Практика анализа и управления денежными средствами ООО «Фруктовый город»

2. Практика анализа и управления денежными средствами ООО «Фруктовый город»

2.1 Основная характеристика деятельности организации

Общество с ограниченной ответственностью «Фруктовый город», именуемый в дальнейшем ООО «Фруктовый город» создано и действует в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от 08.02.1998 г., Уставом и др. нормативными актами РФ с 4 апреля 2012 года. Место нахождения общества: г.Москва, ул.Мясницкая, д.32, стр.2, комн.3.

Целью деятельности ООО «Фруктовый город» является получение прибыли путем более полного удовлетворения общественных потребностей в его продукции, работах, услугах и реализации социальных и экономических интересов персонала общества, и участников.

Общество организует следующие работы и услуги:

- сдача в аренду торговых площадей;

- оптовая и розничная торговля фруктами, овощами и картофелем;

- оптовая и розничная торговля прочими пищевыми продуктами;

- деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров;

- розничная торговля в палатках и на рынках;

- деятельность автомобильного грузового транспорта;

- хранение и складирование;

- организация перевозок грузов;

- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ.

Общество является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе; несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. В г. Казани создано обособленное подразделение ООО «Фруктовый город» расположенное по адресу: 420029, РТ, г. Казань, ул. Сибирский тракт, д.34, корп.2, офис 460.

Представитель по доверенности – М.Р. Диятдинов.

Уставный капитал ООО «Фруктовый город» составляет 45300 тыс. рублей.        Финансовая отчетность общества составляется на основе данных бухгалтерского и финансового учета. Она содержит информацию, которая является существенной, своевременной, понятной, уместной, достоверной. Кроме того, она обеспечивает возможность сопоставления данных за разные периоды.

Баланс - это отчет о финансовом состоянии организации, который отображает его активы, обязательства и капитал на определенную дату.

Учетная форма баланса имеет вид:

Активы = Обязательства + Капитал                                (2.1.1)

Основные показатели, характеризующие финансовое состояние организации — это, конечно, финансовая отчетность, в которой мы можем увидеть прибыльность или убыточность коммерческой организации, в дальнейшем дать анализ платежеспособности, дать ряд рекомендаций для дальнейшей деятельности.

На основе данных бухгалтерского баланса ООО «Фруктовый город», представленных в табл. 2.1.1 приводится финансово-экономический анализ деятельности общества.

Анализ финансовой отчетности за три года (2012-2014 гг.) показывает достаточно стабильное состояние финансовой деятельности общества.

Денежные средства в отчетном 2014 году составили 3 955 000 рублей по сравнению с предыдущими отчетными периодами показатель значительно вырос и составил 591,18. Это говорит о том, что поступление денежных средств возросло, в дальнейшем такая тенденция благоприятно отразится на деятельности организации.

Таблица 2.1.1 -  Анализ динамики актива ООО «Фруктовый город» за 2012-2014 гг.,                                

в тыс.руб.

Активы на 31.12.2014 характеризуются соотношением: 88,2% внеоборотных активов и 11,8% текущих. Активы организации за два года увеличились на 6 945 тыс. руб. (на 13,7%). Отмечая увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 20%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

На диаграмме ниже представлена структура активов организации в разрезе основных групп:

Рисунок 2.1.1 -  Структура активов ООО «Фруктовый город» за 2014 год

Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

                    - основные средства – 4 422 тыс. руб. (56,1%)

       - денежные средства и денежные эквиваленты – 3 286 тыс. руб. (41,7%).

Таблица 2.1.1 -  Анализ динамики пассива ООО «Фруктовый город» за 2012-2014 гг.                                

в тыс.руб.

В пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:

- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 9 017 тыс. руб. (94,6%);

- резервный капитал – 518 тыс. руб. (5,4%).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "дебиторская задолженность" в активе и "краткосрочные заемные средства" в пассиве (-935 тыс. руб. и -2 500 тыс. руб. соответственно).

Собственный капитал организации на 31.12.2014 равнялся 57 327,0 тыс. руб. Собственный капитал организации за весь анализируемый период ощутимо вырос (на 9 535,0 тыс. руб.).

