
(2.43)
Общее изменение среднегодовой выработки рабочих ОАО «КАП»:
Рассчитаем влияние факторов на изменение среднегодовой выработки рабочего по модели (2.43) по данным таблицы 2.42.
Баланс факторов:
Таким образом, наибольшее влияние на увеличение среднегодовой выработки рабочего оказало увеличение среднечасовой выработки рабочего.
В качестве резервов роста производительности труда следует увеличить количество дней, отработанных одним рабочим за год и среднюю продолжительность рабочего дня, т.е. уменьшить потери рабочего времени.
2.3.3. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА ПО КАТЕГОРИЯМ РАБОТАЮЩИХ И ПО ВИДАМ РАБОТ
Фонд заработной платы ОАО «КАП» включает: заработную плату, начисленную за выполненную работу, отработанное время; поощрительные выплаты; выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда; оплату за неотработанное время; отдельные выплаты социального характера (таблицы 2.44 и 2.45).
Общий фонд заработной платы за три года значительно увеличился - на 81144 тыс. руб. или на 280% по сравнению с фондом заработной платы 2010 года и на 63344 тыс. руб. или 135,4% по сравнению с фондом заработной платы 2011 года. Увеличение произошло за счет роста по всем составляющим фонда заработной платы.
Наибольший удельный вес в составе фонда заработной платы составляют выплаты за выполненную работу и отработанное время. За отчетный период их доля колебалась в пределах 52-62% в общем фонде заработной платы. Второй по величине частью фонда заработной платы являются поощрительные выплаты. За три года их доля снизилась с 26,4% до 23,1%. Оплата отпусков и других выплат за неотработанное время составляет 6% в общем фонде заработной платы, изменение доли незначительно. Наименьший удельный вес в фонде заработной платы занимает доля отдельных выплат социального характера, однако, в течении трех последних лет она уменьшалась, что является отрицательной тенденцией.
Таблица 2.44
Анализ состава и структуры фонда заработной платы ОАО «КАП»
Показатели 2010 г. 2011 г. 2012 г.
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, %
Фонд заработной платы списочного и несписочного состава – всего, в том числе: 28 980 100 46 780 100 110 124 100
- заработная плата, начисленная зa выполненную работу, отработанное время 15 213 52,5% 26 890 57,5% 68 613 62,3%
- поощрительные выплаты 7 662 26,4% 11 154 23,8% 25 405 23,1%
- выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда 2 950 10,2% 4 290 9,2% 7 931 7,2%
- оплата за неотработанное время (отпусков и т.д.) 1 895 6,5% 3 064 6,5% 6 285 5,7%
- отдельные выплаты социального характера 1 260 4,3% 1 382 3,0% 1 890 1,7%
Таблица 2.45
Отклонение состава и структуры фонда заработной платы ОАО «КАП»
Показатель Годы
2011 2012
Отклонение J, % Цепные Базисные
Отклонение J, % Отклонение J, %
Фонд заработной платы списочного и несписочного состава – всего, в том числе: 17 800 161,4 63 344 235,4 81 144 380,0
- заработная плата, начисленная зa выполненную работу, отработанное время 11 677 176,8 41 723 255,2 53 400 451,0
- поощрительные выплаты 3 492 145,6 14 251 227,8 17 743 331,6
- выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда 1 340 145,4 3 641 184,9 4 981 268,8
- оплата за неотработанное время (отпусков и т.д.) 1 169 161,7 3 221 205,1 4 390 331,7
- отдельные выплаты социального характера 122 109,7 508 136,8 630 150,0
Проанализируем динамику фонда заработной платы по сравнению с ростом производительности труда (таблица 2.46) - рост средней заработной платы должен быть экономически оправдан соответствующим ростом производительности труда.
Таблица 2.46
Соотношение фонда оплаты труда и производительности труда
Показатель 2010 г. 2011 г. 2012 г.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 82 971 112 706 473 754
Численность работающих, чел. 156 194 227
Производительность труда, тыс. руб./чел. 531,87 580,96 2 087,02
Фонд заработной платы, тыс. руб. 28 980 46 780 110 124
Средняя заработная плата, тыс. руб./чел. 185,77 241,13 485,13
Таблица 2.47
Соотношение темпов роста фонда оплаты труда и производительности труда
Показатель Годы
2011 2012
Отклонение J, % Цепные Базисные
Отклонение J, % Отклонение J, %
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 29 735 135,8 361 048 420,3 390 783 571,0
Численность работающих, чел. 38 124,4 33 117,0 71 145,5
Производительность труда, тыс. руб./чел. 49 109,2 1 506 359,2 1 555 392,4
Фонд заработной платы, тыс. руб. 17 800 161,4 63 344 235,4 81 144 380,0
Средняя заработная плата, тыс. руб./чел. 55 129,8 244 201,2 299 261,1
Рост средней заработной платы на ОАО «КАП» экономически целесообразен - производительность труда растет быстрее, чем средняя заработная плата. Значит, у ОАО «КАП» создаются накопления, необходимые для развития производства и удовлетворения социально-экономических нужд.
Проанализируем динамику фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала. Заработная плата всех категорий персонала за три года значительно выросли. Наибольшее увеличение фонда наблюдается по категории «рабочие» – почти в 4,5 раза, что вызвано, как увеличением численности рабочих, так и увеличением средней заработной платы всех категорий персонала. Тем не менее, наибольший рост средней заработной платы наблюдается по категории «руководители».
Наибольший удельный вес в фонде заработной платы занимает заработная плата рабочих - 62,2% в 2010 году и 70% в 2012 году.
Таблица 2.48
Фонд заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала ОАО «КАП»
Показатели 2010 г. 2011 г. 2012 г.
сумма уд. вес, % средняя сумма уд. вес, % средняя сумма уд. вес, % средняя
Всего фонд заработной платы, тыс. руб.,
в том числе: 28 980 100% 185,8 46 780 100% 241 110 124 100% 485
- рабочие 18 028 62,2% 210 30 095 64,3% 262 77 075 70,0% 547
- руководители 5 488 18,9% 239 7 480 16,0% 299 17 245 15,7% 663
- специалисты 5 464 18,9% 116 9 205 19,7% 170 15 804 14,4% 263
Таблица 2.49
Отклонение фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала ОАО «КАП»
Показатель Годы
2011 2012
Отклонение J, % Цепные Базисные
Отклонение J, % Отклонение J, %
Всего фонд заработной платы, тыс. руб.,
в том числе: 17 800 161,4 63 344 235,4 81 144 380
- рабочие 12 067 166,9 46 980 256,1 59 047 427,5
- руководители 1 992 136,3 9 765 230,5 11 757 314,2
- специалисты 3 741 168,5 6 599 171,7 10 340 289,2
Таблица 2.50
Отклонение средней заработной платы
Показатель Годы
2011 2012
Отклонение J, % Цепные Базисные
Отклонение J, % Отклонение J, %
Всего фонд заработной платы, тыс. руб., в том числе: 55 129,8 244 201,2 299 261,1
- рабочие 52 124,8 285 208,9 337 260,8
- руководители 61 125,4 364 221,7 425 278,0
- специалисты 54 146,6 93 154,5 147 226,6
Рис. 2.19. Динамика структуры ФЗП в разрезе основных категорий персонала
Увеличение доли заработной платы рабочих в общем фонде заработной платы произошло на фоне уменьшения долей остальных групп персонала ОАО «КАП».
Таким образом, организация труда и производства на ОАО «КАП» оценивается положительно.
ВЫВОДЫ ПО СПЕЦИАЛЬНОЙ ЧАСТИ
На основе проведенного анализа выделим преимущества и недостатки в производственно-хозяйственной деятельности, организации труда и производства.
Преимущества:
1. Положительная динамика всех технико-экономических показателей за три года – предприятие прибыльное, ликвидное; оборачиваемость всего имущества, в том числе, собственного капитала увеличилась более, чем в 4 раза.
2. Правильная политика мотивирования персонала - при увеличении среднесписочной численности работников на 45,5% фонд заработной платы увеличился на 280%.
