Оценка финансовых результатов деятельности ООО «Рекламное агентство СНОУ»

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «РЕКЛАМНОЕ АГЕНСТВО СНОУ»

2.1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «РЕКЛАМНОЕ АГЕНСТВО СНОУ»

            Общество с ограниченной ответственностью «Рекламное агентство Сноу» учреждено в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и действующим законодательством в целях удовлетворения потребностей населения, хозяйственных обществ, товариществ, организаций и предприятий в товарах, услугах, получения прибыли от эффективного использования собственных и привлеченных средств.

ООО «Рекламное агентство Сноу» действует на рынке рекламы г. Москвы с июня 2015 г. В качестве самостоятельного юридического лица с июня 2015 г. Юридический адрес агентства: 117105, город Москва, шоссе Варшавское, дом 1, строение 1-2, комната 33.

Регистратор "Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве, 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3, стр.2" присвоил компании ИНН 7726343120 ОГРН 1157746540797. Регистрационный номер в ПФР: 087617015301. Регистрационный номер в ФСС: 770304540777031.

Основные виды деятельности ООО «Рекламное агентство Сноу»:

- рекламная деятельность,

- представительские функции,

- сопутствующая деятельность.

Дополнительные виды деятельности:

- консультирование по аппаратным средствам вычислительной техники,

- разработка программного обеспечения и консультирование в этой области,

- обработка данных,

- деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов, в том числе ресурсов сети Интернет,

- прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий,

- предоставление прочих услуг.

ООО «Рекламное агентство Сноу» также занимается анализом юзабилити сайта (адаптация сайта-пакет SEO-услуг), индивидуальным подбором копирайтера, простановка вечных ссылок, так же корректировкой списка запросов, дизайна и функционала для повышения эффективности ваших расходов.

Высшим органом управления общества является собрание Учредителей. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется Генеральным директором. Общество раз в год проводит годовое собрание Учредителей независимо от других собраний. Собрание созывается Генеральным директором общества, ревизионной комиссией или по требованию не менее 2 участников. Собрание избирает из числа участников ревизионную комиссию для контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества.

Общая площадь имеющегося помещения – 37 квадратных метров, офисная площадь – 15 квадратных метров.

Среднесписочная численность работников на 01 января 2016 год составляет 3 человека.

ООО «Рекламное агентство Сноу» самостоятельно распоряжается полученной прибылью, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей. Общество выполняет все обязательства, вытекающие из законодательства России и заключенных договоров.

Организационная структура ООО «Рекламное агентство Сноу» представлена на рис. 1.

Рис. 1. Организационная структура ООО «Рекламное агентство Сноу»

Проанализируем основные экономические показатели деятельности ООО «Рекламное агентство Сноу» (табл. 3).

Таблица 3 – Экономические характеристики ООО «Рекламное агентство Сноу»

Из таблицы 2 видно, что выручка от реализации в 4 квартале увеличилась на 7543,00 тыс.руб. Данное увеличение связано с увеличением объемов и ростом уровня цен реализованной продукции. Себестоимость услуг при этом повысилась на 2617,00 тыс.руб., что отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия. Повышение себестоимости произошло за счет повышения цен на сырье и материалы.

Увеличение затрат в 4 квартале привело к снижению рентабельности продаж и прибыли, прибыль от продаж же повысилась по сравнению с 3 кварталом. Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли получает предприятии с 1 руб. проданной продукции.

Фондоотдача показывает, какой объем продукции приходиться на один рубль основных фондов и тем самым характеризует эффективность использования основных фондов. В организации основные фонды используются эффективно, так как фондоотдача увеличилась с 19,46 до 48,64.

ООО «Рекламное агентство Сноу» в основном специализируется на таких услугах, как: разработка высококачественных сайтов и их техническая поддержка.

Цикл работы над проектом по созданию сайта включает в себя несколько этапов (рис. 1).

Рисунок 1 – Цикл создания сайта

Продвижение сайта и поисковая оптимизация (SEO) – комплексная услуга, призванная привлечь целевых посетителей на сайт из поисковой выдачи. Данный инструмент обеспечивает точное попадание в целевую аудиторию, по эффективности существенно превосходя телевизионную, радио и печатную рекламу. При этом поисковая оптимизация имеет наименьшую стоимость контакта с потенциальным клиентом. Нередко SEO-компании ограничивают продвижение сайта адаптацией для поисковых роботов. Цель в продвижении – развитие сайта с ориентацией на разработанное семантическое ядро.

2.2. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ДОХОДОВ ООО «РЕКЛАМНОЕ АГЕНТСТВО СНОУ»

            Оценим уровень доходности услуг рекламного агентства (табл. 4-5, рис. 2-4).

Таблица 4 - Доходы от продаж услуг

Рисунок 2 - Структура продаж услуг

Лидирующее место по доходам (40%) занимает создание шаблонов сайта, который представляет собой совокупность модулей, готовых для установки на хостинг с удобной навигацией. Несмотря на небольшую стоимость 3000 руб., шаблоны сайтов продаются постоянно, так как индивидуально разработанный сайт стоит намного дороже.

