Направления оптимизации источников финансирования оборотного капитала ООО «Трейдинг плюс»

ГЛАВА 3 НАПРАВЛЕНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ ИСТОЧНИКОВ
ФИНАНСИРОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА

ООО «ТРЕЙДИНГ ПЛЮС»

3.1. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ПРИБЫЛИ  ОРГАНИЗАЦИИ

Прибыль организации выступает одним из основных источников деятельности организации. В процессе оптимизации источников деятельности  ООО «Трейдинг Плюс» важным элементом выступает своевременная оценка прибыли и рентабельности организации. В процессе анализа необходимо изучить факторы изменения величины налогооблагаемой прибыли, суммы выплаченных дивидендов, процентов, налогов из прибыли, размера чистой прибыли, отчислений в фонды предприятия. Для налоговых органов и предприятия большой интерес представляет налогооблагаемая прибыль, так как от этого зависит сумма налога на прибыль, а соответственно и сумма чистого дохода. В процессе анализа необходимо изучить динамику и выполнение плана по использованию чистой прибыл и, для чего фактические данные об использовании прибыли по всем направлениям сравнивают сданными бюджета и прошлых лет, после чего выясняют причины отклонения от бюджета по каждому направлению использования прибыли (таблица 8).

Таблица  8 - Данные об использовании чистой прибыли, тыс. руб.

Продолжение таблицы 8

Данные таблицы  показывают, что в 2012 г. было использовано  920 тыс. руб. чистой прибыли на следующие цели: материальное поощрение  и социальные нужды в размере 354 тыс. руб., производственное развитие в сумме 566 тыс. руб. в 2013 г. величина использованной прибыли  составила 4124 тыс. руб., в том числе на материальное поощрение  и социальные нужды было использовано 1551 тыс. руб., а на производственное развитие в сумме 2573 тыс. руб. (рисунок 9).

Рисунок 9 - Динамика общей суммы чистой  прибыли ООО «Трейдинг Плюс»  в 2012-2014 гг., тыс. руб.

На протяжении  2012-2014 гг. сумма чистой прибыли, использованной в организации изменялась: в 2012 г. она составила 920 тыс. руб., в  2013 г. возросла до  4124 тыс.. руб., а в 2014г. сократилась до 1007 тыс. руб. За  3 года сумма использованной чистой прибыли увеличилась на 9,46 % или на 87 тыс. руб. В  2014 г. чистая прибыль была использована в сумме 1007 тыс. руб., в том числе на материальное поощрение  и социальные нужды направили 497 тыс. руб., а на производственное развитие в размере 510 тыс. руб. (рисунок 10).

Рисунок 10 - Динамика использования чистой прибыли ООО
«Трейдинг Плюс» на различные цели в 2012-2014 гг., тыс. руб.

Данные расчета показывают, что на долю прибыли использованной на материальное поощрение  и социальные нужды в 2012 г. приходилось 38,48 %, в  2013 г. доля снизилась до 37,61 %, а в 2014 г.  вновь возросла дл 49,35%, т.е. в целом за 3 года доля увеличилась на 10,87 процентных пункта. За  2012-2014 г. доля чистой прибыли на производственное развитие снизилась  с 61,52 % до 50,62 % или на 10,87 процентных пункта (рисунок 11).

Рисунок 11 - Изменение удельного веса чистой прибыли ООО «Трейдинг Плюс» на различные цели в 2012-2014 гг., %

В ходе анализа выявлено, что величина нераспределенной прибыли (убытка) на конец года изменялась: в 2012 г. величина прибыли составила 3560 тыс. руб., в 2013 г. было выявлено значительное использование прибыли, что привело к отрицательному результату (убыток) 463 тыс. руб., а в 2014 г. нераспределенная  прибыль составила 3894 тыс. руб. В 2013 г. ООО «Трейдинг Плюс» значительно использовало прибыль на материальное поощрение  и социальные нужды (1551 тыс. руб.), а также на производственное развитие (2573 тыс. руб.). За 3 года величина нераспределенной прибыли возросла на 424 тыс. руб. (11,91 %).

В процессе анализа необходимо изучить выполнение плана по использованию чистой прибыли, для чего фактические данные об использовании прибыли по всем направлениям сравниваются с данными плана и выясняются причины отклонения от плана по каждому направлению использования прибыли (таблица 9).

Таблица 9   -  Данные об использовании чистой прибыли, тыс. руб.

Данная таблица  показывает, что фактическая сумма чистой прибыли в 2014 г. выше, чем плановое значение на 57 тыс. руб. (6,00 %). Основными факторами, определяющими размер отчислений в фонды накопления и потребления, могут быть изменения суммы чистой прибыли (ЧП) и коэффициента отчислений прибыли в соответствующие фонды (Кi). Сумма отчислений прибыли в фонды предприятия равняется их произведению (формула 23):

Фi =ЧП  х Кi.                                        (23)

В фонд потребления в 2012 г. было направлено 354 тыс. руб., в 2013 г. сумма составила 1551 тыс. руб.,  в 2014 г. плановое значение составило 500 тыс. руб., а фактическая сумма составила 497 тыс. руб., что ниже плана на 3 тыс. руб. (0,60%). В 2012-2014 гг. в фонд потребления в ООО «Трейдинг Плюс» ежегодно направлялось примерно 40 % от прибыли к распределению.

