Оценка управления доходами и прибылью ПАО «Татфондбанк»

2. Оценка управления доходами и прибылью ПАО «Татфондбанк»

2.1 Общая характеристика экономической деятельности ПАО «Татфондбанк»

ПАО «Татфондбанк», является кредитной организацией, созданной по решению учредителей в форме акционерного общества закрытого типа, преобразованной решением акционеров в акционерное общество открытого типа (Протокол Общего Собрания акционеров № 10 от 14 июля 1995 года). Решением Общего Собрания акционеров (протокол №2/97 от 8 мая 1997 года) организационно-правовая форма приведена в соответствие с Федеральным законом Российской Федерации «Об акционерных обществах» № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 года и определена как открытое акционерное общество.

Ключевым совладельцем банка является Правительство Республики Татарстан. Уставный капитал банка составляет 8,6 млрд. рублей[37, ст.24].

Надежность банка подтверждена международным кредитным рейтингом агентства Moody’sInvestorsService и национальным рейтингом агентства «Эксперт РА». Одно из приоритетных направлений деятельности банка – кредитование физических и юридических лиц. Кредитный портфель банка на 1 января 2015 года составляет 56,8 млрд. рублей[36, ст.12].

Банк ведет свою деятельность в следующих операционных направлениях:

- работа с частными клиентами – предоставление банковских услуг частным клиентам: ведение текущих счетов частных клиентов, прием сберегательных вкладов и депозитов, обслуживание пластиковых карт, предоставление потребительских ссуд и ссуд под залог недвижимости, сдача в аренду сейфовых ячеек, операции с моментами из драгоценных металлов;

- обслуживание корпоративных клиентов – расчетно-кассовое обслуживание, дистанционное банковское обслуживание, прием депозитов, предоставление ссуд и других услуг по кредитованию, операции с иностранной валютой, обслуживание внешнеэкономической деятельности, ведение зарплатных проектов, арендасейфов, операции с ценными бумагами.

Помимо представленных выше направлений банк осуществляет  следующие виды услуг:

- лизинговые операции;

- консультационные услуги;

- аудиторские услуги;

- трастовые услуги.

ПАО «Татфондбанк» активно развивает розничный бизнес, в том числе совершенствует линейку кредитных продуктов, предлагает конкурентные условия по привлечению средств частных клиентов во вклады. Объем средств физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года более 44,7 млрд. рублей (вклады и остатки на пластиковых картах).

Портфель розничных кредитов за 2015год составил более 24,7 млрд. руб., что ниже,чем за 2014 год, что позволило банку войти в ТОП-50 по объему розничного кредитного портфеля.

На рисунке 2.1.1 показана структура кредитного портфеля физических лиц. В структуре портфеля наибольшую динамику показало ипотечное кредитование. Автокредиты, потребительские кредиты показали снижение на 0,2 и 0,3 млрд. рублей соответственно. Кредитные карты показали прирост на 0,1 млрд. рублей.

В течение последних 3-х лет наблюдается положительная динамика доли Банка на рынке розничного кредитования России.

В 2015 году в розничном кредитовании основной акцент банк делал на качественные изменения предлагаемых продуктов, внедрение новых технологий, направленных на улучшение сервиса, разработку целевых предложений для клиентов.

Рисунок 2.1.1 - Структура кредитного портфеля физических лиц, млрд. руб.

По данным информационно - аналитической службы Banki.ru на 1 января 2015 года ПАО «Татфондбанк» занял 46 место среди российских банков по объему розничного кредитного портфеля, поднявшись на 7 позиций по сравнению с 2 января 2014 года.

Кредитование реального сектора экономики и привлечение средств юридических лиц являются основными видами деятельности ПАО «Татфондбанк» в корпоративном бизнесе.

