Рекомендации по оптимизации и планированию денежных потоков ООО ГТРК «Старый двор»

ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОПТИМИЗАЦИИ И ПЛАНИРОВАНИЮ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО ГТРК «СТАРЫЙ ДВОР»  

Развитие туристического потенциала – одно из приоритетных направлений деятельности администрации Владимирской области. В связи с чем, сохранение и развитие компаний, занятых в данной отрасли крайне важно.

Рынок туристических услуг во Владимирской области  характеризуется достаточно высокой конкуренцией. В связи с чем, для роста и стабильного функционирования ООО ГТРК «Старый двор» необходимо использовать все резервы, в том числе оптимизировать использование денежных ресурсов.

Управление денежными потоками является важным фактором ускорения оборота капитала компании. Это происходит за счет сокращения продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств. Таким образом, эффективность работы предприятия полностью зависит от организационной системы управления денежными потоками. Денежные средства являются наиболее ликвидной частью оборотных активов.

Приведенные выше расчёты показали, что показатели финансовой устойчивости ООО ГТРК «Старый двор» ниже нормативных. Это свидетельствует о том, что данная организация является финансово неустойчивой. Организация работает недостаточно эффективно и ей следует развивать и совершенствовать систему управления движения денежных средств.

Основными проблемами ООО ГТРК «Старый двор» являются:

-    низкая оборачиваемость оборотных средств, как следствие их избыточности для существующих объёмов производственной деятельности;

-    низкие показатели рентабельности;

-    низкая финансовая устойчивость.

Необходимо увеличить результативность деятельности организации и часть получаемой прибыли направить на повышение обеспеченности предприятия собственными средствами. Это приведёт к росту финансовой независимости и устойчивости.

Качественная и результативная деятельность компании ООО ГТРК «Старый двор» в области контроля над денежными потоками невозможна без разработки организационного регламента финансов, в котором необходимо отразить классификацию платежей по целям и срокам, а также утвердить приоритеты платежей.

Для повышения эффективности управления денежными потоками ООО ГТРК «Старый двор» необходимо чётко определить приоритетность платежей. Все платежи ООО ГТРК «Старый двор» условно разделим на платежи первой, второй и третьей очереди.

Для исследуемой компании:

1. Налоги и платежи по заработной плате;

2. Платежи и расчеты с контрагентами, платежи общехозяйственного назначения. Данные платежи очень важны, в том числе и для репутации компании.

3. Представительские расходы; оплата обучения сотрудников; выплаты по услугам консалтинговых, юридических и аудиторских фирм.

Для эффективного управления денежными средствами ООО ГТРК «Старый двор» необходимо обеспечить увеличение коэффициента текущей ликвидности, которое возможно за счет дополнительных поступлений денежных средств.

Реально оценив сложившуюся ситуацию в ООО ГТРК «Старый двор», можно сделать вывод, что в исследуемом комплексе пока еще недостаточно ведется деятельность по развитию основных услуг. Это обстоятельство отрицательным образом сказывается и на объемах товарооборота, и на конкурентной устойчивости, что в перспективе может создать потенциальную угрозу потери клиентов.

Таким образом, представляется целесообразным предложить ООО ГТРК «Старый двор» следующие мероприятия по увеличению положительного денежного потока:

1. Первоочередной мерой по стабилизации денежных потоков организации должно стать развитие основной деятельности.

Одним из приоритетных направлений ООО ГТРК «Старый двор» является организация туристического обслуживания. С целью создания стабильного потока посетителей комплекса и привлечения дополнительных денежных средств рекомендуем разработать календарь событийных мероприятий, в который включить проведение тематических праздников на территории гостинично-ресторанного комплекса.

Такими мероприятиями могут стать: «Праздник кваса, медовухи», «Масленичный разгуляй», «Праздник «Иван Купала», «Праздник мартовского кота», «Яблочный спас», «Праздник урожая» и другие.

Произведем примерный расчет одного мероприятия (таблица 13).

Таблица 13 – Расчет затрат на праздничное мероприятие (руб.)