Отмечая увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 20%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

 Проведем оценку стоимости чистых активов организации.

Таблица 2.1.3 – Оценка стоимости чистых активов ООО «Фруктовый город» за период 2012-2014 гг. 

       На следующем графике (рисунок 2.1.2) наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитал организации:

Рисунок 2.1.2 - Динамика чистых активов и уставного капитала

ООО «Фруктовый город» за 2012-2014 гг.

Чистые активы организации на последний день анализируемого периода превышают уставный капитал на 26,5%. Это положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же, определив текущее состояние показателя, следует отметить увеличение чистых активов на 20% за рассматриваемый период (с 31.12.2012 по 31.12.2014). Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

Наглядно структура капитала организации представлена на диаграмме:

Рисунок 2.1.3 -  Структура капитала ООО «Фруктовый город»

на конец 2014 года

При этом необходимо отметить, что долгосрочные обязательства не нашли отражение на диаграмме ввиду их отсутствия.

Анализ изменения показателей финансовой устойчивости ООО «Фруктовый город» в абсолютном выражении за весь рассматриваемый период представлен в таблице 2.1.4.

За 2014 год значение выручки ООО «Фруктовый город» составило 30 620 тыс. руб. Годовая выручка за два года значительно выросла (на 10 083 тыс. руб., или на 49,1%).

Прибыль от продаж за последний год равнялась 14 015 тыс. руб. За весь

анализируемый период отмечено весьма значительное, на 155,6%, повышение финансового результата от продаж.

Таблица 2.1.4 – Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Фруктовый город» за 2013-2014 гг.

Анализ изменения показателей финансовой устойчивости ООО «Фруктовый город» в абсолютном выражении за весь рассматриваемый период представлен в таблице 2.1.4.

За 2014 год значение выручки ООО «Фруктовый город» составило 30 620 тыс. руб. Годовая выручка за два года значительно выросла (на 10 083 тыс. руб., или на 49,1%).

Прибыль от продаж за последний год равнялась 14 015 тыс. руб. За весь

анализируемый период отмечено весьма значительное, на 155,6%, повышение финансового результата от продаж.

Проведем анализ рентабельности организации.

Таблица 2.1.5-Анализ рентабельности ООО «Фруктовый город» за 2013-2014 гг.

Все три показателя рентабельности за период 01.01–31.12.2014, приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период.

За последний год организация по обычным видам деятельности получила прибыль в размере 19,1 копеек с каждого рубля выручки от реализации. К тому же имеет место рост рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за 2013 год (+71,4 коп.).

Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения и процентных расходов (EBIT) к выручке организации, за 2014 год составила 78,14 %. То есть в каждом рубле выручки организации содержалось 19,5 копеек  прибыли до налогообложения и процентов к уплате.

Рентабельность продаж по чистой прибыли за 2014 год составила 164,4%, т.е. величина чистой прибыли в каждом рубле выручки составила 25,7 копеек.

Ниже на графике мы можем наглядно увидеть изменение показателей рентабельности продаж исследуемой организации.

Рисунок 2.1.7 – Динамика показателей рентабельности продаж

ООО «Фруктовый город» за 2012-2014 гг.

Как видно из рисунка 2.1.7, за анализируемый период значения показателей рентабельности увеличились, что следует рассматривать как положительную тенденцию.

2.2 Анализ формирования и использования денежных средств организации

Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора. Деятельность предприятия, направленная на получение прибыли (т.е. хозяйственная деятельность), требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы (т.е. в различные виды запасов), которые в свою очередь, обращаются в дебиторскую задолженность как часть процесса реализации. Результаты деятельности считаются окончательными и достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств на предприятие, на основе которых мог бы начаться новый цикл, который, как ожидается, со временем принесет прибыль.

Аналитики в области финансовой отчетности и другие пользователи поняли, что увеличившаяся сложность системы бухгалтерского учета скрывает движение (потоки) денежных средств от результата хозяйственной деятельности и увеличивает их отличие отчетного значения чистого дохода.        Они не только указывают на чистые операционные притоки денежных средств как на окончательные показатели прибыльности, но и подчеркивают, что именно денежные средства, а не чистый доход должны использоваться для выплаты ссуд, замены и расширения используемых производственных мощностей и для выплаты дивидендов.