3. По всем направления получения выручки наблюдается значительное увеличение темпов роста объема продаж. В 2012 году наибольшее влияние на увеличение выручки на 320% оказало увеличение выработки. Увеличение объема продаж за три года обусловлено, главным образом, действием группы интенсивных факторов - производительности труда и фондоотдачи.
4. Качественное планирование производства работ/услуг.
5. ОАО «КАП» развивает свою производственную мощь и закупает основных средств больше, чем их имеется в выбытии , основные средства регулярно обновлялись – их среднегодовая стоимость увеличивалась в течении трех лет. Основные производственные фонды используются эффективно, динамика положительная, что в основном связано с ростом объема работ/услуг.
6. Предприятие наращивает объемы работ/услуг, является запасоемким.
7. Структура оборотных активов свидетельствует о благополучном состоянии расчетов предприятия с потребителями. Предприятие рационально и эффективно использует оборотные средства.
8. Состояние предприятия по закреплению кадров удовлетворительно. Коэффициент стабильности кадров равен 38,3%.
9. Наибольшее влияние на увеличение среднегодовой выработки рабочего оказало увеличение среднечасовой выработки рабочего.
10. Рост средней заработной платы на ОАО «КАП» экономически целесообразен - производительность труда растет быстрее, чем средняя заработная плата.
Недостатки:
1. Рост себестоимости превышает рост выручки в течении трех лет.
2. Коммерческие и управленческие расходы увеличились в 6 раз, наблюдается рост прочих расходов над прочими доходами, причем отрицательное сальдо за три года увеличилось на 34%.
3. Эффективность производственной и коммерческой деятельности ОАО «КАП» снизилась – по всем показателям рентабельности отрицательная динамика.
4. Эффективность системы технологического обслуживания и ремонта подвижного состава за три года ухудшилась в 2 раза.
5. Коэффициент износа имеет тенденцию к росту, за три года его величина увеличилась на 12% и составила 36%.
6. Рост среднегодовой стоимости основных фондов и среднесписочной численности работников оказал отрицательное влияние на снижение фондовооруженности и фондорентабельности соответственно.
7. Основным источником формирования совокупных активов ОАО «КАП» являются заемные средства, стоимость которых за три года увеличилась вдвое. Доля краткосрочных источников в заемном капитале на конец 2012 года составляет 75%. Собственный капитал составляет 24% всего капитала предприятия, что говорит о высоком уровне рискованности компании стать банкротом. 82 % собственных средств и приравненных к ним долгосрочных заемных источников вложена в недвижимость и другие внеоборотные активы предприятия. Доля собственных оборотных средств в общей сумме источников собственных и приравненных к ним средств составила в 2012 году – 19%.
8. Финансовая устойчивость предприятия за три года ухудшилась.
9. Структура работников на 2012 год по сравнению со структурой 2010 года менее эффективна.
В качестве рекомендованных мероприятий по повышению эффективности деятельности предлагается совершенствование системы технологического обслуживания и ремонта оборудования ОАО «КАП».
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ОАО «КАП»
3.1. НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ И РЕМОНТА ОБОРУДОВАНИЯ
Анализ системы технологического обслуживания и ремонта оборудования (ремонтных работ, сроков вывода и нахождения оборудования в ремонте, а также его трудоемкость) на анализируемом предприятии ОАО «КАП», привели к выводу, что результатом периодического ремонта является практическая стабилизация среднемесячного объема работ на определенном оборудовании и практическая стабилизация объемов отдельного периодического ремонта для конкретной единицы оборудования. При этом, основным критерием планирования срока вывода в ремонт является определенное количество отработанных оборудованием часов.
Однако, современные условия предъявляют новые требования к организации ремонта, исключающие планирование, построенное лишь на принципе периодичности, как избыточно затратное. Поэтому, в качестве предложений по совершенствованию системы технологического обслуживания и ремонта оборудования предлагается:
1. Внедрение системы планово-диагностического ремонта (ПДР).
2. Автоматизация процессов технического обслуживания и ремонта оборудования на ОАО «КАП».
Рассмотрим подробно предложенные мероприятия.
Мероприятие № 1. Внедрение системы ПДР.
Основные проблемы внедрения ПДР состоят в следующем (рис. 3.1):
1. Оснащение технологического оборудования средствами технического диагностирования, способными объективно отражать техническое состояние оборудования (выяснение степени изношенности деталей и узлов, при которой дальнейшая работа оборудования без ремонта экономически нецелесообразна).
При этом система ППР заменяется на ПДР.
2. Отсутствие научно обоснованной системы организации и планирования работ, отсутствие прогнозируемого основного критерия планирования ремонтов.
Таким образом, следует признать, что, в общем случае, наиболее эффективным на современном этапе способом организации ТОиР оборудования является использование принципов ППР с максимальным привлечением инструментальных средств контроля и диагностики для минимизации субъективных факторов в определении износа.
Рис. 3.1. Система планово-диагностического ремонта
Мероприятие № 2. Автоматизация процессов технического обслуживания и ремонта оборудования на ОАО «КАП».
Мероприятия №1 и №2 взаимосвязаны. Например, на решение задачи внедрения ПДР нацелены специализированные программные средства, например, АРМ ГМ (автоматизированное рабочее место главного механика) от компании ОАО «Индикатор» (г. Санкт-Петербург).
АРМ ГМ предназначен для решения в автоматизированном режиме задач стоящих перед эксплуатационными службами (Главного механика и Главного энергетика) предприятия, включающих в себя:
1.Основные функции:
- учет оборудования;
- планирование работ по техническому обслуживанию и ремонту оборудования (составление и корректировка графиков ремонта);
- расчет трудоемкости ремонтных работ.
2. Дополнительные функции:
- учет выполнения работ по техническому обслуживанию и ремонту оборудования;
- учет расходования и наличия запасных частей (элементы складского хозяйства).
Возможные режимы использования АРМ ГМ при расчете графиков РиТО:
- режим ППР1 (планово-предупредительный ремонт, Вариант 1) с использованием нормативных сроков межремонтных циклов с учетом календарного времени;
- режим ППР2 (планово-предупредительный ремонт, Вариант 2) с использованием нормативных сроков межремонтных циклов с учетом фактически отработанного времени, контролируемого счетчика моторесурса и изменением сроков ремонта.
- режим РпС1 (ремонт по состоянию, Вариант 1) с использованием данных о фактическом состоянии оборудования и изменением вида ремонта.
- режим РпС2 (ремонт по состоянию, Вариант 2) с использованием данных о фактическом состоянии оборудования и изменением вида и даты ремонта.
Состав программного обеспечения АРМ ГМ:
Раздел «Оборудование»:
- Программа учета оборудования, эксплуатируемого на предприятии, учитывающая местоположение и движение оборудования;
- Программа составления и корректировки графиков ремонта и технического обслуживания оборудования;
- Программа расчета трудоемкости ремонта оборудования;
- Программа учета выполненных работ (журнал наряд-заказов);
- Программа ведения складского хозяйства и учета запасных частей и расходных материалов;
- Программа составления ведомостей расходования запасных частей;
- Программа-справочник по ремонтосложности оборудования с модулем расчета ремонтосложности согласно РД5.СУА.003-85 и РД5.323.002-85;
- Выборки в графической форме.
Раздел «Предприятие»:
- Программа ввода и редактирования информации о предприятии – руководство и состав цехов.
Основываясь на имеющихся разработках и в зависимости от поставленных задач уже сегодня возможно строить системы различной сложности: от мониторинга технического состояния по 2-5 основным критериям относительно простого технологического оборудования, до построения цеховой или заводской системы автоматизированного контроля со встроенной системой диагностики для тяжелых и уникальных станков. Конечно, все представленные сегодня программы могут применяться самостоятельно для решения конкретных задач, однако их объединенное задействование в системе ТОиР может дать значительное конкурентное преимущество предприятию в части технического использования и готовности технологического оборудования.
Экономический аспект внедрения АРМ ГМ.