Гостинично-ресторанный комплекс «Старый двор» на своей территории может принять 200 человек. Программа мероприятия рассчитана на 2 дня. Таким образом, за период проведения праздника комплекс сможет принять 400 человек.

Стоимость участия в празднике составит 500 руб. на одного человека.

Произведем расчет дополнительного дохода от проведения праздничного мероприятия.

400 * 500 = 200 000 руб. - выручка от реализации проданных билетов

200 000 – 120 000 = 80 000 руб. – валовая прибыль

Рассчитаем налог на прибыль:

80 000 * 20 / 100 = 16 000 руб.

Чистый доход от проведения праздника составит:

80 000 – 16 000 = 64 000 руб.

Учитывая то, что такие мероприятия организация может проводить несколько раз в год, это будет способствовать не только увеличению доходов организации, но и узнаваемости ООО ГТРК «Старый двор» на туристическом рынке.  

Стоит отметить, что при проведении праздничного мероприятия также будут востребованы другие услуги (гостиница, ресторан, баня, бильярд, рыбалка) и продукция (сувениры) гостинично-туристического комплекса.

2. Регулярно проводить маркетинговые исследования, включая исследование состояния и возможностей собственного предприятия. Обслуживание дополнительных групп потребителей, например, организация детских праздников (праздники выходного дня) с приглашением артистов, а также возможность заказа столиков посредством электронной почты, дают преимущество исследуемому предприятию перед конкурентами. В то же время наличие эксклюзивных блюд, относительно невысокие цены, разнообразное меню и рост числа постоянных корпоративных клиентов позволят избежать конкурентной угрозы.

3. Принимать участие в ярмарках, выставках, презентациях, массовых областных праздниках, в том числе и выездных мероприятиях.

Для того чтобы обеспечить высокую эффективность работы ООО ГТРК «Старый двор», а также увеличить объемы реализации услуг компании, необходимо использовать различные формы информирования населения. Участие в выставках, ярмарках, конференциях и презентациях даст возможность организации представить себя на туристическом рынке, тем самым привлечь потенциальных потребителей услуг. Также ООО ГТРК «Старый двор» получит возможность усовершенствовать свою работу, приобрести дополнительный опыт по привлечению туристов, и установить новые партнерские связи.

4. Создавать новую и совершенствовать выпускаемую продукцию с учетом результатов маркетинговых исследований, оптимизировать ассортимент в соответствии с запросами клиентов ресторанного комплекса (даже придерживаясь традиционных блюд, в связи с изношенным кухонным оборудованием, можно обновить меню, осовременив ингредиенты). Несмотря на возможные изменения во вкусах и потребностях клиентов, можно со значительной степенью уверенности утверждать, что на первом месте всегда останется качество выпускаемой продукции, а это создает возможности дальнейшего роста числа посетителей предприятия. В настоящее время деятельность предприятия в значительной степени ориентирована на удовлетворение потребностей клиентов, что усиливает его преимущества перед конкурентами. 

5. С целью поддержания ликвидности и платежеспособности ООО ГТРК «Старый двор» в краткосрочном плане в условиях финансовой неустойчивости, необходимо увеличить поступления денежных средств.

В рамках политики управления денежными потоками исследуемой организации рекомендуются следующие направления увеличения притока денежных средств.

Одним из наиболее распространенных способов увеличения поступления денежных средств на предприятии является продажа или сдача в аренду внеоборотных активов. При этом если продажа обусловливает единовременный приток денежных средств, то аренда обеспечивает постоянное поступление денег в течение некоторого периода, установленного в договоре, являясь, таким образом, предпочтительной в условиях данной хозяйственной ситуации, когда требуется решение проблемы, связанной    не столько с отсутствием источников притока денежных средств, сколько с неравномерностью этого притока.

Гостинично-ресторанный комплекс «Старый двор» располагает рестораном, состоящим из двух залов. Один из которых используется ежедневно для одиночных посетителей. Второй зал, площадью 150 квадратных метров используется для проведения торжеств от 3-х до 5-ти раз в месяц (в зависимости от сезона и праздничных дней). Предлагаем сдавать в аренду  большой зал для проведения выставок, конференций, областных и всероссийских мероприятий.