В фонд накопления в ООО «Трейдинг Плюс» в 2012 г. было направлено 566 тыс. руб., в 2013 г. сумма возросла до 2573 тыс. руб.,  в 2014 г. плановое значение составило 450 тыс. руб., а фактическая сумма по сравнению с 2013 г. снизилась до 510 тыс. руб. В  2014 г. фактическое значение ниже плана на 60 тыс. руб. или на 13,33 %. В 2012-2014 гг. в фонд накопления  в ООО «Трейдинг Плюс» ежегодно направлялось примерно 60 % от прибыли к распределению.

Следует сделать выводы, что важной задачей анализа является изучение вопросов использования средств фондов накопления и потребления ООО «Трейдинг Плюс». Средства этих фондов имеют целевое назначение и расходуются согласно утвержденным сметам. Фонд накопления ООО «Трейдинг Плюс»  используется в основном для финансирования затрат на расширение производства, его техническое перевооружение, внедрение новых технологий и т. д. ООО «Трейдинг Плюс» в качестве рекомендаций для резервов увеличения прибыли и повышения уровня рентабельности необходимо:

1.  ООО «Трейдинг Плюс» может получать прибыль, не связанную с реализацией продукции, работ и услуг. Сюда относятся, в частности, прибыли и убытки от так называемой прочей реализации, т.е. от реализации имущества (активов) предприятия. Например, может иметь место продажа основных средств (фондов), нематериальных активов, материалов, ценных бумаг и других видов активов предприятия.

2.  При анализе финансовых результатов от прочей реализации необходимо проверить достоверность оценки продаваемых активов, а также сравнить возможные доходы от реализации активов с предполагаемыми затратами по этим операциям. Затем, уже в процессе последующего анализа следует сопоставить фактический финансовый результат от прочей реализации с предусмотренным результатом.

3.  При реализации основных средств, следует сравнить возможную прибыль от их продажи с теми доходами, которые могут быть получены ООО «Трейдинг Плюс» при условии продолжения эксплуатации этих объектов основных средств. Если прибыль от реализации объекта основных средств превышает сумму возможной прибыли от продолжения эксплуатации этого объекта в течение определенного нормативного срока, то реализацию этого объекта основных средств следует осуществить. Кроме прибылей и убытков от прочей реализации (от реализации активов), ООО «Трейдинг Плюс»  может иметь также внереализационные финансовые результаты, не связанные ни с реализацией продукции, ни с реализацией активов (имущества).

Для совершенствования денежных расчетов ООО «Трейдинг плюс» должен вначале расширить объемы деятельности, улучшить финансовое состояние предприятия. Поиски  путей улучшения финансового состояния ООО «Трейдинг плюс»  являются одной из основных задач, которая стоит перед менеджментом любой компании. В настоящее время специалисты выделяют несколько способов «оздоровления» финансового состояния компании. Одним из основных путей улучшения финансового состояния предприятия является уменьшение себестоимости продукции, которая производится компанией. Данный параметр может быть улучшен   как за счет оптимизации поставок, так и за счет изменения технологических и бизнес-процессов, принятых на предприятии.

В процессе анализа изучим динамику перечисленных показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню и проведем межхозяйственные сравнения с предприятиями-конкурентами (таблица 10). Стоимость чистых активов рассчитывается по формуле 24:

ЧА = (стр.1600-ЗУ) - (стр.1400+стр.1500-ДБП)                        (24)

где, ЗУ – задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (в Балансе отдельно не выделяется и отражается в составе краткосрочной дебиторской задолженности);

ДБП – доходы будущих периодов, признанных организацией в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества.

Стоимость чистых активов в 2012-2014 гг. рассчитана ниже:

ЧА2012 = (51454 – 11852) – (3756+33260-96) = 2682 тыс. руб.

ЧА2013 = (55909-11328)-(7561+37933-0) = -913 тыс. руб.

ЧА2014 = (59431-10967)-(8594+35975-62) = 3957 тыс. руб.

Определим собственные оборотные средства (СОС) по формуле 25:

СОС = КР – Авн                                                                (25)

где, Кр – капитал и резервы;

Авн  - внеоборотные активы.

Собственные оборотные средства  в 2012-2014 гг. рассчитана ниже:

СОС 2012 = 14438 – 17800 = -3362 тыс. руб.

СОС 2013 = 10415 – 21205 = -10790 тыс. руб.

СОС 2014 = 14862 – 24186 = -9324 тыс. руб.

Таблица 10 – Расчет показателей рентабельности ООО «Трейдинг Плюс»  и их изменение за 2012-2014 гг.

Из таблицы видно, что за последние три года показатели эффективности рентабельности продаж сохраняются на одном и том же уровне. В 2012 г. рентабельность продаж составила 22,54 %, в 2013 г. снизилась до 22,49 %, а в 2014 г. сократилась до 22,04 % или всего на 0,49 процентных пункта за 3 года.

В 2012-2014 гг. организация не имела собственные оборотные средства, а все оборотные средства были приобретены за счет заемных средств, следовательно, нужно принимать меры по улучшению ситуации: оптимизировать структуру собственных источников финансирования оборотных средств. Рентабельность собственных оборотных средств была отрицательной на протяжении 2012-2014 гг. однако  в 2013 г. ситуация улучшилась, но в 2014 г. рентабельность снизилась вновь до - 58,49 %. Необходимо анализировать указанные выше показатели ежегодно и принимать на основе этого такие управленческие решения, которые смогут принести прибыль организации.