Стоимостной показатель движения денежных средств предприятия из различных источников, являются ли они производственного, финансового или инвестиционного характера, представляет собой важный аналитический инструмент при оценке краткосрочной ликвидности, долгосрочной платежеспособности и результатов хозяйственной деятельности. 
       Главная цель проведения анализа денежных средств состоит в оценке способности организации зарабатывать эти средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления собственных расходов.

Хотя отдельные данные об источниках и использовании денежных средств можно получить из баланса и финансового отчета, всеобъемлющая картина этой важной сферы деятельности может быть получена только из отчета о движении денежных средств.

Так как в организации не составляется отчет о движении денежных средств, а для проведения аналитической работы он нам необходим, составим его самостоятельно по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Таблица 2.2.1 — Анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом за 2012 - 2014 гг.

                                                                               в тыс. руб.

По данным отчета, составленного косвенным методом, можно сделать следующие выводы. ООО «Фруктовый город» получило 12679 тыс. руб. чистой прибыли. Это на 9463 тыс. руб. (394%) больше показателя предыдущего года. Из таблицы видно, что на конец отчетного периода остаток денежных средств ООО «Фруктовый город» увеличился на 926% и составил 3955 тыс. рублей.  

Таблица 2.2.1 - Анализ финансовой устойчивости (изменения) ООО «Фруктовый город» за период 2013-2014 гг.

Проводя анализ финансовой устойчивости предприятия и основываясь на трехкомплексном показателе финансовой устойчивости, в динамике можно выявить улучшение имущественного положения компании.

Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям, представленный в таблице 2.1.4, говорит о том, что, по сравнению с базовым периодом (31.12.2013) ситуация на ООО «Фруктовый город»  осталась в целом на том же уровне.

Показатель «Коэффициент автономии» за анализируемый период  увеличился на 0.01 и на 31.12.2014 составил 0.99. Это выше нормативного значения (0,5), при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.

Показатель «Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)» за анализируемый период  снизился на 0.01 и на 31.12.2014 составил 0.01. Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия в первую очередь скоростью оборота оборотных средств. Показатель «Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств» за анализируемый период  увеличился на 0.12 и на 31.12.2014 составил 0.13. Коэффициент определяется как отношение мобильных средств (итог по второму разделу) и долгосрочной дебиторской задолженности к иммобилизованным средствам (внеоборотным активам, скорректированным на дебиторскую задолженность долгосрочного характера). Увеличение коэффициента является положительной тенденцией.  

Показатель «Коэффициент маневренности» за анализируемый период  увеличился на 0.11 и на 31.12.2014 составил 0.11. Это ниже нормативного значения (0,5).  Коэффициент маневренности характеризует, какая доля источников собственных  средств находится в мобильной форме. На конец анализируемого периода ООО «Фруктовый город» обладает тяжелой структурой активов. Доля основных средств в валюте баланса более 40 процентов. Таким образом, предприятие можно причислить к фондоемким производствам, и нормативное значение этого показателя должно быть выше.

Показатель «Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами» за анализируемый период  увеличился на 14.73 и на 31.12.2014 составил 15.18. Это выше нормативного значения (0,6-0,8).  Коэффициент равен отношению разности между суммой источников собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов и внеоборотных активов к величине запасов и затрат.

Динамика основных показателей финансовой устойчивости организации представлена на следующем графике:

Рисунок 2.2.1 – Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Фруктовый город» за период 2012-2014 гг.

На 31.12.2014 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами демонстрирует исключительно хорошее значение. В течение всего рассматриваемого периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами укладывался в нормативное значение.

За весь рассматриваемый период имел место заметный рост коэффициента покрытия инвестиций.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов на последний день анализируемого периода резко вырос. В течение проанализированного периода коэффициент принимал как позитивные значения, так и значения, не соответствующие установленному нормативу. На 31.12.2014 значение коэффициента обеспеченности материальных запасов можно охарактеризовать как вполне соответствующее нормальному.