Сдача свободных площадей в аренду возможна на следующих условиях:

– договор составляется на один месяц с возможностью дальнейшего продления;

– арендная плата с учетом коммунальных платежей составляет 900 руб. за 1 кв.метр в месяц.

– текущий ремонт арендуемого помещения осуществляет арендатор, проведение капитального ремонта согласовывается с руководством предприятия;

– имущество остается на балансе предприятия ООО ГТРК «Старый двор».

Произведем расчет дополнительного дохода от сдачи в аренду помещений.

Суммарная месячная арендная плата определена по формуле:

АПв = АП1*SA, (24)

где:   АПв – суммарная арендная плата, руб.,

АП1 – арендная плата за 1 кв. метр,

SA– арендуемая площадь.

АПв = 900*150=135 000

Сумма налога на имущество:

Ним = SA * СБ * Ним/100,  (25)

СБ  -  балансовая стоимость арендуемого имущества за 1 кв.м., руб.,

Ним – ставка налога (2,2%). Налог на имущество организаций на территории Владимирской области устанавливается Областным законом от 12.11.2003 №110-ОЗ (1).

Ним = 540*150*0,022=1782 руб.

Тогда налог на прибыль:

НП = АПв * Нп/100,  (26)

где Нп – ставка налога на прибыль (20%).

НП = (135 000- 1782) * 0,2 = 26643,6 руб.

Чистый доход от сдачи площадей в аренду:

ЧД = АПв – НП,  (27)

ЧД = 135 000- 1782-26643,6=106 574,4 руб.

Чистый доход от сдачи части площадей в аренду в месяц составит 106 574,4 руб.

Поступление дохода позволит обеспечить поддержание текущей ликвидности,  увеличит приток денежных средств в основную деятельность и будет способствовать бесперебойному осуществлению платежей и получению дополнительной прибыли.

6. Постоянно анализировать и  внедрять в производственный процесс приготовления кулинарных блюд современные виды оборудования. Данное предложение обусловлено результатом SWOT – анализа, который  показал, что слабыми сторонами являются:  не все оборудование предприятия задействовано в производственном процессе и в работе не используются современные виды оборудования. Все это сказывается на эффективности деятельности ресторанного комплекса.

В то же время, процесс модернизации производственных процессов и технологических линий связан с ритмом сегодняшнего дня, и вносит соответствующие коррективы и изменения в процессы производства, царящие на кухнях рестораторов. Совершенствование технологического оборудования по приготовлению пищи, внедрение совершенных технологий обработки ингредиентов для приготовления блюд позволяют предприятиям общественного питания снижать затраты и получать дополнительную прибыль. Сегодня существенным рычагом прогресса в деле приготовления пищи стало внедрение в технологические процессы кухни пароконвектоматов. Предлагаемые производителями современные агрегаты существенно экономят не только кухонное пространство, заменяя в одном исполнителе два, а то и три его предшественника: котёл, плиту и фритюрницу, но и потребление энергии на приготовление блюд, сохраняя при этом все их достоинства вкуса, сочности и внешнего вида.

7. Совершенствовать фирменный стиль ООО ГТРК «Старый двор»,  организовывать работы по рекламе и стимулированию сбыта. В рамках продвижения услуг предприятии общественного питания выделяются два важных направления: привлечение новых клиентов и удержание существующих. Для реализации этих задач выделяются способы рекламирования и других коммуникаций с клиентами, разрабатывается программа работы с клиентами, концепция Интернет-позиционирования и Интернет-продвижения. Одним из основных инструментов привлечения является проведение различных рекламных и PR-акций, в том числе предоставление скидок в определенные дни или на определенные блюда, подарки, розыгрыши, подарочные купоны и др. Для того, чтобы все проводимые мероприятия своевременно обеспечивались информационной и рекламной поддержкой, разрабатывается маркетинговый план, содержащий информацию о клиентских программах (по картам клиента), предоставляемых скидках, времени проведения акций.