ПАО «Татфондбанк» сохраняет свои позиции активно кредитующего банка на рынке банковских услуг Республики Татарстан и занимает 2 место по размеру кредитов, выданных предприятиям и организациям, кредитными организациями республики. ПАО «Татфондбанк» активно развивает работу с корпоративными клиентами, в том числе с представителями малого и среднего бизнеса и предлагает широкую линейку выгодных кредитных продуктов для решения их бизнес - задач. По состоянию на 1 января 2015 года на республиканском рынке банковских услуг на долю ПАО «Татфондбанк» приходится 10% по объему выданных корпоративных кредитов.

Рисунок 2.1.2- Динамика кредитного портфеля, млн. руб.

На рисунке 2.1.2 показана динамика кредитного портфеля. За 2014 год объем корпоративного кредитного портфеля вырос на 11,5%, что ниже среднеотраслевых темпов роста (в целом по банковскому сектору корпоративные кредиты выросли на 15,2%). На конец 2014 года на долю корпоративных кредитов приходится 44,1% активов Банка.

ПАО «Татфондбанк» обладает статусом Принципиального участника международных платежных систем VISA и MasterCard. Сеть обслуживания, с помощью которой можно снять наличные без комиссии, насчитывает более 1200 банкоматов. ПАО «Татфондбанк» является членом Объединенной расчетной системы (ОРС), которая на единых технологических и финансовых условиях объединяет сети банкоматов, пункты выдачи наличных и приема платежей нескольких десятков российских кредитных организаций. В настоящее время ОРС насчитывает более 19000 банкоматов и свыше 4000 пунктов выдачи наличных по всей территории России[35, ст.56].

Остатки на расчетных счетах юридических лиц в банке на 1 января 2015 года составляют 6,4 млрд. рублей. Депозиты юридических лиц превысили 17 млрд. рублей. Головной офис банка располагается в Казани. В структуру банка входит 119 офисов и филиалов, в том числе в Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, Нижнем Новгороде, Сургуте, Самаре, Саратове, Чебоксарах, Перми, Уфе, Йошкар-Оле и Ижевске. В ПАО «Татфондбанк» работает более 3000 сотрудников.

В соответствии со Стратегией развития банка, принятой на трехлетний период (2015-2017 годы), ПАО «Татфондбанк» в ближайшие годы намерен продолжить дальнейшую диверсификацию активов путем приоритетного развития розничного направления и активизации работы с малым и средним бизнесом, расширить территориальное присутствие в регионах России.

2.2 Основные финансовые показатели ПАО «Татфондбанк»

Рассмотрим основные результаты работы ПАО «Татфондбанк» представленные в Таблице 2.2.1, составленной по данным Приложения А и Приложения Б.

Таблица 2.2.1 - Динамика финансовых результатов деятельности ПАО «Татфондбанк» за 2012-2014 гг.      

  в тыс.руб.

Проведенные расчеты показали, что по итогам 2015 г. размер чистой прибыли составил 432629 тыс. руб., что на 69713 тыс. руб. или 19,21% выше итогов работы 2014 г. Начиная с 2013 г. наблюдается планомерное улучшение итогов работы банка, если по итогам 2013 г. банк получил прибыль до налогообложения в размере 203302 тыс. руб., то к 2014 г. ее размер составил 546368 тыс. руб., рост в 2,6 раза.

Для того чтобы понять какие факторы повлияли на данный финансовый результат, необходимо раскрыть основные статьи доходов и расходов банка. По итогам 2015 г. чистые процентные доходы увеличились на 136918  тыс. руб. или 11,8%. Данные результаты были достигнуты за счет увеличения процентных доходов на 38,08%.

В 2015 г. произошел существенный рост комиссионных доходов – на 50,22%, в итоге их размер составил 1401396 тыс. руб. При этом рост комиссионных расходов за тот же период времени составил 11,58%, а их размер в 2015 г. возрос до 287181 тыс. руб. Также в 2015 г. произошел спад на 16,1% прочих операционных доходов. В 2015 г. выросли также операционные расходы – на 21,94%. Темп их роста отстает от темпов роста чистых доходов банка – это повлекло за собой увеличение размера конечной прибыли банка.