Безусловным преимуществом этого продукта является простота внедрения и возможность моментального использования. Это выгодно отличает его от других подсистем ERP (планирования и управления материальными, финансовыми и информационными потоками), которые часто приобретаются предприятиями, в том числе и у зарубежных разработчиков, а затем мучительно долго адаптируются и внедряются в российских условиях и не всегда с положительным результатом. Кроме этого, автоматизация позволяет накопить необходимую базу данных по тенденции износа оборудования для плавного перехода от системы ППР К ПДР. При расчете экономического обоснования внедрения АРМ ГМ следует учитывать годовую величину расходов предприятия на техобслуживание, включая ремонт, и убытки от простоев оборудования.
Потенциальная экономия от внедрения за счет формализации процедур по уходу за оборудованием и оптимизации ремонтов относительно производственного цикла составляет 10 % (по данным канадских источников) от суммы первых двух величин.
Затраты на внедрение не превышают в среднем 250 000 руб.
Итак, в целях повышения эффективности производства и совершенствования процессов технического обслуживания и ремонта оборудования предлагается проект - внедрение ПДР и установка программного обеспечения службы эксплуатации - Автоматизированное рабочее место главного механика предприятия (АРМ ГМ).
3.2. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДЛОЖЕННЫХ МЕРОПРИЯТИЙ
Для расчета эффективности мероприятий сравним объем предполагаемых инвестиций и будущих денежных поступлений. Для этого сначала рассчитаем доходы и расходы предложенных мероприятий (проект).
Расходы. Затраты по проекту складываются из затрат по внедрению программного обеспечения и составляют 335 тыс. руб., из них 275 тыс. руб. однократно и 60 тыс. руб. в год ежегодно (таблица 3.1).
Таблица 3.1
Объем затрат по проекту, тыс. руб.
Наименование статьи затрат Значение
Стартовый платеж Ежегодный платеж
1.Стоимость лицензии на 3 рабочих места «АРМ ГМ» 250 -
2. Обслуживание и развитие программы - 35
3. Обучение персонала 25 25
Итого 275 60
335
Доходы мероприятия. Годовая величина расходов предприятия на техобслуживание, включая ремонт, и убытки от простоев оборудования составляла в 2012 году коло 7500 тыс. руб. Внедрение АРМ ГМ прогнозирует снижение этой суммы 10% в первый год реализации программного обеспечения. Расчет дохода от внедрения мероприятия представлен в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Доход от внедрения проекта, руб.
Показатели Первый год (по кварталам) Всего за первый год
1 2 3 4
1. Прибыль от внедрения 187 500,00 187 500,00 187 500,00 187 500,00 750 000,00
2. Налог с прибыли 37 500,00 37 500,00 37 500,00 37 500,00 150 000,00
3. Чистая прибыль 150 000,00 150 000,00 150 000,00 150 000,00 600 000,00
4. Чистая прибыль нарастающим итогом 150 000,00 300 000,00 450 000,00 600 000,00 600 000,00
В таблице 3.3 рассчитаны притоки и оттоки денежных средств по проекту.
Таблица 3.3
Бюджет движения денежных средств, руб.
Показатели 0
период Первый год (по кварталам) Всего за первый год
1 2 3 4
ПРИТОК
1Инвестиции в проект 335 000,00
2. Общие поступления 187 500,00 187 500,00 187 500,00 187 500,00 750 000,00
Итого приток 335 000,00 187 500,00 187 500,00 187 500,00 187 500,00 750 000,00
ОТТОК
3. Инвестиции в проект 335 000
6. Платежи в бюджет (налоги) 37 500,00 37 500,00 37 500,00 37 500,00 150 000,00
7. Итого отток 335 000 37 500,00 37 500,00 37 500,00 37 500,00 150 000,00
8.Превышение/дефицит финансовых средства 0 150 000,00 150 000,00 150 000,00 150 000,00 600 000,00
9.Кумулятивный денежный поток 0 150 000,00 300 000,00 450 000,00 600 000,00 600 000,00
Как видно в таблице 3.3, в течение всего периода реализации проекта наблюдается превышение финансовых средств. Кумулятивный денежный поток рассчитывается нарастающим итогом и для принятия проекта также должен быть неотрицательным на каждом шаге расчета.
На базе данных таблицы движения денежных потоков произведем дисконтирование и расчет основных показателей коммерческой эффективности предлагаемых мероприятий (таблица 3.4):
1. Чистый дисконтированный доход.
2. Внутренняя норма доходности.
3. Индекс доходности.
4. Срок окупаемости.
Таблица 3.4
Расчет эффективности мероприятий
Показатели 0
период Первый год (по кварталам) Всего за первый год
1 2 3 4
ПРИТОК
1. Общие поступления 187 500,00 187 500,00 187 500,00 187 500,00 750 000,00
2. Итого приток 0 187 500,00 187 500,00 187 500,00 187 500,00 750 000,00
ОТТОК
3. Инвестиции в проект 335 000
4. Платежи в бюджет (налоги) 37 500,00 37 500,00 37 500,00 37 500,00 150 000,00
5. Итого отток 335 000,00 37 500,00 37 500,00 37 500,00 37 500,00 150 000,00
6. Чистый денежный поток (стр.2-стр.5) -335 000,00 150 000,00 150 000,00 150 000,00 150 000,00 600 000,00
7. Чистый денежный поток нарастающим итогом -335 000,00 -185 000,00 -35 000,00 115 000,00 265 000,00 265 000,00
8. Ставка (норма) дисконта, доли 0,12 0,12 0,12 0,12 0,12 0,12
9. Коэффициент дисконтирования 1,00 0,97 0,94 0,92 0,89 0,89
10. Дисконтированный денежный поток -335 000,00 145 809,81 141 736,68 137 777,32 133 928,57 535 714,29
11. Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом -335 000,00 -189 190,19 -47 453,51 90 323,81 224 252,38 224 252,38
В целом, без учета фактора времени проект будет генерировать 265 тыс. рублей. Чистая текущая стоимость проекта NPV=224 252,38 руб. Положительное значение этого показателя означает возможность реализации данного проекта и его потенциальную эффективность. Финансовый профиль проекта представлен на рис.3.2.
Дисконтированный срок окупаемости инвестиций имеет следующее значение: DPB = 0 + (335000/137777,32) = 2,4 квартала или 7,2 месяца или 216 дней. Следовательно, вложение средств в предлагаемые мероприятия окупятся через 216 дней.
Далее необходимо определить внутреннюю норму рентабельности.
Внутренняя норма рентабельности (IRR) равна такой ставке дисконта, при которой величина чистого дисконтированного денежного потока равна нулю. Расчет произведен с помощью функции ВСД пакета MS Excel (таблица 3.5).
Таблица 3.5
Расчет внутренней нормы рентабельности
Показатель 0 шаг 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
NPV -335 000,00 -189 190,19 -47 453,51 90 323,81 224 252,38
IRR -17% 12% 232% #ЧИСЛО! #ЧИСЛО!
NPV=0 при IRR=232%.
Т.е. при увеличении ставки дисконта до 232% предприятие будет развиваться, то есть проект имеет большой запас прочности.
Индекс рентабельности инвестиций PI.
PI = 224252,38/335000 = 0,7 Это означает, что на единицу вложенных денежных средств приходится 0,7 рублей чистого денежного дохода.
Рис. 3.2. Финансовый профиль проекта
Составим сводную таблицу эффективности проекта (таблица 3.6)
Таблица 3.6
Показатели эффективности проекта
Показатель Обозначение Ед. измерения Значение
Чистый дисконтированный денежный поток NPV руб. 224 252,38
Дисконтированный срок окупаемости DPB дней 216
Внутренняя норма рентабельности IRR % 232
Индекс рентабельности инвестиций PI 0,7
Таким образом, предложенные мероприятия могут быть приняты к реализации.
Во-первых, проект обеспечен источниками финансирования на каждом этапе своего существования – кумулятивный денежный поток положителен на каждом шаге расчета.
Во-вторых, показатели оценки проекта отвечают всем критериям эффективности. Чистая текущая стоимость при ставке 12 % годовых принимает положительное значение. Таким образом, в случае принятия проекта предприятие может получить дополнительно в течение пяти лет 224 252,38 рублей при заданных условиях финансирования.