8. Составлять программы и конкретные планы по продвижению услуг кафе с учетом следующих направлений:

- организация рекламной деятельности, данное направление предполагает привлечение внимания, интереса потенциальных потребителей, информирование об оказываемых услугах;

- осуществление PR-деятельности предполагает участие в выставках, а также различных мероприятиях города, что позволит привлечь большее внимание потенциальных потребителей, а также сформировать положительное мнение о кафе;

- стимулирование сбыта предполагает введение системы скидок, а также проведение различных конкурсов с последующим розыгрышем призов, проведение сезонных акций;

- проведение мастер-классов по приготовлению блюд, например, лезгинской кухни предполагает ознакомление гостей с традициями и обычаями традиционной лезгинской кухни, а также приготовление популярных блюд самостоятельно под руководством шеф-повара;

- проведение экскурсий на собственную пекарню или кухню предполагает ознакомление гостей с технологией и процессом приготовления хлеба и блюд, а также лезгинскими традициями и обычаями. Кроме этого, гости смогут попробовать различные сорта хлеба и разные блюда.

План комплекса мероприятий по продвижению услуг ООО ГТРК «Старый двор»,  представлен в таблице 14.

Таблица 14 - План комплекса мероприятий по продвижению услуг ООО ГТРК «Старый двор»

Продолжение таблицы 14

9. Разработать эффективные системы скидок для потребителей. Внедрение данного мероприятия поможет увеличить приток посетителей кафе в глухие часы, повысит оборот, а так же может быть интересно для постоянных клиентов.

Разработка эффективной системы скидок относится к одному из направлений стимулирования сбыта, определяющих конкретные методы и приемы взаимодействия продавца и покупателя, подталкивающих клиента к покупке. Стимулирование сбыта как элемента комплекса коммуникаций представляет собой систему приемов, способов, акций, предназначенных для усиления ответной реакции целевой аудитории на различные мероприятия в рамках маркетинговой стратегии ресторанного предприятия в целом и его коммуникационной стратегии, в частности. Стимулирование сбыта является средством кратковременного воздействия на рынок, но эффект от мероприятий по стимулированию сбыта достигается значительно быстрее, чем в результате использования прочих элементов коммуникаций.

Стимулирование сбыта - это использование многообразных средств стимулирующего воздействия, призванных ускорить или усилить ответную реакцию рынка. Этот метод продвижения кафе и его услуг действует как способ повышения интереса клиентов к комплексу.

Можно выделить следующие направления стимулирования продаж:

- Скидки по поводу. Здесь все зависит от фантазии руководства организации и менеджера по рекламе. Можно преподнести гостям сюрприз в честь того, что предусмотрено годовым календарем или лично данным заведением. Хорошо работают завуалированные скидки (комплексные обеды, бизнес-ланчи, блюдо дня и т.п.).

Предлагается ввести следующую систему скидок: 5% - скидка, приуроченная к какому-либо календарному событию – Новый Год, Рождество, День Влюбленных, 23 февраля, 8 марта и т.д.; 3% - при заказе стоимостью более 3 тыс. руб.; 5% - при участии в конкурсах и различных мероприятиях заведения; 5% - скидка на определенные блюда и напитки в течение года.

- Купоны. Способы распространения купонов многообразны: по почте, путем разноски или непосредственно в ресторане. На купоне должны быть четко указаны условия его действия: срок, величина скидки, особые условия.

- Возмещение с отсрочкой. Представляет собой купон со скидкой, который он может предъявить при повторном приходе в кафе или при определенном заказе.

- Премия. Она может быть в любой форме – денежной, в виде презента какого-то блюда или напитка.

- Награды постоянным клиентам. Также форма может варьироваться. Наиболее удобен этот метод с применением карт.

- Стимулирование в самом торговом зале кафе или непосредственной близости.

Предполагает использование различных плакатов, устройств, конструкций и т.п., привлекающих внимание клиентов к различным акциям и мероприятиям. Разнообразные воздушные шарики, гигантские куклы, вспыхивающие надписи, привлекательная музыка и т.п. — примеры использования этого инструмента стимулирования.

Таким образом, все направления по стимулированию продаж - акции и праздники, комплименты и подарки, программы лояльности и дисконтные программы позволяет предвосхитить ожидания гостей и воспитывать их лояльность.