Таким образом, с целью дальнейшего улучшения имеющихся финансовых показателей работы банка, необходимо произвести сокращение операционных расходов и продолжать наращивание операционных доходов.

Рассмотрим структуру капитала ПАО «Татфондбанк», который представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных фондов дляпокрытия непредвидимых убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного капитала и дополнительного капитала.

В соответствии с положением Банка России от 26 ноября 2001 года №159-П "О методике расчета собственных средств (капиталов) кредитных организаций" к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые банк может при любых обстоятельствах использовать для покрытия непредвидимых убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банках отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включаются средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на покрытие убытков. Стоимость таких средств в течение времени изменяется.

В состав источников основного капитала ПАО «Татфондбанк» выделяются[34, ст.57]:

- уставный капитал в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

- резервный фонд банка, сформированный за счет прибыли прошлых лет и текущего года;

- нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года;

- резерв под обесценения вложений в ценные бумаги и акций.

Источниками формирования собственного капитала являются:

- прирост стоимости имущества за счет переоценки;

- часть резерва на возможные потери по судам;

- фонды, сформированные в текущем году;

- прибыль текущего года.

ГДЕ ДАННЫЕ ПО СТРУКТУРЕ КАПИТАЛА

Проведем анализ активов, которыми обладает ПАО «Татфондбанк». Для начала проведем оценку динамики активов.

Таблица 2.2.2 - Оценка динамики активов ПАО «Татфондбанк»за2013-2015 гг.

в тыс. руб.

За 2014 г. темп прироста активов произошел на 17,35%. Этот факт свидетельствует, что ПАО «Татфондбанк» эффективно использует свои активы.

Для создания полной картины о положении анализируемого банка, проведем анализ структуры активов ПАО «Татфондбанк», который позволит оценить положение его имущества, приведенных в Таблице 2.2.3.

Таблица 2.2.3 -Состав и структура активов ПАО «Татфондбанк»за 2012-2014гг.

в тыс. руб.

Общая сумма средств, находящихся в распоряжении ПАО «Татфондбанк» составила за 2015 г. на 17,35% больше от величины 2014 г., увеличение произошло на 17918600 тыс. руб. На увеличение активов существенное влияние оказал рост чистой ссудной задолженности – более чем на 18%, размер которой за 2015 г. составил  80337735тыс. руб.

В структуре активов банка основную долю занимают чистая ссудная задолженность и прочие активы, за 2015 г. их доля составляла 66,28% и 14,33%. При этом изменение в структуре актива за анализируемый период произошло несущественное.

При внутреннем анализе финансового состояния необходимо изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных слагаемых, дать оценку этим изменениям за отчетный период. Проведем оценку пассивов банка., приведенных в Таблице 2.2.4.

Таблица 2.2.4 -Динамика состава и структуры пассивов ПАО «Татфондбанк» за 2012-2014 гг.

в тыс. руб.

Из произведенных расчетов видно, что основную долю пассива занимают заемные средства, на долю которых за 2015 г. приходилось 87,7%, при этом их удельный вес снизился на 2,17 процентных пункта. Соответственно доля собственного капитала составила 12,27%.

За анализируемый период наблюдается рост заемных средств на 14,51%, причем за счет статьи средства клиентов, не являющихся кредитными, чья доля в балансе сократилась на 1,95п.п, темп роста составил 13,41%, в результате чего их размер составил 67948672тыс.руб., что составляет 56% от всей совокупности пассивов банка. Такой существенный рост связан с хорошо продуманной политикой по привлечению средств в банк.

За анализируемый период произошло увеличение собственных средств ПАО «Татфондбанк»на 42,6%, при этом их доля в общем объеме пассивов увеличилась с 10,1% за 2014 г. до 12,27% за 2014 г. На увеличениесобственного капитала банка оказало влияние увеличение темпов роста по статье нераспределенная прибыль прошлых лет на 84% в 2013 г.. При этом по остальным направлениям значение показателей неизменилось или произошло незначительное изменение.