Индекс рентабельности инвестиций данного проекта равен 0,7, что означает, что на каждый вложенный рубль инвестиций предприятие получит 0,7 рублей в виде денежной отдачи и данный проект целесообразно принять.
Внутренняя норма рентабельности позволяет определить меру риска проекта с точки зрения привлечения финансирования. Расчет показывает, что проект может безубыточно выдержать повышение ставки по привлечению капитала до уровня 232%. При любой ставке дисконтирования (цены капитала) меньше 232% проект будет целесообразен для реализации. В данном проекте запас прочности огромен: 232%-12%=220% .
Дисконтированный срок окупаемости проекта составляет 216 дней.
4.БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
Оценка условий труда на предприятии ОАО «КАП».
1.Анализ опасных и вредных факторов.
Условия труда на предприятии определяются совокупностью факторов производственной среды, являющихся потенциальными источниками травм и заболеваний работающих.
На основании такого анализа разрабатываются конкретные мероприя¬тия по технике безопасности и производственной санитарии в соответствии с требованиями норм и правил по охране труда.
Анализ проводят на основании ГОСТа I2.0.003 – 74* ССБТ "Опасные и вредные производственные факторы. Классификация".
Предприятие ОАО «КАП» имеет участки для выполнения непрерывных ремонтных работ по обслуживанию подвижного автобусного состава. Обеспечивает безаварийную и надежную работу всех видов оборудования, их правильную эксплуатацию, своевременный качественный ремонт и модернизацию Механик. Также механик осуществляет надзор за состоянием и ремонтом защитных устройств на механическом оборудование, зданий и сооружений предприятия. Организует подготовку календарных планов (графиков) осмотров, проверок и ремонта оборудования, заявок на централизованное выполнение капитальных ремонтов, на получение необходимых для планово – предупредительных и текущих ремонтов материалов, запасных частей и.т.п., составление паспортов на оборудование, спецификаций на запасные части для ремонтных работ и другой технической документации.
На ОАО «КАП» проводятся лабораторные исследования: атмосферного воздуха, измерения уровня шума, измерение микроклимата, искусственной освещенности. Все лабораторные исследование производят «Центр гигиены и Эпидемиологии в Кингисеппском районе Ленинградской области» все испытания фиксируются после в виде заключения о проведенных испытаний на предприятии протоколом.
При проведение лабораторных исследований (испытаний) в ОАО «КАП» на атмосферный воздух НД. регламентирующий объем лабораторных исследований и их оценка по: ГН 2.1.6.1338-03 (предельно – допустимые концентрации (ПДК) загрязняющих веществ в атмосферном воздухе населенных мест), ГН 2.1.6.1983-2005 ( предельно - допустимые концентрации загрязняющих веществ в атмосферном воздухе населенных мест). Цель отбора : количественное определение содержание вредных химических веществ в атмосферном воздухе: серы диоксид, азота диоксид, углерода диоксид, взвешенные вещества. Испытания проводятся средствами измерения : ротаметр модель 679.20л., заводской № 11, ротаметр модель 679,40л.,заводской №63, ротаметр модель 679,1л., заводской №128, ротаметр модель 679,1 л., заводской № 169, КФК – 3 заводской № 0101525, газоанализатор «Палладий – 3» заводской № 188, измеритель температуры и влажности «ТКА – ПКМ» заводской № 202411
Таблица 1.
Результаты исследования атмосферного воздуха
Точка отбора Наименование определяемых веществ ПДК м.р. мг/м³ для атмосферного воздуха Результаты исследования
(мг/м³) НД на методы исследований
1 2 3 4 5
СЗЗ
Взвешенные вещества 0,5 ˂0,26 РД 52.04.186-89ˡ
Углерода оксида 5,0 2,10 ± 0,75 Руководство по эксплуатации газового анализатора « Палладий»
Азота диоксид 0,2 0.066±0,017 РД 52.04.186-89¹
Сера диоксид 0,5 0,040±0,010 РД52.04.186-89¹
1- « Руководство по контролю загрязнения атмосферы»
Согласно произведенным лабораторным исследований (испытаний) атмосферного воздуха соответствует требованиям ГН 2.1.6.1338.03 (Предельно допустимые концентрации (ПДК) загрязняющих веществ в атмосферном воздухе населенных мест).
При проведение лабораторных исследований (испытаний) в ОАО «КАП» на измерение уровня шума НД, регламентирующий объем лабораторных исследований и их оценку по : СН 2.2.4/2.1.8.562-96 ( Шум на рабочем месте, в помещениях жилых, общественных зданий и на территории жилой застройки), ГОСТ 12.1.050-86 ( ССБТ. Методы измерений шума на рабочих местах), Измерение №1 к ГОСТ 12.1.050-86 ( ССБТ. Методы измерения шума на рабочих местах), МР 4.3.008-10 ( Применение акустических калибраторов шумомеров и оценка неопределенности измерений). Источником шума на ОАО «КАП» является технологическое оборудование. Испытание проводятся приборами и оборудованием такими как: Анализатор шума SVAN – 947, заводской номер 4255, калибратор акустический тип SV 3ОА, заводской номер 22559.
Таблица 1.1
Результаты измерений уровня звука в дневное время суток с 7ч. до 23ч.
№ Точка измерений. условия измерений Уровень звука, La, дБА
эквивалентные максимальные
1 Точка 1 – Кузница
р.м кузница 97 103
Предельно допустимые уровни по СИ для замеров уровня шума ( с 7ч. до 23 ч.) 80 110
Точки Т,мин. Экв. Уровень звука La,дБа Расчет экв. Уровня звука Lа, дБА за время Т,мин.
Точка 1 300 97 95
Согласно произведенным лабораторным исследований (испытаний) на уровень шума на предприятии ОАО «КАП» шум непостоянный. Характеристикой непостоянного шума в рабочей зоне является эквивалентный уровень звукового давления. Показатель эквивалентного уровня звукового давления в точке №1 превышает ПДУ, установленные Санитарными нормами и правилами СН 2.2.4/2.1.8.562-96 ( Шум на рабочих местах, в помещениях жилых, общественных зданий на территории жилой застройки.
При проведение лабораторных исследований (испытаний) в ОАО «КАП» на измерение микроклимата НД, на методы исследования используют : ГОСТ 30494-96 ( Здания и жилые и общественные. Параметры микроклимата в помещениях). Средства измерений, применяемые при исследование: прибор комбинированный « ТКА-ПКН» заводской № 202411п.
Результат измерений параметров микроклимата (температура воздуха, относительная влажность) соответствует допустимым значениям санПин 2.2.4.548-96( Гигиенические требования к микроклимату производственных помещений)
Таблица 1.2
Результаты исследования микроклимата на ОАО «КАП».
Место проведения измерений Параметры микроклимата
Температура град.С
Относительна влажность Скорость движения воздуха м/с
Нормативные значения 20-25 1а
19-24 1б
17-23 2б 15 – 75
15 -75
15 -75 0,1
0,2
0,3
1 2 3 4
Сварочно – кузовной участок
на высоте 0,1м 23,3 58
на высоте 1,5м 23,4 58
Аккумуляторная
на высоте 0.1 м 22,3 59
на высоте 1,5 м 22,4 59
Медницкая
на высоте 0,1 м 23,0 55
на высоте 1,5 м 23,1 55
Котельная
на высоте 0,1 м 23,2 54
на высоте 1,5 м 23,3 54
Моечная агрегатов
на высоте 0,1 м 24,5 55
на высоте 1,5 м 24,6 55
Моторный участок
на высоте 0,1 м 23,6 54
на высоте 1,5 м 23,7 54
Участок ТО - 2
на высоте 0,1 м 23,5 55
на высоте 1,5 м 23,6 55
Вулканизаторный участок
на высоте 0,1 м 22,5 55
на высоте 1,5 м 22,6 55
Шиномонтажный участок
на высоте 0,1 м 22,3 54
на высоте 1,5 м 22,4 54
Зона ТО – 1
на высоте 0,1 м 21,5 55
на высоте 1,5 м 21,6 55
Зона ТР
на высоте 0,1 м 21,4 55
на высоте 1,5 м 21,5 55
Согласно произведенным лабораторным исследований (испытаний) на измерение искусственной освещенности на предприятии ОАО «КАП» испытания произведены на общую освещенность. НД, регламентирующие объем лабораторных исследований и их оценка : СП 52.13330.2011, актуализированная реакция СНиП № 23-05-95 (Естественное и искусственное освещение). НД, на методы исследования : ГОСТ 24940-96 ( Здания и сооружения. Методы измерения освещенности). Для изучения на предприятии ОАО «КАП» искусственной освещенности прибор : « ТКА – ПКМ» заводской № 202411.