К одному из путей совершенствования источников финансирования оборотного капитала предприятия можно отнести выпуск новой продукции или предоставление новых услуг потребителям. Разработка стратегии развития предприятия, а также оценка рынка и выработка предложений по разработке новых видов продукции может проводиться как непосредственно сотрудниками компании, так и специалистами различных консалтинговых предприятий. Мы предлагаем ООО «Трейдинг Плюс» открыть автомойку, которая сможет принести прибыль  организации. Итак, обоснуем мероприятие по открытию  автомойки. Предлагаемый проект для анализа и оценки экономической эффективности автомойки. Автомойку планируем открыть в имеющем помещении на базе ООО «Трейдинг Плюс»  в городе Саранск. Помещение имеет отдельный выход и может быть приспособлен для оказания соответствующих услуг. Расчет первоначальных вложений для открытия автомойки представлен в таблице 11.

Таблица 11 – Расчет первоначальных вложений, руб.

Первоначальным капиталом являются собственные средства, полученные по итогам деятельности ООО «Трейдинг Плюс». Для проекта имеется: водоснабжение - от городской водонапорной башни, канализация,  отопление, освещение  – центральные. Оборудование все работает от электричества. Из таблицы видно, что первоначальная сумма инвестиций составляет 2100000 руб. Таким образом, денежные вложения ООО «Трейдинг Плюс» составляют 2100000 руб., что является 100% от всей суммы требуемых инвестиций. перечень оказываемых услуг автомойки представлен в таблице 12.

Таблица 12 - Перечень оказываемых услуг на автомойке, руб.

Учитывая необходимость урегулирования этого перечня с органами местного управления его необходимо сформировать до предоставления документов для регистрации данной автомойки. Все вышеперечисленные услуги являются самыми востребованными на этом рынке и поэтому вполне смогут обеспечить первоначальную работу автомойки. Здесь следует сказать, что по истечении трех лет функционирования на базе автомойки планируется создание автосервиса. К 2018 году планируется полное благоустройство выбранного нами района, что будет способствовать продвижению автосервиса на более высокий уровень. Поэтому при выборе перечня оказываемых услуг и подбора персонала под него, следует иметь в виду, что при возможности этот перечень будет расширен.

Таким образом, характер выполняемых функций влияет на формирование групп помещений в общей структуре организации, на которую влияют следующие факторы: перечень оказываемых услуг, глубина их проведения, объем производства и реализации, вместимость автомойки, которые и определяют характер технологического процесса - основы проектирования любого производственного предприятия, в том числе предприятия по оказанию услуг автомойки.

В соответствии с технологическим процессом оказания услуг, и ее реализации проектируют отдельные функциональные группы помещений, осуществляющих однотипные или доступные для объединения рабочие операции. В связи с наличием множества функций, связанных с процессом оказания различного рода услуг (часто не связанных между собой), их реализацией, автомойки имеют функциональное зонирование помещений, которое предполагает выделение отдельных групп помещений и их взаимосвязь, которая должна обеспечить:

- поточность технологического процесса от поступления клиентов до момента окончания оказания им услуг в полном объеме;

- минимальную протяженность технологических, транспортных и людских потоков с целью создания наиболее благоприятных условий для потребителей и работающих;

- соблюдение правил охраны труда и санитарно-гигиенических норм и правил. С учетом требований технологического проектирования в автомойке предусмотрены следующие группы помещений:

- первый зал – автоматическая мойка машин - 1 место;

- второй зал – самообслуживание (ручная мойка  машин) – 1 место.

- зал для оказания дополнительных услуг – 2 места;

Санитарно-гигиенический узел, кабинет администрации и приема пищи работниками автомойки имеется на базе ООО «Трейдинг Плюс». Сам процесс обслуживания представляет собой процесс одновременного оказания услуг соответствующих предварительному заказу с последующей их оплатой на месте. Расчет заработной платы персонала автомойки представлен  в таблице 13.

Таблица 13 – Расчет заработной платы персонала автомойки, руб.

Расчет заработной платы показал, что в результате выплат заработной платы  ежегодные затраты составят 828000 руб. сводная таблица затрат представлена в таблице 14.

Таблица 14 – Сводная таблица затрат на автомойку в год, руб.

Для расчета аналитических показателей, необходимо провести расчет чистых денежных потоков. Для этого построим таблицу15, в которой рассчитаем чистые денежные потоки используя данные из ранее приведенных таблиц, а также данные входной информации.

Таблица 15 – Расчет чистых денежных потоков на автомойке за год, руб.

Ежегодно от автомойки ежегодно планируется получать выручку в размере 4752000 руб. Прибыль до налогообложения составит 1449000 руб., налог на прибыль равен 289800 руб., а чистая прибыль в год составит 1159200 руб. чистый денежный поток за год составляет 1219200 руб. итак, затраты на проект составляют 3303000 руб. Данную сумму можно окупить за счет чистой прибыли (1219200 руб.) всего за период 2,7 года (3303000 / 1219200 = 2,7 года). Планируется окупить затраты за 2,7 года, т.е. менее чем за 3 года (таблица 16).

Таблица 16 – Технико-экономические показатели автомойки, руб.