Второе место в структуре продаж (27%) занимает оптимизация кода, текстов, контента, мета тегов. Внутренняя оптимизация – оптимизация сайта внутри, согласно требованиями поисковых систем, что бы сайт был максимально релевантен продвигаемым запросам.

Следующее место в продажах (13%) занимает разработка баннеров.

Продвижение сайта в поисковых системах хоть и занимает небольшую позицию в продажах (9%), но все-таки эта услуга является комплексом мероприятий, направленных на повышение сайта в позициях поисковых систем. Многие компании, продвигавшие сайт ранее, знают, что такое смена алгоритмов поисковых систем. И как легко после их смены сайт может выпасть из ТОП 10. Как правило, многие поисковые системы не учитывают интересы оптимизаторов и их клиентов. И часто меняют поисковые алгоритмы, что приводит к падению некоторых запросов в поисковых системах, и, соответственно, уменьшению прогнозируемых продаж. После внесения изменений на сайт, возврат сайта на прежние позиции, с учетом новых алгоритмов, требует времени.

Таблица 5 - Финансовые результаты продаж услуг

Рисунок 3 - Структура прибыли от продаж услуг

Рисунок 4 - Рентабельность услуг, %

Уровень рентабельности услуг составляет в среднем почти 48%. Наиболее высокую рентабельность показывают продвижение сайта и написания текста: 71% и 64% соответственно. Это связано с постоянным устойчивым спросом на эти услуги и их невысокой стоимостью за единицу, что позволяет установить максимальную наценку.

2.3. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ ООО «РЕКЛАМНОЕ АГЕНТСТВО СНОУ»

В задачи анализа финансовых результатов входят:

• оценка динамики показателей прибыли до налогообложения и чистой прибыли;

• изучение составных элементов формирования прибыли до налогообложения;

• выявление и измерение влияния факторов, воздействующих на прибыль;

• анализ показателей рентабельности;

• выявление и оценка резервов роста прибыли, способов их максимизации.

Рассмотрим процесс формирования прибыли организации (табл. 6).

Таблица 6 – Анализ формирования прибыли ООО «Рекламное агентство Сноу»

Тыс.руб.

По данным таблицы видно, что объем выручки от реализации продукции в 4 квартале по сравнению с третьим увеличился на 25%, при этом прибыль от продаж возросла на 45%. Произошло увеличение себестоимости продаж на 14%.

Оценим доходы и расходы организации (табл. 7-8).

Таблица 7 - Анализ структуры динамики доходов ООО «Рекламное агентство Сноу»

В целом доходы организации в четвертом квартале повысились на 7489,00 тыс. руб. или на 24,60%. При этом доходы по обычным видам деятельности увеличились на 7543,00 тыс. руб. или на 25,20%, а прочие доходы уменьшились на 54,00 тыс. руб. или на 10,49%. Анализ структуры доходов показывает, что как в четвертом квартале, так и в третьем большую долю доходов составляли доходы по обычным видам деятельности (98%). Так же видим положительную динамику в том, что доля прочих доходов в общих доходах уменьшается (с 1,69% до 1,22%), а доля доходов по обычным видам деятельности растет (с 98,30% до 98,78%).

Таблица 8 - Анализ структуры динамики расходов ООО «Рекламное агентство Сноу»

 

Расходы по обычным видам деятельности составили в предыдущем квартале 20948 тыс.руб. и в 4 квартале возросли на 16,5%. Доля расходов от обычных видов деятельности в общей сумме расходов составляет по кварталам 97,92% и 98,29%. Повышение доли расходов от обычных видов деятельности в общей сумме расходов связано с внедрением технологий, с другой с снижением прочих расходов.

Расходы по обычным видам деятельности в течение всего рассматриваемого периода характеризовались значительными темпами увеличения. В четвертом квартале по сравнению с третьим они выросли на 3465 тыс.руб. Суммарные расходы в третьем квартале выражались величиной 21394 тыс.руб., в четвертом квартале выросли на 11,14% и составили 24839 тыс.руб.

Расходы по прочим видам деятельности уменьшились на 5,36%.

Анализ структуры расходов показывает, что в четвертом квартале структура расходов значительно изменилась, так основную долю расходов составили расходы по обычным видам деятельности 98,29%, а удельный вес прочих расходов составляет всего лишь 1,71%.

Оценим доходность бизнеса рекламного агентства (табл. 9).

Таблица 9 - Расчет рентабельности ООО «Рекламное агентство Сноу»

Рентабельность текущих (оборотных) активов на протяжении исследуемого периода увеличивается, свидетельствуя о том, что предприятие в 3 квартале с каждого вложенного рубля в текущие активы получило 29.86% прибыли, в 4 квартале – 41%. Это свидетельствует о росте эффективности деятельности предприятия ООО "Рекламное агентство Сноу". Рентабельность собственного капитала к 4 кварталу составила 40,10%, уменьшившись по сравнению с 3 кварталом на 7,14%. Это также свидетельствует о падении эффективности деятельности ООО "Рекламное агентство Сноу". Рентабельность имущества предприятия к 4 кварталу по сравнению 3 повысилась на 9,79%, достигая размера в 38,79%.