Заключение после проведения лабораторных испытаний стало таковым, что результатом замеров освещенность на : участок ТО – 1, р.м слесаря – ремонтника, кузница, р.м кузница( галоген.), аккумуляторная, р.м аккумуляторщика и зона ТО – 1, р.м слесараря – ремонтника ( рабочая яма) не соответствует требованием СП 52.13330.2011, актуализированная редакция СПиН 23-05-95 ( Естественное и искусственное освещение).
Таблица 1.3
Результаты измерений искусственной освещенности.
Определяемые показатели Допускаемые уровни(лк) Результаты исследований (лк) НД на методы исследования
Сварочно – кузовной участок,р.м. электрогазосварщика 220 200 ГОСТ 24940-96¹
Моторный участок, р.м. слесаря – ремонтника (лл.) 600 300 ГОСТ 24940-96¹
Мойка агрегатов, р.м. ремонтник (лл.) 480 200 ГОСТ 24940 - 96¹
Участок ТО – 2, р.м. слесаря – ремонтника (лл.) 118 200 ГОСТ 24940 - 96¹
Кузница,р.м. кузница(галоген.) 150 200 ГОСТ 24940 - 96¹
Медницкая,р.м. медника(лл.) 600 200 ГОСТ 24940 – 96¹
Аккумуляторная,р.м. аккумуляторщика (лл) 105 200 ГОСТ 24940 – 96¹
Вулканизаторный участок, р.м. вулканизаторщика (лл.) 320 200 ГОСТ 24940 – 96¹
Шиномонтажный участок, р.м. шиномонтажника (лл.) 310 200 ГОСТ 24940 – 96¹
Зона ТО -1, р.м. слесарь – ремонтник (лл.) (рабочая яма) 105 200 ГОСТ 24940 – 96¹
.
1 - ГОСТ 24940 – 96 ( Методы измерения освещенности)
2. Промышленная санитария.
Промышленная санитария (производственная санитария) — раздел общей санитарии, осуществляющий мероприятия по правильному устройству, оборудованию и содержанию промышленных предприятий в целях охраны здоровья работающих на них, а также населения, проживающего в ближайшем соседстве с предприятием.
Практические мероприятия по оздоровлению условий труда основываются на гигиенических нормативах для производственных помещений (нормы температуры, относительной влажности и скорости движения воздуха, предельно допустимые концентрации вредных газов, паров и пыли в воздухе производственных помещений, предельно допустимые уровни шума и вибрации и пр.). К области промышленной санитарии относятся: санитарное благоустройство территории промышленных предприятий и территории, окружающей их, гигиенические вопросы устройства производственных и вспомогательных зданий и помещений, промышленная вентиляция и освещение. Наблюдение за проведением санитарных мероприятий при проектировании, строительстве и переоборудовании промышленных предприятий. Также систематический контроль за состоянием промышленных предприятий и условиями труда в них осуществляют органы государственного санитарного надзора.
При проведении текущего санитарного надзора на промышленном предприятии промышленно-санитарные врачи и помощники санитарных врачей осуществляют свою деятельность совместно с цеховыми врачами медико - санитарных частей или врачами здравпунктов и техническими инспекторами профсоюзных органов по контролю охраны труда и техники безопасности.
Общими для всех отраслей промышленности являются также (Санитарные правила организации технологических процессов и гигиенические требования к производственному оборудованию) № 554—65. Требования этих правил направлены на предупреждение возникновения вредных факторов в производстве. Промышленная санитария — система практических мероприятий, направленных на предупреждение неблагоприятного воздействия условий труда на здоровье лиц, занятых в промышленности.
Промышленная санитария — часть производственной санитарии, включающей в себя также мероприятия по предупреждению неблагоприятного воздействия условий труда на здоровье работающих. Основной задачей промышленной санитарии являются профилактика профессиональных заболеваний и профессиональных отравлений, улучшение общего состояния здоровья работающих. К основным практическим мероприятиям промышленной санитарии, выполняемым в процессе ремонтных работ, реконструкции и эксплуатации промышленных предприятий, относятся: 1) рациональная планировка производственных помещений применительно к технологическому процессу; 2) размеры площадей и объемов рабочих помещений; 3) организация рабочего места; 4) естественное и искусственное освещение; 5) отопление и вентиляция; 6) водоснабжение и канализация; 7) сточных вод в водоемы; 8) обеспечение работающих бытовыми помещениями.
На предприятии ОАО «КАП» проводятся мероприятия по ознакомлению работников с нормативами и правилами безопасности и правилами эксплуатации оборудования, станков. И все мероприятия такие как рациональная планировка производственных помещений, организация рабочего места, обеспечение работающих бытовых помещений систематически модернизируются. При выявление каких либо санитарных нарушений проводятся мероприятия по их ликвидации и исправлений по необходимым санитарным нормам.
Все организации независимо от организационно-правовой формы, в том числе индивидуальные предприниматели (кроме работодателей - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), должны в обязательном порядке проводить аттестацию рабочих мест. Данный процесс достаточно длителен и сложен, но иногда именно от него зависит предоставление определенных гарантий или льгот отдельным категориям персонала. В ОАО «КАП» проделывается аттестация рабочих мест по условиям труда, что предполагает проведение оценки условий труда на рабочих местах в целях выявления вредных или опасных производственных факторов и осуществления мероприятий по приведению условий труда в соответствие с государственными нормативными требованиями охраны труда.
Нормативные акты:
- Трудовой кодекс (гл. 34);
- санитарные правила и нормы, гигиенические нормативы, СНиПы (например, СанПиН 2.4.6.2553-09 "Санитарно-эпидемиологические требования к безопасности условий труда работников, не достигших 18-летнего возраста", СанПиН 2.2.2/2.4.1340-03(Гигиенические требования к персональным электронно-вычислительным машинам и организации работ и пр.);
- типовые отраслевые нормы бесплатной выдачи работникам специальной одежды, обуви и других средств индивидуальной защиты;
- межотраслевые и отраслевые правила и типовые инструкции по охране труда;
- иные нормативно-правовые акты в области охраны труда.
На ОАО «КАП» по каждому работнику, выполняющему свою рабочую деятельность на ремонтном участке составляется карта аттестации. В которой фиксируются оценка условий труда, гарантии и компенсации работникам, периодичность медицинских осмотров, режим труда и отдыха, заключение аттестационной комиссии. При проведение аттестации работников ремонтных участков по оценке условий труда : 3.1 – 3.2. По факторам производственной среды и трудового процесса такие как: химический, биологический, АПФД (Аэрозоли преимущественно фиброгеного действия (пыли ), акустические 2 -3.2 : шум. Вибрация общая, вибрация локальная, микроклимат, освещение, тяжесть труда, напряженность труда : 2 – 3.1. По травмобезопасности по всем ремонтным участкам : 1. По обеспеченности СИЗ( средства индивидуальной защиты) : рабочие места соответствуют требованиям СИЗ.
Условия труда — совокупность факторов производственной среды и трудового процесса, оказывающих влияние на работоспособность и здоровье работника (ст. 209 ТК РФ).
УТ классифицируются согласно гигиеническим критериям, установленным в Руководстве Р 2.2.2006—05 "Гигиеническая оценка факторов рабочей среды и трудового процесса. Критерии и классификация условий труда УТ подразделяются на 4 класса: оптимальные, допустимые, вредные и опасные.