Коэффициент краткосрочной задолженности организации показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.

Таблица 2.2.2 - Анализ финансовой устойчивости (недостатка) собственных оборотных средств ООО «Фруктовый город» за 2012-2014 гг.

в тыс.руб.

*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.

По всем трем вариантам расчета по состоянию на 31.12.2014 наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период улучшили свои значения.

Рисунок 2.2.2 -  Собственные оборотные средства ООО «Фруктовый город»

за период 2012-2014 гг.

Таблица 2.2.3 - Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения ООО «Фруктовый город» за 2014 г.

Из таблицы видно, что имеется идеальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

       2.3 Оценка эффективности управления денежными средствами организации

Рассмотрим анализ денежных средств на примере ООО «Фруктовый город». Для этого необходимо провести анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости общества, рассчитав коэффициенты, характеризующие уровень эффективности денежных потоков.

Анализ ликвидности. Под ликвидностью подразумевается способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Основные моменты банковской ликвидности находили свое отражение в экономической литературе, начиная со второй половины ХХ века, в связи с убыточной деятельностью государственных банков, а также с процессом образования коммерческих банков. Например, о важности соблюдения соответствия между сроками активных и пассивных операций с позиций ликвидности экономисты писали еще в конце ХIХ века.

Ликвидность – легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств.

Ликвидность – способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость.

Анализ ликвидности предприятия – анализ возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства.

Коэффициент ликвидности – показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства.

Анализ ликвидности баланса по относительным показателям за весь

рассматриваемый период представлен в таблице 2.3.1.

Таблица 2.3.1 - Анализ ликвидности баланса по относительным показателям ООО «Фруктовый город» за 2012-2014 гг.

Как видно из таблицы 2.3.1, коэффициент абсолютной ликвидности и на начало, и на конец анализируемого периода (31.12.2012 – 31.12.2014) находится выше нормативного значения (0,2), что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. На начало анализируемого периода – на 31.12.2014 значение показателя абсолютной ликвидности составило 67.95. На конец анализируемого периода значение показателя возросло, составив 126.62. Следует заметить, что на конец анализируемого периода значение показателя находится выше нормативного уровня (0,5), что, конечно же, не угрожает финансовой устойчивости предприятия, однако может говорить об избытке собственных средств предприятия и необходимости направления их на развитие.

Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя составляет 0,6–0,8 означает, что текущие обязательства должны покрываться на 60–80 процентов за счет быстрореализуемых активов. На начало анализируемого периода (на 31.12.2012), значение показателя быстрой (промежуточной) ликвидности составило 0.73. На 31.12.2014 значение показателя возросло, что можно рассматривать как положительную тенденцию, и составило 16.42.

Коэффициент текущей ликвидности и на начало, и на конец анализируемого периода (31.12.2012 – 31.12.2014) находится выше нормативного значения 2, что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. На начало анализируемого периода – на 31.12.2012 значение показателя текущей ликвидности составило 68.04. На конец анализируемого периода значение показателя возросло и составило 132.87. Следует заметить, что на конец анализируемого периода значение показателя находится выше нормативного уровня 2.5, что, конечно же, не угрожает финансовой устойчивости предприятия, однако может говорить об избытке собственных средств предприятия и необходимости направления их на развитие.

Так как на конец анализируемого периода коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования находится выше своего нормативного значения (0,1), рассчитывается показатель утраты платежеспособности. Показатель утраты платежеспособности говорит о том, сможет ли в ближайшие шесть месяцев предприятие утратить свою платежеспособность при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 74.54, что говорит о том, что предприятие не утратит свою платежеспособность, так как показатель больше единицы.

Таблица 2.3.1 -  Расчет коэффициентов ликвидности

Рисунок 2.3.1 – Динамика коэффициентов ликвидности  ООО «Фруктовый город» за 2012-2014 годы

В следующей таблице рассчитаны показатели, рекомендованные в методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) (Распоряжение N 31-р от 12.08.1994).

Анализ структуры баланса выполнен за период с начала 2014 года по 31.12.2014 г.