Итак, после проведения расчетов об эффективности и целесообразности внедрения предложенных мероприятий можно сделать вывод, что в перспективе  на открытие автомойки затраты составят 3303 тыс. руб., а выручка за год составит 4752 тыс. руб. Чистая прибыль за год будет получена в размере  1159,2 тыс. руб., а рентабельность реализации услуг составит 30,49 %. Период окупаемости проекта по внедрению автомойки  будет 2,7 года. Следовательно, ООО «Трейдинг плюс» целесообразно открывать  новые виды деятельности, в частности автомойку, которая принесет чистую прибыль организации и тем самым будет способствовать оптимизации собственных источников формирования оборотных средств организации.

3.2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ
ПРИ  ОПТИМИЗАЦИИ ИСТОЧНИКОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В процессе оптимизации источников деятельности  ООО «Трейдинг Плюс» следует использовать процессы прогнозирования и планирования. Необходимо использовать прогнозирование и планирование, в частности  прибыли  в деятельности организации на 2015-2017 гг. В данном прогнозе необходимо рассчитать абсолютное отклонение, абсолютный темп роста, среднее отклонение, средний темп роста. В основе расчета показателей рядов динамики лежит сравнение его уровней.  Расчет показателей динамики прибыли  за 2012-2014 гг. представлен в таблице 17.

Таблица 17 – Расчет отклонений суммы чистой прибыли в 2012-2014 гг., тыс. руб.

Данные таблицы показывают, что в 2011-2014 гг. чистая прибыль изменялась. Далее определим среднее абсолютное отклонение и средний темп роста чистой прибыли. Рассчитаем среднее абсолютное отклонение (Осред) чистой прибыли  (формула 26).

Осред = (ЧП 2014 – ЧП 2011) / (n  - 1)                                            (26)

где, ЧП  –  чистая прибыль, тыс. руб.

n – количество периодов, штук.

Рассчитаем среднее абсолютное отклонение чистой прибыли  для ООО «Трейдинг Плюс»

Сред. абс. откл.ЧП = (5454 – 1650) / (4 - 1) = 1268 тыс. руб.

Рассчитаем прогноз чистой прибыли ООО «Трейдинг Плюс»  по методу среднего абсолютного прироста.

1. чистая прибыль 2015 г. = 5454 + 1268 = 6722 тыс. руб.
2. чистая прибыль 2016 г. = 6722 + 1268 = 7990 тыс. руб.
3. чистая прибыль 2017 г. = 7990 + 1268 = 9258 тыс. руб.

Рассчитаем средний темп роста чистой прибыли  (формула 27).

Средний темп роста  =          (27)

Рассчитаем средний темп роста чистой прибыли ООО «Трейдинг Плюс» в 2011-2014 гг.

Средний темп роста  =  =  1,3484 или 134,84 %

Рассчитаем прогноз чистой прибыли  ООО «Трейдинг Плюс»   на 2015-2017 гг. по методу среднего темпа роста.

1. Чистая прибыль  2015 г. = 5454 х 1,35 = 7363 тыс. руб.
2. Чистая прибыль  2016 г. = 7363 х 1,35 = 9940 тыс. руб.
3. Чистая прибыль  2017 г. = 9940 х 1,35 = 13419 тыс. руб.

Полученные показатели оформлены в таблице 13. Как показали результаты проведенного прогноза величина чистой прибыли ООО «Трейдинг Плюс»  на 2015-2017 гг. должна увеличиваться из года в год довольно быстрыми темпами. В среднем за 1 год величина чистой прибыли ООО «Трейдинг Плюс»  будет увеличиваться на 1268 тыс. руб.  или на 134,84 %.  

Рассчитаем средний прогноз чистой прибыли  ООО «Трейдинг Плюс»   на 2015-2017 гг..

4. Ср. чистая прибыль  2015 г. = (6722 + 7363) /2= 7042,5 тыс. руб.
5. Ср. чистая прибыль  2016 г. = (7990+9940) /2 = 8965 тыс. руб.
6. Ср. чистая прибыль  2017 г. = (9258 +13419) /2 = 11338,5 тыс. руб.

Прогноз чистой прибыли  ООО «Трейдинг Плюс»  на 2015-2017 гг. представлен в таблице 18.

Таблица 18 – Прогноз чистой прибыли  ООО «Трейдинг Плюс»  на 2015-2017 гг., тыс. руб.

Согласно прогнозным данным величина чистой прибыли ООО «Трейдинг Плюс» с каждым годом возрастает. Для наглядности прогноз представим на рисунке 12. Нами составлены прогнозы чистой прибыли   ООО «Трейдинг Плюс» на 2015-2017 гг. Согласно прогнозным данным величина чистой прибыли ООО «Трейдинг Плюс» с каждым годом возрастает и за 2012-2014 г. увеличится на 4296 тыс. руб.  в 2,6 раза. Таким образом, важным этапом в процессе оптимизации источников финансирования оборотного капитала в ООО «Трейдинг Плюс» выступает  прогнозирование и планирование.

Важными направлениями  совершенствования источников финансирования оборотного капитала предприятия являются: повышение эффективности управления ООО «Трейдинг плюс», введение различных видов стимулирования персонала с целью повышения эффективности деятельности, введение новых видов деятельности  - открытие автомойки, использование прогнозирования и планирования.