Оптимальные УТ (1-й класс) — условия, при которых сохраняется здоровье работающих и создаются предпосылки для поддержания высокого уровня работоспособности. Оптимальные нормативы производственных факторов установлены для микроклиматических параметров и факторов трудового процесса. Для др. факторов условно за оптимальные принимаются такие УТ, при которых неблагоприятные факторы отсутствуют либо не превышают уровней, принятых в качестве безопасных для населения.
Допустимые УТ (2-й класс) характеризуются такими уровнями факторов среды и трудового процесса, которые не превышают установленных гигиенических нормативов для рабочих мест, а возможные изменения функционального состояния организма восстанавливаются во время регламентированного отдыха или к началу следующей смены и не должны оказывать неблагоприятного воздействия в ближайшем и отдаленном периоде на состояние здоровья работающих и их потомство. Допустимые УТ условно относят к безопасным.
Вредные УТ (3-й класс) характеризуются наличием вредных производственных факторов, превышающих гигиенические нормативы и оказывающих неблагоприятное воздействие на организм работающего и (или) его потомство. Вредные УТ по степени превышения гигиенических нормативов и выраженности изменений в организме работающих подразделяются на 4 степени вредности:
1-я степень 3-го класса (3.1) — УТ характеризуются такими отклонениями уровней вредных факторов от гигиенических нормативов, которые вызывают функциональные изменения, восстанавливающиеся, как правило, при более длительном (чем к началу следующей смены) прерывании контакта с вредными факторами и увеличивают риск повреждения здоровья;
2-я степень 3-го класса (3.2) — УТ, при которых уровни вредных факторов вызывают стойкие функциональные изменения, приводят в большинстве случаев к увеличению производственно обусловленной заболеваемости (что проявляется повышением уровня заболеваемости с временной утратой трудоспособности и в первую очередь теми болезнями, которые отражают состояние наиболее уязвимых органов и систем для данных вредных факторов), к появлению начальных признаков или легких (без потери профессиональной трудоспособности) форм профессиональных заболеваний, возникающих после продолжительной экспозиции (часто после 15 лет и более).
3. ТБ по опасным факторам.
Под техникой безопасности подразумевается комплекс мероприятий технического и организационного характера, направленных на создание безопасных условий труда и предотвращение несчастных случаев на производстве. В целях обеспечения охраны труда на предприятии принимаются меры к тому, чтобы труд работающих был безопасным, и для осуществления этих целей выделяются большие средства. На предприятии ОАО «КАП» имеется специальная служба безопасности, подчиненная главному инженеру предприятия, разрабатывающая мероприятия, которые должны обеспечить рабочему безопасные условия работы, контролирующая состояние техники безопасности на производстве и следящая за тем, чтобы все поступающие на предприятие рабочие были обучены безопасным приемам работы.
В рамках обеспечения охраны труда на предприятии систематически проводятся мероприятия, обеспечивающие снижение травматизма и устранение возможности возникновения несчастных случаев. Мероприятия эти сводятся в основном к следующему:
- улучшение конструкции действующего оборудования с целью предохранения работающих от ранений;
- устройство новых и улучшение конструкции действующих защитных приспособлений к станкам, нагревательным установкам, устраняющим возможность травматизма;
- улучшение условий работы: обеспечение достаточной освещенности, хорошей вентиляции, отсосов пыли от мест обработки, своевременное удаление отходов производства, поддержание нормальной температуры на участках, на рабочих местах и у теплоизлучающих агрегатов;
- устранение возможностей аварий при работе оборудования, разрыва шлифовальных кругов, поломки быстро вращающихся дисковых пил, внезапного включения электроустановок, поражения электрическим током и т. п.;
- организованное ознакомление всех поступающих на работу с правилами поведения на территории предприятия и основными правилами техники безопасности, систематическое обучение и проверка знания работающими правил безопасной работы;
- обеспечение работающих инструкциями по технике безопасности, а рабочих участков плакатами, наглядно показывающими опасные места на производстве и меры, предотвращающие несчастные случаи.
На предприятии ОАО «КАП» каждый работник изучает инструкции по охране труда №2, где расписаны все общие требования по охране труда, такие как требования безопасности перед началом работы, требования во время работы, требования безопасности в аварийных ситуациях, требования безопасности по окончании работы. В каждом требовании расписано как работник должен выполнять на своем рабочем месте (участке) во избежание нарушения техники безопасности, травматизма. Также работник изучает и подписывает инструкции : по охране труда при работе на заточных станках (инструкция №16), по охране труда при работе на сверлильных станках ( инструкция №17) , по предупреждению пожаров и предотвращению ожогов ( инструкция №5), по охране труда при передвижению по территории и производственным помещениям ( инструкция №11), по охране труда при работе с ручным инструментом ( инструкция №84).
Воздушная среда производственных помещений, в которой содержатся вредные вещества в виде пыли и газов, оказывает непосредственное влияние на безопасность труда. Воздействие пыли и газов на организм человека зависит от их ядовитости (токсичности) и концентрации в воздухе производственных помещений, а также продолжительности пребывания человека в этих помещениях. Предельно допустимые концентрации (ПДК) вредных веществ в воздухе рабочей зоны установлены ГОСТом ССБТ12.1.005-88 «Общие санитарно-гигиенические требования к воздуху рабочей зоны». Снижение уровня воздействия на работающих вредных веществ или его полное устранение достигается путем проведения технологических, санитарно-технических, лечебно-профилактических мероприятий и применением средств индивидуальной защиты. На ОАО « КАП» проводятся регулярные замеры на производственной площади, замеры атмосферного воздуха соответствуют требованиям ГН 2.1.6.1338.03 (Предельно допустимые концентрации (ПДК) загрязняющих веществ в атмосферном воздухе населенных мест).
Шумом называются любые нежелательные для человека звуки, мешающие труду или отдыху и создающие акустический дискомфорт. В производственных условиях источниками шума являются работающие станки и механизмы, ручные механизированные инструменты, электрические машины, компрессоры, кузнечно-прессовое, подъемно-транспортное, вспомогательное оборудование (кондиционеры) и т.д. По временным характеристикам шумы подразделяются на постоянные и непостоянные. В свою очередь непостоянные шумы подразделяются на колеблющиеся во времени, прерывистые и импульсные . В качестве характеристик постоянного шума на рабочих местах, а также для определения эффективности мероприятий по ограничению его неблагоприятного влияния, принимаются уровни звукового давления в децибелах (дБ) в октавных полосах со среднегеометрическими частотами 31,5; 63; 125; 250; 500; 1000; 2000; 4000; 8000 Гц.В качестве общей характеристики шума на рабочих местах применяется оценка уровня звука в дБ (А), представляющая собой среднюю величину частотных характеристик звукового давления. Основными нормативно-техническими документами в области шумового воздействия являются ГОСТ 12.1.050-86 «ССБТ. Методы измерения шума на рабочих местах», СН 2.2.4/2.1.8.562-96 «Шум на рабочих местах, в помещениях жилых, общественных зданий и на территории жилой застройки». Шум после проведения испытаний на ОАО «КАП» непостоянный. Характеристикой непостоянного шума в рабочей зоне является эквивалентный уровень звукового давления. Показатель эквивалентного уровня звукового давления в точке №1 превышает ПДУ, установленные Санитарными нормами и правилами СН 2.2.4/2.1.8.562-96 (Шум на рабочих местах, в помещениях жилых, общественных зданий и на территории жилой застройки). Основные направления по борьбе с шумом - это технические мероприятия, которые проводятся по трем главным направлениям:
- устранение причин возникновения шума или снижения его в источнике;
- ослабление шума на путях передачи;
- непосредственная защита рабочих.
Санитарные нормы микроклимата производственных помещений СанПиН 2.2.4.548-96( Гигиенические требования к микроклимату производственных помещений) регламентируют нормы производственного микроклимата. В них определена температура воздуха, относительная влажность, скорость движения воздуха оптимальные и допустимые величины интенсивности теплового облучения для рабочей зоны с учетом сезона и тяжести трудовой деятельности. На предприятии ОАО «КАП» после измерений параметров микроклимата выявлено, что микроклимат соответствует допустимым значениям СанПин 2.2.4.548-96(Гигиенические требования микроклимата производственных помещений). В целях профилактики неблагоприятного воздействия микроклимата используются защитные мероприятия:
- внедрение современных технологических процессов, исключающих воздействия неблагоприятного воздействия на организм человека;
- организация предупредительного воздухообмена в соответствии требования нормативных документов;
- компенсация неблагоприятного воздействия одного параметра и изменения другого;
- физические обоснования регламентация режима труда и отдыха;
- правильная организация систем отопления и воздухообмена.