В ООО ГТРК «Старый двор» должна быть создана гибкая система скидок. К внедрению предлагается следующая система скидок.

1) Скидка на продукцию организации с 16 до 18 часов.

Размер скидки 20% только в рабочие дни (270 дней в году). Планируемый прирост товарооборота в среднем 25%.

Экономическая эффективность: (912–912 х 20%: 100%) х25%: 100% = 182,4 тыс. руб.

2) Скидка на бизнес-ланчи с 11 до 12 часов.

Размер скидки 10% только в рабочие дни (270 дней в году). Планируемый прирост реализации бизнес-ланчей в среднем в два раза. Количество потребителей, пользующихся услугами бизнес-ланча с 11 до 12 часов – 6 чел. С введения скидки реализация бизнес-ланчей составит 12. Средняя стоимость бизнес-ланча – 220 руб.

Экономическая эффективность: (0,22 тыс. руб. – 0,22 тыс.руб. х 10%: 100%) х 6 чел. х 270 дней = 320,76 тыс. руб.

3) Скидка постоянным клиентам по карте «Любимый гость».

Постоянные клиенты, посещают 2-3 раза в неделю. По словам официантов, их количество составляет в среднем 50 человек. Поэтому предполагается первоначально выпустить 50 карт постоянных клиентов. Карта постоянного клиента будет давать постоянную скидку в размере 5% на продукцию предприятия. Предполагается, что увеличится посещаемость постоянными клиентами, а также их спутниками.

Товарооборот на постоянных потребителей: 0,1 тыс. руб. х 50 чел. х 156 дней = 780 тыс. руб.

Сумма скидки: 780 тыс.р. х 5%: 100% = 39 тыс.руб.

Прирост товарооборота 780 тыс.руб. – 39 тыс.руб. х 10%: 100% = 74,1 тыс.руб.

       Таким образом, общий прирост товарооборота от введения гибкой системы скидок составит около 577,26 тыс. руб.

Стимулирование сбыта используется главным образом для оживления упавшего спроса, повышения осведомленности клиентов о предлагаемых услугах, создания им необходимого имиджа. Иными словами, покупатели, на которых направлены мероприятия стимулирования, получают нечто бесплатно, или за меньшую цену, или с большими удобствами, причем все это получается адресатом дополнительно, сверх того, что оговаривается основным, стандартным соглашением с продавцом.

Таким образом, предложенный комплекс мероприятий, направленных на продвижение услуг ООО ГТРК «Старый двор» базируется на применении и использовании различных методов продвижения, что в свою очередь позволит проинформировать потенциальных потребителей о деятельности заведения, о предоставляемой продукции и оказываемых услугах, что в свою очередь позволит привлечь большее число гостей, увеличить объемы реализации услуг и тем самым получить дополнительный доход.

Рекомендации по увеличению продаж:

- оценивать прогнозируемые наценки по группам реализуемых услуг, для определения группы услуг, приносящих наибольшую прибыль;

- переоценить факторы потребительского спроса, такие как потребительские свойства (приоритет) при приобретении услуг (цена, качество, сезонные факторы и т.д.);

- проанализировать цены и объемы реализуемых услуг с целью увеличения поступления дополнительных денежных средств (путем увеличения цены и торговых наценок).

Для повышения уровня контроля над расходованием денежных средств рекомендуется ввести систему планирования денежных потоков, которая позволит выявить кассовые разрывы, своевременно пополнять денежные ресурсы, повысить эффективность их использования.

Рекомендации по оптимизации и уменьшению затрат:

1. Оптимизировать или уменьшить затраты на оплату труда путем упрощения организационной структуры компании и внедрением  премиальной системы оплаты труда. Последнее является хорошим способом стимулирования сотрудников организации.

2. Сократить общехозяйственные расходы в т.ч. затраты на содержание автотранспорта, представительские расходы и т.д.

4. Сокращение производственных затрат:

а) по коммунальным платежам: ввести более жесткий контроль за потреблением энергоресурсов, внедрить современные более экономичные процессы.

б) по ремонту и обслуживанию зданий: отказаться от услуг подрядчиков и произвести текущий ремонт своими силами (в штате организации есть специалист по хозяйственным вопросам) или найти новых поставщиков сервисных услуг, предлагающих более низкие цены за свою работу.