Ряд 1 - По методу среднего абсолютного прироста

Ряд 2 - По методу среднего темпа роста

Ряд 3 - Средний прогноз чистой прибыли  

Рисунок 12 - Прогноз чистой прибыли ООО «Трейдинг Плюс»

в 2015-2017 гг., тыс. руб.

Эти способы улучшения деятельности организации должны повлечь за собой оптимизацию источников формирования оборотного капитала  предприятия, причем эти предложения не требуют существенной перестройки организации. Следовательно, оптимизация бизнес-процессов внутри организации может быть достигнута введением системы, позволяющий автоматизировать постановку задач для персонала, а также применением различных способов материального стимулирования, которые основаны на оценке вклада каждого сотрудника в общий результат коммерческой деятельности предприятия.

Показатели рентабельности идентифицируют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль, идентифицируют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки эффективности деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Для оптимизации источников финансирования оборотного капитала  организации также необходимо ввести жесткий финансовый контроль расходования средств организации, а также постараться получить деньги с предприятий, которые   имеют существенные долги перед нашей организацией. Кроме того, в ряде случаев потребуется проведение специализированных рекламных проектов, а также более активное продвижение продукции и услуг организации на различные рынки.

Одной из актуальных задач, стоящих на сегодняшний день перед ООО «Трейдинг Плюс», является формирование и развитие прямых и косвенных факторов устойчивого экономического роста, что приведет не только к его эффективности, но и качеству. Решению этой задачи может способствовать приток инвестиций в реальный сектор экономики Республики Мордовия, это связано с проведение в 2018 г. в России чемпиона мира по футболу. Республика Мордовия примет активное участие в проведении данного мероприятия. Вложения в основной капитал, их объем, структура, динамика, являются одним из показателей инвестиционной привлекательности региона. С точки зрения рейтингового агентства «Эксперт РА», в перспективе. инвестиционная привлекательность российских регионов снизится, т.к. прогнозируется увеличение инвестиционных рисков. Связано это со снижением экспорта, который является ключевым фоновым индикатором для большинства территорий, и отсутствие улучшений в производственном секторе.  Однако, несмотря на все трудности ООО»Трейдинг Плюс» планирует увеличение прибыли на перспективу и в ближайшем будущем возможно открытие нового вида деятельности  - автомойки  

В рыночных условиях особой актуальностью обладают вопросы грамотной организации денежных расчетов, так как стадия кругооборота средств играет важнейшую роль для ООО «Трейдинг Плюс», также  предприятий любой формы собственности. Качественное изменение платежной системы России потребовало изменений схемы осуществления безналичных расчетов, использования инновационных направлений осуществления платежей. Под платежной системой понимаются связка компаний и учреждений, а также набор методов и инструментария, нужных для осуществления денежных расчетов между участниками расчетных взаимоотношений, возникающих в ходе производства, а также реализации услуг и товаров. Идея формирования новой платежной системы, удовлетворяющей требованиям рынка, является разнонаправленной, тяжелой, и ее внедрение потребует большого количества времени.

Руководству ООО «Трейдинг Плюс» также не стоит забывать о необходимости замены оборудования и о возможности внедрения новых технологий, которые позволят предоставлять услуги, пользующиеся большей популярностью на рынке региона.

В любом случае, при поиске путей улучшения источников финансирования оборотного капитала организации необходимо тщательно оценить величину потребности в оборотном каптале, рассмотреть наличие собственных и заемных источников финансировании,  необходимые для реализации данных мероприятий, а также возможное увеличение прибыли, которое может получить ООО «Трейдинг Плюс»  и направить на  развитие организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Оборотный капитал ООО «Трейдинг Плюс» занимает большой удельный вес в общей валюте баланса. Это наиболее мобильная часть капитала, от состояния и рационального использования которого во многом зависят результаты хозяйственной деятельности и финансовое состояние ООО «Трейдинг Плюс». Таким образом, оборотные средства, участвуя в процессе производства и обращения, призваны обеспечить непрерывность воспроизводственного цикла на предприятии, который каждый раз начинается с денежных средств, авансируемых в текущие запасы и затраты на производство и реализацию изготовленной продукции. Состав оборотных фондов ООО «Трейдинг Плюс»  представлен следующими статьями:

• запасы (в том числе:  сырьё, материалы и другие аналогичные ценности, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция и товары для перепродажи, расходы будущих периодов, прочие запасы и затраты);
• дебиторская задолженность;
• краткосрочные финансовые вложения;
• денежные средства.

Наиболее типичными причинами недостатка собственных оборотных средств являются увеличение периода реализации продукции, расширение торговой деятельности, увеличение товарных запасов, увеличение стоимости предметов труда и т. д. В рассматриваемом случае, как нам кажется, наиболее вероятными причинами роста доли заемных средств послужили рост объема готовой продукции и увеличение суммы дебиторской задолженности.

В данной работе мы провели оценку эффективности использования оборотных средств на предприятии. Были рассчитаны коэффициенты оборачиваемости в днях, в количестве оборотов и коэффициент загрузки как оборотных средств в целом, так и по структурным элементам. В течение исследуемого периода произошло замедление оборачиваемости оборотного капитала ООО «Трейдинг Плюс». В связи с этим рекомендации по повышению экономической эффективности использования оборотных средств являются для данного предприятия особенно актуальными.