Необходимые уровни освещенности нормируются в соответствии со СНиП 23-05-95 «Естественное и искусственное освещение» в зависимости от точности выполняемых производственных операций, световых свойств рабочей поверхности и рассматриваемой детали, системы освещения. Освещенность является важным фактором производственной среды, оказывающая существенное влияние на человека, производительность и безопасность его труда. После проведения измерений искусственной освещенности производственных помещений ОАО «КАП» были выявлены не соответствия требованиям СанПина 23-05-95 (Естественное и искусственное освещение).
К гигиеническим требованиям, отражающим качество производственного освещения, относятся:
- равномерное распределение яркостей в поле зрения и ограничение теней;
- ограничение прямых и отраженных бликов;
- ограничение или устранение колебаний светового потока.
Так как при проведение измерений искусственной освещенности на ОАО «КАП» были выявлены нарушения нормативных требований на предприятии. Далее произведены мероприятия по модернизации освещения участков рабочей зоны, где искусственное освещение производственных помещений не соответствуют нормам.
4. Расчет затрат на социальное страхование.
Страховые взносы были приняты Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». Ставки страховых взносов. Со следующего года существенно меняются ставки страховых взносов, т. к. в отношении абсолютного большинства организаций заканчивается переходный период, установленный ст. 57 Закона о страховых взносах.
− Пенсионный фонд РФ – 22 %;
− Фонд социального страхования РФ – 5,1 %;
− Федеральный фонд обязательного медицинского страхования − 2,9 %;
Общая сумма страховых взносов составит − 30 %.
Расходы на оплату труда определяются исходя из численности работников, из средней заработной платы.
ФЗП=З/Пср * Чп * п
Где ФЗП - фонд заработной платы;
З/П – средняя заработная плата;
Чп – численность персонала;
п – число месяцев, 12.
На предприятии ОАО «КАП» за три анализируемых года т.е 2010-2012гг. ФЗП составляет:
2010г. – 28980;
2011г.– 46780;
2012г. – 110124
Средняя заработная плата(З/п ср.):
2010г. -185,1;
2011г. – 241,1;
2012г. – 485,1
Численность персонала (Чп) :
2010г. -156; 2011г. - 194; 2012г. – 227.
ФЗП(2010г.) = 185,1*156*12 = 3465 млн.руб.
Исоц.страх. = 3465*30% / 100 = 1039,5 млн.руб.
ФЗП(2011г.) = 241,1*194*12 = 5612 млн.руб.
Исоц.страх. = 5612*30% / 100 = 1684 млн.руб.
ФЗП(2012г.) = 485,1*227*12 =13214 млн.руб.
Исоц.страх. = 13214*30% / 100 = 3964,2 млн.руб
Вывод: расходы на оплату труда в отчетным годам составляет: 2010г. -3465 млн.руб.;2011г. – 5612 млн.руб.; 2012г. -13214 млн.руб.; отчисление на социальное страхование: 2010г. – 1039,5 млн.руб.; 2011г. – 1684млн.руб.; 2012г. – 3964,2 млн.руб.
5. ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ОАО «КАП» осуществляет ремонт и техническое обслуживание автомобилей, автомобильные грузовые и пассажирские перевозки: оказывает логистические услуги и услуги по таможенному оформлению грузов. Деятельность предприятия является прибыльной и основные технико-экономические показатели за три последних года улучшились, а именно:
1. Оборачиваемость всего имущества, в том числе, собственного капитала увеличилась более, чем в 4 раза.
2. Основные производственные фонды и оборотные активы используются эффективно, динамика положительная.
3. По всем направления получения выручки наблюдается значительное увеличение темпов роста объема продаж, связанное, главным образом, с увеличением выработки и действием группы интенсивных факторов – роста производительности труда и фондоотдачи.
На предприятии осуществляется качественное планирование производства работ/услуг, ведется правильная политика мотивирования персонала, за счет чего наблюдается удовлетворительное состояние по закреплению кадров, коэффициент стабильности кадров равен 38,3%. При этом рост средней заработной платы на ОАО «КАП» экономически целесообразен - производительность труда растет быстрее, чем средняя заработная плата.
Однако, в производственно-хозяйственной деятельности, организации труда и производства присутствуют и негативные моменты, а именно:
1. Увеличение затратности деятельности (себестоимости, коммерческих, управленческих и прочих расходов, в том числе, расходы на ремонт и техническое обслуживание подвижного состава) способствовало отрицательной динамике всех показателей рентабельности.
2. Основным источником формирования совокупных активов являются заемные средства, стоимость которых за три года увеличилась вдвое. Доля краткосрочных источников в заемном капитале на конец 2012 года составляет 75%. Собственный капитал составляет 24% всего капитала предприятия, что говорит о высоком уровне рискованности компании стать банкротом. 82 % собственных средств и приравненных к ним долгосрочных заемных источников вложена в недвижимость и другие внеоборотные активы предприятия. Доля собственных оборотных средств в общей сумме источников собственных и приравненных к ним средств составила в 2012 году – 19%.
3. Финансовая устойчивость предприятия за три года ухудшилась.
4. Структура работников на 2012 год по сравнению со структурой 2010 года менее эффективна.
5. Эффективность системы технологического обслуживания и ремонта подвижного состава за три года ухудшилась в 2 раза, растет коэффициент износа.
Анализ системы технологического обслуживания и ремонта оборудования привели к выводу, что результатом периодического ремонта является практическая стабилизация среднемесячного объема работ на определенном оборудовании и практическая стабилизация объемов отдельного периодического ремонта для конкретной единицы оборудования. При этом, основным критерием планирования срока вывода в ремонт является определенное количество отработанных оборудованием часов.
Однако, современные условия предъявляют новые требования к организации ремонта, исключающие планирование, построенное лишь на принципе периодичности, как избыточно затратное. Поэтому, в качестве предложений по совершенствованию системы технологического обслуживания и ремонта оборудования предлагается:
1. Внедрение системы планово-диагностического ремонта (ПДР).
2. Автоматизация процессов технического обслуживания и ремонта оборудования на ОАО «КАП».
Расчет экономической эффективности мероприятий показал, что они могут быть приняты к реализации.
Во-первых, проект обеспечен источниками финансирования на каждом этапе своего существования – кумулятивный денежный поток положителен на каждом шаге расчета.
Во-вторых, показатели оценки проекта отвечают всем критериям эффективности. Чистая текущая стоимость при ставке 12 % годовых принимает положительное значение. Таким образом, в случае принятия проекта предприятие может получить дополнительно в течение пяти лет 224 252,38 рублей при заданных условиях финансирования.
Индекс рентабельности инвестиций данного проекта равен 0,7, что означает, что на каждый вложенный рубль инвестиций предприятие получит 0,7 рублей в виде денежной отдачи и данный проект целесообразно принять.
Внутренняя норма рентабельности позволяет определить меру риска проекта с точки зрения привлечения финансирования. Расчет показывает, что проект может безубыточно выдержать повышение ставки по привлечению капитала до уровня 232%. При любой ставке дисконтирования (цены капитала) меньше 232% проект будет целесообразен для реализации. В данном проекте запас прочности огромен: 232%-12%=220% .
Дисконтированный срок окупаемости проекта составляет 216 дней.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Аверчев И. В. Управленческий учет и отчетность: постановка и внедрение. - М.: СПб. : Вершина, 2011. — 512 с.
2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учеб. / под ред. В.Я.Позднякова. – М.:ИНФРА-М, 2010. – 617 с.
3. Аникина И.Д., Гукова А.В., Беков Р.С. Управление предприятием: финансовые и инвестиционные решения. - М.: Финансы и статистика, 2010. – 184 с.