Таблица 2.2.5 - Обязательные нормативы

в процентах

Банк поддерживает необходимый уровень ликвидности с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, необходимых для выполнения всех обязательств по мере наступления сроков их погашения.

Банк также ежедневно рассчитывает обязательные нормативы ликвидности в соответствии с требованиями ЦБ РФ. В течение 2014 года нормативы ликвидности Банка соответствовали установленному законодательством уровню.

Значительная доля в активах банка операции кредитования корпоративных и розничных клиентов несет в себе кредитный риск. Поскольку степень концентрации рисков напрямую связана с объемом проводимых операций, и наибольшие объемы были достигнуты по направлениям кредитования. В течение 2014 года кредитные риски в разрезе заемщиков (в том числе акционеров) не превышали  установленных Банком России нормативных значений.

В итоге, в данном разделе работы была представлена характеристика деятельности ПАО «Татфондбанк», а также проанализированы показатели эффективности его работы. Проведенный анализ продемонстрировал улучшение результатов работы банков.

2.3 Состав и структура доходов и прибыли ПАО «Татфондбанк»

Проведению анализа доходов должна предшествовать их группировка по критериям и признакам.

Наибольшей информативностью обладает форма «Отчет о финансовых результатах», где подробно расшифрованы все доходы и расходы банка, которые сгруппированы по подразделам, что делает эту форму аналитической. Доходы делят на 3 группы[33, ст. 21]:

1) Доходы от банковских операций и других сделок;

2) Операционные доходы;

3) Прочие доходы банка.

Так же проведем классификация по процентным и непроцентным доходам ПАО «Татфондбанк», которая представлена в Таблице 2.3.1., и проведем горизонтальный и вертикальный анализ доходов.

Таблица 2.3.1 - Анализ состава и динамики величины доходов ПАО «Татфондбанк»

в тыс. руб.

На основании вертикального анализа можно сделать следующие заключения:

- большую часть в структуре доходов составляют процентные доходы, являющиеся основным направлением деятельности;

- наибольшую роль в структуре доходов, и в частности, в структуре процентных доходов занимают доходы по ссудам, предоставленным клиентам (не кредитным организациям), что свидетельствует о том, что основным направлением деятельности банка является кредитование малого и среднего бизнеса, а также физических лиц;

В структуре непроцентных доходов наибольший удельный вес занимают комиссионные доходы, которые также в общей структуре доходов занимают второе место за доходами от предоставленных ссуд не кредитным организациям.

В рамках горизонтального (динамического) анализа доходов, следует сказать, что в динамике процентных доходов имеет место прирост на 38%.

В 2015 году, наблюдается прирост доходов полученных по операциям с иностранной валютой – на 377059 тыс. руб.

Доходы от переоценки иностранной валюты в 2015 снизились на 2404624 тыс. рублей, что связано с экономической и политической ситуации в мировом сообществе.

В качестве положительного момента можно отметить рост в динамике комиссионных доходов, в 2015 году их величина составила 1401396 тыс. руб. и 932902 тыс. руб. в 2014 году, и значительно меньше в 2013 году 703497тыс. руб., что стало результатом работы Банка по наращиванию клиентской базы и расширению продуктовой линейки.

Чистые процентные доходы в период с 2013-2015 гг. увеличиваются, темп роста в 2015 году составил 16,70%.

В Таблице 2.3.2 представлена оценка доходов от банковских операций.

Так,на 2014 год он составляет 10427504 тыс. рублей, что на 3249970 тыс. рублей больше чем в 2014 году, то есть имеет тенденцию к росту на 45,28%.

Таблица 2.3.2 - Оценка доходов от банковских операций ПАО «Татфондбанк»

в тыс. руб.