В процессе оптимизации источников финансирования оборотного капитала ООО «Трейдинг Плюс» важным этапом выступает оценка финансовой устойчивости. В ходе анализа выявлено, что в 2012-2014 гг. выявлен недостаток  собственных оборотных средств. Так в 2012 г. недостаток составил 24797 тыс. руб., в 2013 г. недостаток возрос до 33477 тыс. руб., а в 2014 г. недостаток собственных оборотных средств сократился до 33338 тыс. руб. в целом за 3 года недостаток СОС увеличился на 8541 тыс. руб. (на 34344 %), однако имеется тенденция к незначительному улучшению  обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами.  Можно сделать вывод, что в ООО «Трейдинг Плюс» недостаточно собственных финансовых ресурсов как источника для приобретения оборотного капитала. В обществе используются заемные средства коммерческих банков: ОАО Сбербанк России, АККСБ «КС БАНК». В ООО «Трейдинг Плюс» необходима оптимизация источников финансирования оборотного капитала, поскольку преобладают заемные средства (кредиты банков, кредиторская  задолженность и другие источники).  

Для оптимизации источников финансирования оборотного капитала ООО «Трейдинг Плюс»  нужно предложить уделять наибольшее внимание увеличению собственных финансовых ресурсов, снижению доли заемного капитала. На протяжении 2012-2014 гг. в ООО «Трейдинг Плюс» выявлено,  коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами  был ниже 0,1, следовательно, предприятие не было обеспечено собственными оборотными средствами.

В ходе анализа выявлено, что коэффициент соотношения заемных и собственных средств в ООО «Трейдинг Плюс» в 2012-2014 гг. был в пользу заемных средств. Так заемные средства превышал собственные средства в 2,56 раза, в 2013 г. коэффициент возрос до 4,37 раза,  а в 2014 г. возрос до 2,99 раза. В целом за 2012-2014 гг. коэффициент соотношения заемных и собственных средств в ООО «Трейдинг Плюс» возрос на 0,43 пункта, что свидетельствует о росте доли заемных  источников в деятельности общества.

Для оптимизации источников финансирования оборотного капитала ООО «Трейдинг Плюс» нужно воспользоваться  следующими мерами:

ускорению оборачиваемости оборотного капитала как в днях, таки в разах;

пополнению собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников. С этой целью планируется открытие нового вида деятельности  - автомойки, с целью получения  дополнительной прибыли как собственного источника  финансирования оборотного капитала организации;