Предложенные мероприятия направлены на предотвращение возникновения дефицита денежных средств ООО ГТРК «Старый двор», повышение эффективности политики управления денежными потоками организации.

Реализация предложенных мероприятий для ООО ГТРК «Старый двор» вполне осуществима и принесет организации  дополнительную выручку, повысит конкурентоспособность услуг и организации в целом, укрепит позиции на рынке.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Производственно-хозяйственная деятельность любого предприятия взаимосвязана с важной задачей по управлению денежными потоками независимо от экономических условий, в которых оно находится. Эффективное управление денежными ресурсами в современных экономических условиях является крайне актуальным, так как финансовое состояние многих из них можно охарактеризовать как крайне неустойчивое. На предприятиях в большинстве случаев (как и в исследуемой организации) отсутствует должная организация финансовой системы, нет взаимосвязи между структурными подразделениями, не установлены и не разграничены их функции. Отсутствие квалифицированных специалистов приводит к неэффективному использованию денежных средств.

Целью данной выпускной квалификационной работы являлось изучение состояния денежных потоков и выявление основных направлений по совершенствованию управления денежными потоками организации на материалах ООО ГТРК «Старый двор», Владимирская область.

Основные виды деятельности ООО ГТРК «Старый двор»: организация общественного питания;  гостиничные услуги; рекламная деятельность; организация туристического обслуживания. Общество ведет хозяйственную деятельность с 2006 года и успело зарекомендовать себя на рынке туристических услуг.

Финансовый анализ деятельности показал, что в настоящее время ООО ГТРК «Старый двор» является недостаточно финансово устойчивой организацией. Оценка степени финансовой устойчивости показала, что в организации сумма запасов и затрат превышает сумму источников формирования. Это свидетельствует о том, что ООО ГТРК «Старый двор» находится в состоянии близком к кризисному.

На основании проведенного анализа управления денежными средствами ООО ГТРК «Старый двор» за 2012-2014 гг. можно сделать следующие выводы:

- выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг за год (2014 г. к 2013 г.) увеличилась на 13295 тыс. руб. и составила 45215 тыс. руб.;

- себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 38,1 % и составила 31141 тыс. руб.;

- в 2014 г. ООО ГТРК «Старый двор» получило чистую прибыль в сумме 1519 тыс. руб.;

 - движение денежных средств от текущей деятельности за 2013-2014 гг. анализируемых периодов принесли ООО ГТРК «Старый двор» отрицательные чистые денежные потоки. В 2013 г. отрицательный чистый денежный поток от текущей деятельности составил 5153 тыс. руб., в 2014 г. – 1788 тыс. руб.;

 - наибольший удельный вес полученных денежных средств в 2012 г. составляют средства, полученные от покупателей и заказчиков – 97,96 %, в 2013 г. – 82,78 %, в 2014 г. – 98,03 %. Наибольший удельный вес денежных средств направленных составляют денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и прочих оборотных активов, в 2012 г. их удельный вес в общей сумме оттока денежных средств составил 93,60 %, в 2013 г. – 97,44 %, в 2014 г. – 79,11 %.;

- сложилась тенденция роста периода оборачиваемости денежных средств, это говорит о том, что оборачиваемость замедлилась, и период отвлечения денежных средств из оборота увеличился, а значит, денежные средства на предприятии используются неэффективно.

В третьей главе данной работы был проведен SWOT-анализ и разработана программы развития ООО ГТРК «Старый двор».

В результате проведенного SWOT-анализа были выявлены сильные стороны и возможности, при учете и ограничении влияния слабых сторон и угроз, что обеспечит предприятию конкурентные преимущества. На основе SWOT-анализа вывод таков, что предприятие стремиться упрочить свое положение на рынке потребительских товаров на местном рынке, уменьшая угрозы и слабые стороны своего предприятия, изыскивая возможность увеличить свою финансовую устойчивость.

Данное предприятие работает результативно, но эффективность его деятельности невысокая. Невысокими являются и показатели эффективности использования ресурсов организации. В результате у организации сформировалась структура баланса, которая не обеспечивает нормальной финансово устойчивости.