4. Арустамов Э.А. Безопасность жизнедеятельности. – М.: Изд-во «Дашков и К°», 2010. - 476 с.
5. Балашов А.И. Производственный менеджмент (организация производства) на предприятии. – М.: Кнорус, 2011. – 544 с.
6. Бариленко В.И., Плотникова Л.К., Плотникова В.В. Анализ хозяйственной деятельности: уч.пособие. – М.: Эксмо, 2010. – 352 с.
7. Басовский Л.Е., Экономическая оценка инвестиций. - М.: ИНФРА-М, 2012.- 241 с.
8. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. - Спб.: Питер, 2012. - 395 с.
9. Бухалков М.И. Организация производства на предприятии машиностроения. – М.: Инфра-М, 2010. – 511 с.
10. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятий. – М.: Инфра-М, 2010.- 425 с.
11. Дудорин В.И. Управление экономикой производства: учебник. – М.: Инфра-М., 2011. – 512 с.
12. Игнатьева А. В., Максимцов М. М., Горфинкель В. Я. Производственный менеджмент: уч.пособие. – М.: Проспект, 2013. – 400 с.
13. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2012.- 432 с.
14. Ковалев, В.В. Методы оценки инвестиционных проектов/ В.В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2010. - 144 с.
15. Ковшов, А. Н. Технология машиностроения / А. Н Ковшов. – М. : Машиностроение, 2011. – 320 с.
16. Крылов Э.И., Власова Э.В., Журавлева М.А. Анализ экономической информации и инвестиционная деятельность предприятия. – М.: Кнорус, 2011. - 190 с.
17. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий): учебник. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 575 с.
18. Лапыгин Ю.Н. Управление проектами: от планирования до оценки эффективности. – М.: Омега-Л, 2012. – 252 с.
19. Лукичева Л.И., Егорычев Д.Н. Управленческие решения: учебник. – М.: Омега – Л, 2011. – 383 с.
20. Максютов А. А. Бизнес-планирование развития предприятия. – М.: Альфа-Пресс, 2011. - 372 с.
21. Малюк В.И, Немчин А.М. Производственный менеджмент. – СПб.: Питер, 2010. – 288 с.
22. Маниловский Р.Г. Бизнес-план: методические указания / Р.Г.Маниловский, Л.С.Юлкина, Н.А.Колесникова. – Моск. Гос. Юрид.акад. – М.: Юрист, 2011. – 35 с.
23. Новицкий Н.Н. Организация, планирование и управление производством. Практикум. – М.: Кнорус, 2011. – 320с.
24. Новицкий Н.И., Пашуто В.П. Организация, планирование и управление производством. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 2013. – 576 с.
25. Мельник М.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения: уч.пособие. – М.: Экономистъ, 2012. – 159 с.
26. Мишин Ю.А. Управленческий учет: управление затратами и результатами хозяйственной деятельности. — М.: Дело и Сервис, 2010. - 175 с.
27. Нечитайло А.И., Карлик А.Е. Экономика предприятий (организаций): Учебник. – М.: Кнорус, 2010. – 304 с.
28. Организация производства и управление предприятием / под ред. О.Г. Туровец. – М.: Инфра-М, 2011. – 506 с.
29. Подшиваленко Г.П., Киселева Н.В. Инвестиционная деятельность: учебное пособие / М.: КНОРУС, 2011. - 337 с.
30. Платов В.Я. Технология стратегического планирования и управления. – М.: Дело, 2011. – 372 с.
31. Селиванов И.Н. Организация производства на промышленных предприятиях. – М.: Инфра-М, 2010. – 352 с.
32. Сергеев А.А. Экономические основы бизнес-планирования. - М.: ЮНИТИ, 2010. - 315 с.
33. Сухарев О.С. Стратегия эффективного развития фирмы: учебное пособие / О.С. Сухарев. - СПб.: Экзамен, 2011. – 303 с.
34. Ребрин Ю.И. Экономика, организация и управление на предприятии: учебник / под ред. М.А.Боровской. - Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2011. – 440 с.
35. Туровец О.Г. Организация производства и управление предприятием. – М.: Инфра-М, 2010. – 506 с.
36. Управление современной компанией: Учебник / Под ред. проф. Б. Мильнера и проф. Ф. Лииса. – М.: ИНФРА-М, 2013 - 285 с.
37. Шапиро, В.Д. Управление проектами / В.Д. Шапиро.- СПб.: «ДваТрИ», 2012. – 610 с.
38. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. – М.: Феникс, 2010. – 600 с.
39. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негалиев Е.В. Методика финансового анализа предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2010.- 280 с.
40. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприя¬тия. - М.: Финансы и статистика. 2010. - 367 с.
41. Экономика фирмы: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.- 380 с.
42. Экономика, организация и управление на предприятии / под ред. Г.И.Просветова. – М.: Феникс, 2010. – 480 с.
43. Ящура А.И. Система технического обслуживания и ремонта энергетического оборудования. Справочник. – М.: НЦ ЭНАС, 2012. – 504 с.
Приложение 1
Отчет о прибылях и убытках
за период с 1 января по 31 декабря 2011 г.
Пояснения Наименование показателя Код За Январь -Декабрь 2011 г. За Январь - Декабрь 2010 г.
Выручка 2110 112 706 82971
Себестоимость продаж 2120 (68 894) (45 654)
Валовая прибыль (убыток) 2100 43 812 37317
Коммерческие расходы 2110 (25 251) (20 460)
Управленческие расходы 2220 (2 444) (2 590)
Прибыль (убыток) от продаж 2200 16 117 14267
Проценты к получению 2320 67 -
Проценты к уплате 2330 - (33)
Прочие доходы 2340 3 207 1670
Прочие расходы 2350 (9 803) (7 166)
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 9 588 8738
Текущий налог на прибыль 2410 (2 881) (1 674)
Чистая прибыль (убыток) 2400 6 707 7064
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
за период с 1 Января по 31 Декабря 2012 г.
Пояснения Наименование показателя Код За Январь -Декабрь 2012 г. За Январь - Декабрь 2011 г.
Выручка 2110 473754 112706
в том числе: 473754 112706
Себестоимость продаж 2120 312771 68894
в том числе: 312771 68894
Валовая прибыль (убыток) 2100 160983 43812
Коммерческие расходы 2110 138927 25251
Управленческие расходы 2220 3398 2444
Прибыль (убыток) от продаж 2200 18658 16117
Проценты к получению 2320 250 67
Проценты к уплате 2330 - -
Прочие доходы 2340 3208 3207
Прочие расходы 2350 10890 9803
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 11226 9588
Текущий налог на прибыль 2410 3199 2876
Чистая прибыль (убыток) 2400 8080 6707
Приложение 3
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2012 г.
Пояснения Наименование показателя Код На
31 Декабря 2012 г. На
31 Декабря 2011 г. На
31 Декабря 2010 г.
АКТИВ
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 1110
Основные средства 1130 6988 6481 5304
Итого по разделу 1 1100 6988 6481 5304
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 1210 5944 4172 3062
в том числе:
Материалы 12101 2204 1964 1573
Готовая продукция 12105 2990 2208 1489
Основное производство 12108 750 - -
Дебиторская задолженность 1230 1447 1723 1085
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 1338 944 1012
Итого по разделу II 1200 9849 7751 6030
БАЛАНС 1600 16837 14232 11334
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 1310 100 100 100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 3980 3702 2870
Итого по разделу III 1300 4080 3802 2970
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1410 3240 3590 2800
Итого по разделу IV 1400 3240 3590 2800
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1510 3014 3319 3750
Краткосрочные займы 15102 3014 3319 3750
Кредиторская задолженность 1520 5254 2748 1814
в том числе:
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 15201 1426 1003 780
Расчеты по налогам и сборам 15203 690 - -
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 15204 980 - -
Расчеты с персоналом по оплате труда 15205 1745 1745 1034
Доходы будущих периодов 1530 1249 773
Итого по разделу V 1500 9517 6840 5564
БАЛАНС 1700 16837 14232 11334
Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «КАП»
Дипломная работа по предмету «Менеджмент»