применение методов прогнозирования и планирования в деятельности ООО «Трейдинг Плюс».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс РФ (часть первая) : Федер. закон от 30.11.94 №51-ФЗ (ред. от 30.11.2011) // СЗ РФ. – 1994. – N 32. – Ч. 1. – Ст. 3301 . – КонсультантПлюс [Электрон. ресурс]. – Электрон. дан. – [М., 2015.]
2. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) : Федер. закон от 26.01.96 №14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2012) // СЗ РФ. – 1996. – N 5. – Ч. 2. – Ст. 410. – КонсультантПлюс [Электрон. ресурс]. – Электрон. дан. – [М., 2015.]
3. Гражданский кодекс РФ (часть третья) : Федер. закон от 26.11.01 N 146-ФЗ (ред. от 30.06.2008) // СЗ РФ. – 2001. – N 49. – Ст. 4552 . – КонсультантПлюс [Электрон. ресурс]. – Электрон. дан. – [М., 2015.]
4. Гражданский кодекс РФ (часть четвертая) : Федер. закон от 18.12.06 N 230-ФЗ (ред. от 08.12.2011) // СЗ РФ. – 2006. – N 52. – Ч. 1. –Ст. 5496. – КонсультантПлюс [Электрон. ресурс]. – Электрон. дан. – [М., 2015.]
5. Налоговый кодекс РФ (часть первая) : Федер. закон от 31.07.98 №146-ФЗ (ред. от 03.12.2011) // СЗ РФ. – 1998. – N 31. – Ч. 1. – Ст. 3824. – КонсультантПлюс [Электрон. ресурс]. – Электрон. дан. – [М., 2015.]
6. Налоговый кодекс (часть вторая) : Федер. закон от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 03.12.2011) // СЗ РФ. – 2000. – N 32. – Ч. 2. – Ст. 3340. – КонсультантПлюс [Электрон. ресурс]. – Электрон. дан. – [М., 2015.]
7. О Центральном Банке РФ (Банке России) : Федер. закон от 10.07.2002 №86-ФЗ // СЗ РФ. – 2002. – N 28. – ст. 2790. – КонсультантПлюс [Электрон. ресурс]. – Электрон. дан. – [М., 2015.]
8. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства Российской Федерации». – КонсультантПлюс [Электрон. ресурс]. – Электрон. дан. – [М., 2015.]
9. Федеральный Закон «Об акционерных обществах» – КонсультантПлюс [Электрон. ресурс]. – Электрон. дан. – [М., 2015.]
10. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г. //  – КонсультантПлюс [Электрон. ресурс]. – Электрон. дан. – [М., 2015.]
11. Методические положения по оценке финансового состояния предприятия и установлению неудовлетворительной структуры баланса, утвержденные распоряжением № 31-р от 12.08.94 г. Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве). – КонсультантПлюс [Электрон. ресурс]. – Электрон. дан. – [М., 2015.]
12. Агеева Н. А. Деньги, кредит, банки : Учебное пособие. - Москва ; Москва : Издательский Центр РИОР : ООО «Научно-издательский центр ИНФРА-М», 2014. - 155 с.
13. Алиев Б. Х. Деньги, кредит, банки : Учебное пособие. - Москва ; Москва : Вузовский учебник : ООО «Научно-издательский центр ИНФРА-М», 2014. - 288 с.
14. Балдин К В. Инвестиции: cистемный анализ и управление. - 4. - Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013. - 288 с.
15. Банковские операции : учебник для бакалавров / О.М.Маркова, Н.Н.Мартыненко, О.С.Рудакова, Н.В.Сергеева. - Гриф МО и науки РФ. - М : Издательство Юрайт, 2012. - 537с.  
16. Банковское дело: Учебник. - 2. - перераб. и доп. - М.: Издательство «Магистр», 2012. - 590 с.
17. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка : Учебник для бакалавров. - М : Издательство Юрайт, ИД Юрайт, 2012. – 422 с.
18. Белоножко М.Л. Государственные и муниципальные финансы. СПб. : Интермедия, 2014, 208 с., ФГБОУ ВПО. Николаева И.П. Инвестиции. М. : Дашков и К°, 2013, - 256 с.
19. Вотчель Л.М., Викулина В.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М. : Флинта, 2014, 172 с., УМО. - Цибульникова В.Ю. Рынок ценных бумаг. Томск : ТУСУР, 2012,  - 110 с.
20. Герасимова Е. Б. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями : Учебное пособие. - М.: ООО «Научно-издательский центр                  ИНФРА-М», 2014. - 192 с.
21. Грязнова,  А.Г., Маркина, Е.В., Седова, М.Л. Финансы: Учебник: - М.: Финансы и статистика, 2012.  - 496 с.
22. Губанов Р.С. Наблюдения в системе страхования имущественных интересов и финансовых рисков // Электронный научный журнал «Экономика и финансы организаций и государства». - 2013. - Вып. 3(9). -  С. 3-6. [Электронный ресурс].
23. Деньги, кредит, банки  : Учебник / Под ред. Е.А.Звоновой. - Рек. УМО. - М : ИНФРА-М, 2012. - 592с.
24. Долгосрочная финансовая политика организации  : Учебное пособие. - Москва ; Москва : Альфа-М : ООО «Научно-издательский центр ИНФРА-М», 2014. - 208 с.
25. Звонова Е.А. Деньги, кредит, банки : Учебник. - Москва : ООО «Научно-издательский центр ИНФРА-М», 2015. - 592 с.
26. Игонина Л. Л. Инвестиции : Учебник. - 2 ; перераб. и доп. - Москва ; Москва : Издательство «Магистр» : ООО «Научно-издательский центр ИНФРА-М», 2013. - 752 с.
27. Казакова Н. А. Финансовый анализ : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н. А. Казакова. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - 539 с.
28. Киреев В.Л. Банковское дело : Учебник / В.Л.Киреев, О.Л.Козлова. - Рек. УМО. - М : КНОРУС, 2012. – 240 с.
29. Косорукова  И.  В., Ионова, Ю. Г. Экономический анализ [Электронный ресурс] : учебник / Ю. Г. Ионова, И. В. Косорукова, А. А. Кешокова и др.; под общ. ред. И. В. Косоруковой. - М.. [Режим доступа: http://znanium.com]
30. Костерина Т.М. Банковское дело : учебник для бакалавров / Т.М.Костерина. - 2-е изд., перераб. и доп. ; Рек. МО РФ. - М : Издательство Юрайт, 2013. - 332с. - (Бакалавр. Базовый курс). - ISBN 978-5-9916-2461-9. Маркова О.М.
31. Крамаренко Т.В. Корпоративные финансы: Учебное пособие. М. : Флинта, 2014,  - 187 с.
32. Куприянова Л. М. Финансовый анализ : Учебное пособие. - М.: ООО «Научно-издательский центр ИНФРА-М», 2015. - 157 с.
33. Курченко Л. Ф. Бюджетная система Российской Федерации: субфедеральный и местный уровни. - Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012. - 252 с.
34. Лапшина, В. Б. Динамическая оптимизация управления оборотным капиталом хозяйствующего субъекта: диссертация ... кандидата экон. наук : 08.00.13.  Екатеринбург  :  2006. – 171 с.