Необходимо увеличить результативность деятельности организации и часть получаемой прибыли направить на повышение обеспеченности Общества собственными средствами. Это приведёт к росту финансовой независимости и устойчивости.

На основании проведенного анализа бухгалтерской отчетности ООО ГТРК «Старый двор» были сделаны выводы и разработаны следующие мероприятия по развитию деятельности гостиничного комплекса и повышению эффективности управления денежными потоками:

-   сдача в аренду не эффективно-используемых площадей;

- регулярно проводить маркетинговые исследования, включая исследование состояния и возможностей собственного предприятия;

- создание новой и совершенствование выпускаемой продукции с учетом результатов маркетинговых исследований, оптимизация ассортимента в соответствии с запросами клиентов ресторанного комплекса;

- постоянно анализировать и  внедрять в производственный процесс приготовления кулинарных блюд современные виды оборудования;

- совершенствовать фирменный стиль ООО ГТРК «Старый двор»,

 организовывать работы по рекламе и стимулированию сбыта;

- составлять программы и конкретные планы по продвижению услуг предприятия с учетом различных направлений;

- разработать эффективные системы скидок для потребителей. Внедрение данного мероприятия поможет увеличить приток посетителей в глухие часы, повысит оборот, а так же может быть интересно для постоянных клиентов.

Рассчитаны экономические эффекты от внедрения некоторых мероприятий:

- прирост денежных средств от проведения тематического праздника составит 64,0 тыс. руб.;

- чистый доход от сдачи части площадей в аренду в месяц составит 106,57 тыс. руб.;

- общий прирост товарооборота от введения гибкой системы скидок составит около 577,26 тыс. руб.

       Также рекомендуется:

- внедрить оперативный контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности по срокам их образования;

- сократить величину материально производственных запасов до оптимального уровня (до размера текущего и страхового запасов);

- отсрочки расчетов по отдельным формам внутренней кредиторской задолженности предприятия и других;

- сокращения суммы постоянных издержек (включая сокращение управленческого персонала, расходов на текущий ремонт и т.п.);

- снижения уровня переменных издержек (включая сокращение производственного персонала основных и вспомогательных подразделении; повышение производительности труда и т.п.);

- оптимизация затрат на проведение капитального ремонта, модернизацию основных фондов;

- своевременной реализации выбиваемого в связи с высоким износом или неиспользуемого имущества;

- оптимизации ценовой политики предприятия, обеспечивающей дополнительный размер операционного дохода;

- осуществления эффективной налоговой политики (направленной на возрастание суммы чистой прибыли предприятия);

- провести работу по выявлению причин сокращения чистого денежного потока, использовать финансовые инструменты для его увеличения;

- ввести практику планирования деятельности ООО ГТРК «Старый двор» для улучшения работы с денежными ресурсами.

В штат сотрудников организации необходимо ввести должность финансиста или наделить в обязанность существующим работникам бухгалтерского отдела по контролю над денежными средствами, основными должностными обязанностями которого будет:

а) контроль над остатками денежных средств;

б) расчет величины денежных потоков и их изменений;

в) расчет оптимального остатка денежных средств.

Рекомендуемые направления, на наш взгляд, позволят ООО ГТРК «Старый двор» улучшить управление денежными потоками.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

5. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изменениями и дополнениями).

6. Федеральный Закон «Об основах туристской деятельности в РФ» от 05.02.2007 № 12-ФЗ.

7. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями).

8. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно- кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

9. Постановление        Правительства РФ от 15 марта 1997 г. N 318 «О мерах по организации индивидуального (персонифицированного) учета для целей государственного пенсионного страхования» (с изменениями и дополне­ниями).

10. Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 г. N 283 «Об утвержде­нии Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности».

11. Приказ Минфина РФ от 30 декабря 1996 г. N 112 «О Методических реко­мендациях по составлению и представлению сводной бухгалтерской от­четности» (с изменениями и дополнениями).

12. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н «Об утверждении Положе­ния по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).

13. Приказ Минфина РФ от 25 ноября 1998 г. N 56н «Об утверждении Поло­жения по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98)».

14. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. N 60н «Об утверждении Поло­жения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98» (с изменениями и дополнениями).

15. Приказ        Минфина РФ от 21 декабря 1998 г. N 64н «О Типовых рекоменда­циях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпри­нимательства».

16. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99" (с изменения­ми и дополнениями).

17. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N ЗЗн «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99" (с измене­ниями и дополнениями).

18. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н «Об утверждении Положе­ния пер бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99».

19. Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. N 154н «Об утверждении Поло­жения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)» (с изменениями и дополнениями).

20. Приказ Минфина РФ от 16 октября 2000 г. N 91н «Об утверждении Поло­жения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000».

21. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ор­ганизаций и инструкции по его применению» (с изменениями и дополне­ниями).

22. Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26н «Об утверждении Положе­ния по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (с изме­нениями и дополнениями).

23. Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001 г. N 44н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов «ПБУ 5/01».

24. Приказ        Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изменениями и дополнениями).

25. Приказ        Минфина РФ от 13 октября 2003 г. N 91н «Об утверждении Мето­дических указаний по бухгалтерскому учету основных средств».

26. Письмо ЦБР от 4 октября 1993 г. N 18 «О порядке ведения кассовых опе­раций в Российской Федерации».

27. Письмо Минэкономики РФ от 20 декабря 1995 г. N 7-1026 «О Методиче­ских рекомендациях по формированию и применению свободных цен и тарифов на продукцию, товары и услуги».

28. Методические рекомендации по учету и оформлению операции приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли (утв. письмом Роскомторга от 10 июля 1996 г. N 1-794/32-5).

29. Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат, включае­мых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания (утв. Роскомторгом и Минфином РФ 20 апреля 1995 г. NN 1-550/32-2).

30. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).

31. Закон Владимирской области от 12.11.2003 N 110-ОЗ «О налоге на имущество организаций».

32. Берзон Н.И. Рынок ценных бумаг: учебник для академического бакалавриата. - 4-е издание, переработанное и дополненное — М.: Издательство Юрайт, 2015. - 443 с.

33. Бланк И.А. Управление денежными потоками. – М: Издательство «Омега-Л», 2013. с. 752.

34. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е издание, Киев: Эльга, Ника-Центр, 2012. – 656 с.

35. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. -М.: Финансы и статистика, 2011. 144 с.

36. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб: «Издательский дом Герда». М., 2012. – 120 с.

37. Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учебное пособие для студентов вузов /– М.: Юнити-Дана. – 2011 – 159 с.

38. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебно-практическое пособие. М. - 2014.- 333 с.

39. Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками предприятия: учебное пособие; под редакцией А.Н. Ильченко/ – Иваново, 2013. – 193 с.

40. Крылов С.И. Финансовые потоки организации: анализ и прогнозирование: учебное пособие /- Екатеринбург. -2010. - 88 с.

41. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие – 6-е изд. М.: Инфра-М, РИОР, 2013- 612 с.

42. Салий З.П. Потоки денежных средств: планирование и пути упорядочения. - Новосибирск, 2013. – 184 с.

43. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами. – 3-е издание переработанное и дополненное.- М.: Юнити-Дана. 2012. – 640 с.

44. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. - М.: Финансы и статистика, 2011. – 258 с.

45. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Теория и практика. - М.: Перспектива, 2012. - 656 с.

46. Тимофеева Т.В. Анализ денежных потоков предприятия. — М.: Финансы и статистика, 2012. — 368 с.

47. Устав ООО ГТРК «Старый двор» (в редакции от 12 марта 2012 года).

48. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: учебное пособие - 2-е издание, переработанное и дополненное. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 208 с.

Электронные ресурсы:

49. Анализ финансового состояния предприятия // [Электронный ресурс. Свободный доступ] URL: http://afdanalyse.ru/.

50. Финансовый анализ AFD-Expert // [Электронный ресурс. Свободный доступ] URL: http://afd-expert.ru/.

---

(1) Закон Владимирской области от 12.11.2003 N 110-ОЗ «О налоге на имущество организаций» / Информационно-правовая система «Консультант Плюс».