Наибольший удельный вес в доходах от банковских операций занимает доход от ссуд, предоставленных клиентам, не являющиеся кредитными организациями. Так в 2014 году абсолютный прирост составил 2738357 тыс. рублей, произошел рост в 38,74%. Также можно выделить доход о вложения в ценные бумаги, который на протяжении трех лет растет и на 2014 год составляет 572628 тыс. рублей, рост в 73,07%.

Таблица 2.3.3 - Оценка операционных и комиссионных доходов ПАО «Татфондбанк»

в тыс.руб.

Так же следует обратить внимание на доход от операционной деятельности, за 2015 год он составил 2891200 тыс. рублей. Данный показатель снизился по сравнению с 2013 годом на  -805509 тыс. рублей, то есть имеет тенденцию к снижению на 21,79.

Анализируя операционные доходы, можно выделить прочие операционные доходы, которые занимают больший удельный вес в структуре операционных доходов. Так на 2015 год прочие операционные доходы составили 2893984 тыс. рублей, в сравнении с 2014 годом произошел спад на 16,11%. Чистые доход от переоценки иностранной валюты на 2015 год составил -2577579 тыс. руб. что на 2404624 тыс. руб. больше, чем в 2014 году. Это связано с экономической ситуацией в мире.

Доходы от банковских операций имеют больший удельный вес в сравнении с доходами от операционной деятельности.

Комиссионные доходы в период с 2013-2015 гг. возрастают, положительный рост в 2015 году составляет 50%.

На рисунке 2.3.1 представлена структура удельных весов доходов ПАО «Татфондбанк»

Рисунок 2.3.1 - Удельный вес доходов ПАО «Татфондбанк»за 2015 год, в процентах.

На рисунке видно, что наибольший удельный вес приходится на доходы от банковских операций - 70,8%. Это свидетельствует о нормальном функционировании банка и его приоритетном  направлении на оказание банковских услуг малому и среднему бизнесу.

Проанализировав показатели доходов ПАО «Татфондбанк» необходимо сопоставить с данными о расходах.

На рисунке 2.3.2. представлена структура расходов банка за 2015 год.

Рисунок 2.3.2- Структура расходов ПАО «Татфондбанк» за 2015 год, в млн.руб.

В структуре расходов банка 40,2% приходится на процентные расходы по средствам, привлеченным от юридических (кроме банков) и физических лиц. Наибольший удельный вес в структуре процентных расходов занимают расходы по средствам на счетах физических лиц – 67,5%, что обусловлено доминирующей долей данного вида ресурсов в привлеченных средствах. По итогам 2015 года расходы по средствам на счетах физических лиц увеличились по сравнению с прошлым годом на 1417,5 млн. рублей или на 50,4%. Процентные расходы по средствам, привлеченным от юридических лиц (кроме банков), в анализируемом периоде составили 1357,3 млн. рублей или 21,6% от процентных расходов банка. По итогам 2015 года процентные расходы по средствам на счетах юридических лиц увеличились на 471,5 млн. рублей иди на 53,2%.

Расходы банка по собственным ценным бумагам, представленные расходы по выпущенным векселям и облигациям, в 2018 году составили 2651,5 млн. рублей или 19,0% от общей суммы расходов банка. В анализируемом периоде отмечаются увеличение расходов по собственным ценным бумагам по сравнению с 2013 годом, что обусловлено ростом объема привлечённых ресурсов среднем на 37,6% по сравнению с 2014 годам.

Таким образом, сопоставив данные доходов и расходов, видно, что превышение доходов над расходами, указывает о нормальном функционировании банка.

На основе проведенного анализа можно сделать вывод о том, что не по всем используемым показателям банковская кредитная политика оценивается положительно. Отсутствие роста объемов кредитования по более рисковым программам кредитования связано с ухудшением геополитической ситуации, увеличением ключевой ставки на начало 2015 года до 17%.

Также, с целью дальнейшего улучшения имеющихся финансовых показателей работы банка, необходимо произвести сокращение операционных расходов и продолжать наращивание операционных доходов.