35. Ларионова, И. А. Управление оборотными средствами металлургических предприятий с использованием диагностики и оптимизационных моделей : дис. ... доктора экон. наук : 08.00.05. - Москва, 2011. - 341 с. 
36. Лукасевич И.Я. Инвестиции : Учебник. - Москва ; Москва : Вузовский учебник : ООО «Научно-издательский центр ИНФРА-М», 2013. - 413 с.
37. Малиновская О.В. Государственные и муниципальные финансы : Учебное пособие / О.В.Малиновская, И.П.Скобелева, А.В. Бровкина. - Рек. УМО. - М : КНОРУС, 2012. - 480 с.
38. Маркс К. Капитал Т. I // Маркс К., Энгельс Ф. Соч. - 2-е изд. - Т.23. - С. 1-784
39. Мездриков, Ю. В. Методология и организация учета и анализа оборотного капитала предприятий: диссертация ... доктора экон. наук : 08.00.12; Сарат. гос. соц.-эконом. ун-т. Саратов. 2009. -   395 с.
40. Москвин В. Новые риски проектов будущего // Инвестиции в России. - 2012. - № 12. - С. 3-9.
41. Мысляева И. Н. Государственные и муниципальные финансы : Учебник. - 3 ; перераб. и доп. - Москва : ООО «Научно-издательский центр ИНФРА-М», 2013. - 393 с.
42. Нешитой А. С. Бюджетная система Российской Федерации : Учебник. - 10 ; испр. и доп. - Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012. - 336 с.
43. Нешитой А. С. Инвестиции : Учебник. - 8 ; перераб. и испр. - Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012. - 372 с.
44. Нешитой, А. С. Финансы и кредит [Электронный ресурс] : Учебник / А. С. Нешитой. - 6-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2013. - 576 с.  - [Режим доступа: http://znanium.com]
45. Николаева И. П Инвестиции. - Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013. - 256 с.
46. Никулина, Н. Н. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика : учеб. пособие / Д. В. Суходоев, Н. Д. Эриашвили, Н. Н. Никулина .— М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012 . – 512 c/.
47. Овсийчук В. В. Формирование финансовой стратегии коммерческой организации [Электронный ресурс] : рабочая прогр. дисциплины (модуля) : направление подгот. 080300.68 Финансы и кредит / В. В. Овсийчук ; Рос.ун-т кооп., Каф. финансов. - М.: РУК, 2014. - 20 с.
48. Плохотников К.Э., Колков С.В. Статистика : учебное пособие. М. : Флинта, 2012, 288 с., УМО Ахвледиани Ю. Т. Страхование: учебник. М. :Юнити, 2012, 543 с., МО РФ. Шуляк П.Н., Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Финансы. М. : Дашков и К°, 2013,  - 384 с.
49. Поздняков  В.  Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / Под ред. В.Я. Позднякова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 617 с. - [Режим доступа: http://znanium.com]
50. Поляков, А.Ф., Зинина, Л.И., Катайкина, Н.Н., Лепкина, Ю.Г.                   Деньги, кредит, банки / Саран. кооп. ин-т РУК. - Саранск, 2013. -  252 с.
51. Поляков, А.Ф., Зотова, Е.В., Катайкина, Н.Н., Чубрикова, Л.Н.                Финансирование развития человеческого потенциала / Саран. кооп. ин-т РУК. - Саранск, 2012. -  252 с.
52. Приходько Е, А. Краткосрочная финансовая политика : Учебное пособие. - Москва : ООО «Научно-издательский центр ИНФРА-М», 2013. - 332 с. -
53. Рогова Е. М. Финансовый менеджмент [Текст] : учебник и практикум для академического бакалавриата / Е. М. Рогова, Е. А. Ткаченко. - 2-е изд., испр. и доп. - М : Издательство Юрайт, 2015. - 540 с.
54. Самылин А. И. Корпоративные финансы : Учебник. - Москва : ООО «Научно-издательский центр ИНФРА-М», 2014. - 472 с.
55. Соколов  Б.  И. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для бакалавров в вопросах и ответах / Б.И. Соколов; Под ред. В.В. Иванова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 288 с. - [Режим доступа: http://znanium.com]
56. Трошин  А.  Н. Финансы и кредит: Учебник / А.Н. Трошин, Т.Ю. Мазурина, В.И. Фомкина. - 2-e изд., доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 332 с. - [Режим доступа: http://znanium.com]
57. Улитина Е. В., Леднева О. В., Жирнова О. Л. Статистика. М. : МФПУ «Синергия», 2013,  - 320 с.
58. Федорова В. В. Оборотные средства промышленных предприятий: оптимизация структуры и управленческого цикла : диссертация ... кандидата экон.: 08.00.05, 08.00.10. Чита  :  2004. – 171 с.
59. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. - 5-e изд., перераб. и доп. - М.: Норма: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 752 с. - [Режим доступа: http://znanium.com]
60. Финансовый менеджмент: учебник / колл. авт.; под ред.  Н.И. Берзона и Т.В. Тепловой. - М. КНОРУС, 2013. - 656 с.
61. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.Н.Гаврилова [и др.];  под ред. А.Н.Гаврилова. - 6-е изд., стер.; Рек. УМО. - М : КНОРУС, 2013. - 432с.  
62. Финансы организаций (предприятий) : учебник / ред.: Н. В. Колчина .— 5-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. -  408 с.
63. Ханкевич Л. А. Финансы: ответы на экзаменац. вопр. Минск: ТетраСистемс, 2012, 112 с. Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предприятий): Учебник. М. : Дашков и К°, 2012,  - 544 с.
64. Черников Д.Е. Бухгалтерский учет и анализ финансово-хозяйственной деятельности.- М.: Юрайт, 2012.- 262 с.
65. Чернов, В. А. Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристский бизнес : учеб. пособие / В. А. Чернов .— 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012 . – 640 c/
66. Чиркова  А. М. Методика анализа ликвидности финансов организации // Финансовый бизнес. - 2013.- №1. - С. 29-32.
67. Шарп У.Ф. Инвестиции. - Москва : ООО «Научно-издательский центр ИНФРА-М», 2014. - 1028 с.
68. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2013.- 170 с.
69. Экономика предприятия : учебник / ред.: В. Я. Горфинкель .— 5-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012 . - 768 с.
70. Экономические модели с цензурированными данными: учеб.-метод. пособие / Тихов М.С., Бородина Т.С. - Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. - 50 с.