Поскольку оба коэффициента на 31.12.2014 оказались в пределах допустимых норм, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент утраты платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы утраты предприятием нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение трех месяцев при сохранении имевшей место в анализируемом периоде тенденции изменения текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Значение коэффициента утраты платежеспособности  (10,79)  указывает на  низкую  вероятность  значительного

Таблица 2.3.2 - Определение неудовлетворительной структуры баланса ООО «Фруктовый город» за 2014 год

Значение коэффициента утраты платежеспособности (10,79) указывает на низкую вероятность значительного ухудшения показателей платежеспособности ООО «Фруктовый город» в ближайшие три месяца.

Таблица 2.3.3 - Основные показатели финансовой устойчивости организации

Коэффициент автономии организации на 31 декабря 2014 г. составил 0,99. Полученное значение говорит о неоправданно высокой доли собственного капитала (99%) в общем капитале; организация слишком осторожно относится к привлечению заемных денежных средств. За весь рассматриваемый период коэффициент автономии заметно вырос (на 5%).

Наглядно структура капитала организации представлена ниже на диаграмме: При этом необходимо отметить, что долгосрочные обязательства не нашли отражение на диаграмме ввиду их отсутствия.

Рисунок 2.3.2 – Структура капитала ООО «Фруктовый город» за 2014 год

На 31.12.2014 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 1,25. Изменение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами за два последних года составило +0,95. По состоянию на 31.12.2014 коэффициент демонстрирует исключительно хорошее значение. В течение всего рассматриваемого периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами укладывался в нормативное значение.

За весь рассматриваемый период имел место заметный рост коэффициента покрытия инвестиций до 1,5. Значение коэффициента на 31.12.2014 полностью соответствует нормативному значению.

Коэффициент краткосрочной задолженности организации показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.

Динамика основных показателей финансовой устойчивости организации представлена на следующем графике:

Рисунок 2.3.3 – Динамика показателей финансовой устойчивости

ООО «Фруктовый город» за 2012- 2014 гг.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов на последний день анализируемого периода равнялся 15,18. Коэффициент обеспеченности материальных запасов в течение анализируемого периода (с 31.12.2012 по 31.12.2014) резко вырос (+9,96). В течение проанализированного периода коэффициент принимал как позитивные значения, так и значения, не соответствующие установленному нормативу. На 31.12.2014 значение коэффициента обеспеченности материальных запасов можно охарактеризовать как вполне соответствующее нормальному.

2.3.4 - Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.

По всем трем вариантам расчета по состоянию на 31.12.2014 наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период улучшили свои значения.

Наглядно динамику собственных оборотных средств организации мы представили на следующем графике:

Рисунок 2.2.4 – Динамика собственных оборотных средств ООО «Фруктовый город» за 2012-2014 гг.

По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения и результатов деятельности ООО «Фруктовый город» за два последних года.

Показатели финансового положения и результатов деятельности ООО «Фруктовый город», имеющие исключительно хорошие значения:

- чистые активы превышают уставный капитал, при этом в течение анализируемого периода (31.12.12–31.12.14) наблюдалось увеличение чистых активов;

- значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, равное 1,25, характеризуется как, без сомнения, хорошее;

- коэффициент текущей (общей) ликвидности полностью соответствует нормативному значению;

- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности полностью соответствует нормативному значению;

- коэффициент абсолютной ликвидности полностью соответствует нормальному значению;

- чистая прибыль составляет значительный процент от совокупной стоимости активов организации (41,4% за период 01.01–31.12.2014);

- рост рентабельности продаж (+45,8 процентных пункта от рентабельности 26,7% за 2013 год);

- положительная динамика собственного капитала относительно общего изменения активов организации;

- идеальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;

- коэффициент покрытия инвестиций полностью соответствует норме (;

- абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств;

- за последний год получена прибыль от продаж (14 015 тыс. руб.), причем наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+8 531 тыс. руб.);

- прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2014 год составила 12 679 тыс. руб. (+9 463 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом);

- положительная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки организации (+44,4 коп. к 24,9 коп. с рубля выручки за 2013 год).