Применим двухфакторную модель анализа рентабельности собственного капитала:

Rск = 100%*Пч/Вр*Вр/СКср, где                            

Пч/Вр*100% = Rпр – рентабельность продаж;

Вр/СКср = Fс – коэффициент оборачиваемости собственного капитала.

Факторная зависимость:

Rск = Rпр*Fс.                                                              

Рентабельность собственного капитала зависит от двух факторов:

- изменения рентабельности продаж;

- оборачиваемости собственного капитала.

Изменение уровня рентабельности происходит в результате воздействия следующих факторов:

- изменения чистой прибыли на 1 рубль реализованной продукции:

∆Rск1 = (Rпр1 – Rпр0)*Fс0.                                  

- изменение уровня капиталоотдачи:

∆Rск2 = (Fс1 – Fс0)*Rпр1.                                      

Совокупное влияние двух факторов:

∆Rск = ∆Rск1 + ∆Rск2.                                          

Проведем факторный анализ рентабельности собственного капитала ООО «Рекламное агентство Сноу» (табл. 10).

Таблица 10 – Факторный анализ рентабельности собственного капитала ООО «Рекламное агентство Сноу»

            Данные таблицы 10 показывают, что рентабельность собственного капитала понизилась в четвертом квартале по сравнению с третьим на 7,14 процентных пункта и составила 40,10%, т.е. ООО «Рекламное агентство Сноу» было получено меньше на 7,14 коп. чистой прибыли с 1 рубля собственного капитала.

Изменение уровня рентабельности произошло в результате воздействия следующих факторов:

- увеличение чистой прибыли на 1 рубль реализованной продукции привело к росту рентабельности собственного капитала на 33,74 процентных  пункта:

∆Rск1 = (0,35-0,30)*67,48 = 33,7.

- увеличение уровня капиталоотдачи привело к повышению уровня рентабельности собственного капитала на 1,24 процентных пункта:

∆Rск2 = (68,72-67,48)*1 = 1,24.

- общая сумма влияния двух факторов:

∆Rск= 3,37+1,24=4,61

В ООО «Рекламное агентство Сноу» из чистой прибыли образуются фонды: накопления, потребления, социальной сферы. (табл. 11)

Таблица 11 - Данные об использовании чистой прибыли ООО «Рекламное агентство Сноу»

Таким образом, за анализируемый период наблюдается рост отчислений из чистой прибыли во все фонды организации. В частности в фонд накопления отчисления увеличились на сумму 1593 тыс.руб., в фонд потребления - 542 тыс.руб., в фонд социальной сферы - на сумму 1188 тыс.руб.

Рассмотрим влияние факторов суммы чистой прибыли и коэффициента отчислений прибыли на отчисления в фонды.

Рассмотрим влияние факторов - суммы чистой прибыли и коэффициента отчислений прибыли на отчисления в фонды.

Изменение отчислений в фонды специального назначения за счет изменения чистой прибыли можно рассчитать по формуле:

Ф = Пч * К0,

где Ф - приращение фонда накопления (потребления, социальной сферы) за счет изменения чистой прибыли;

Пч - приращение суммы чистой прибыли;

Ко - коэффициент отчислений от чистой прибыли в соответствующий фонд.

Прирост чистой прибыли за счет каждого фактора необходимо умножить на базисный (квартал 3)  коэффициент отчислений в соответствующий фонд:                                                                                                      

Фн = +3323*0,20= 664,6 тыс.руб.;

Фп = +3323*0,7= 2326,1 тыс.руб.;

Фс.сф. = +3323*0,1= 332,3 тыс.руб.;

            Таким образом, увеличение суммы чистой прибыли организации на 3323 тыс. руб., повлияло на отчисления в фонды специального назначения следующим образом: приращение фонда накопления составило 664,6 тыс.руб., фонда потребления – 2326,1 тыс.руб., фонда социальной сферы – 332,3 тыс.руб.

На размер отчислений в фонды оказывают влияние, и изменения коэффициента отчислений от чистой прибыли. Уровень его влияния рассчитывается по формуле:

Ф = (К1 - К0)*Пч1,

где Ф - приращение фонда потребления (накопления, социальной сферы) от изменения коэффициента отчислений;

К1, К0 - фактический и базисный коэффициенты отчислений в фонды потребления (накопления, социальной сферы);

Пч1 - чистая прибыль за отчетный период.

Фн = (0,29-0,20)*10517 = 946,53 тыс.руб.;

Фп = (0,51-,67)* 10517 = - 1682,72 тыс.руб.;

Фс.сф. = (0,19-0,12)*10517= 736,19 тыс.руб.;

            Из приведенных расчетов следует, что на увеличение суммы отчислений на сумму 736,19 тыс.руб. в фонды накопления, социальной сферы повлияло увеличение коэффициента отчислений на 0,07. Отчисления в фонд потребления уменьшились на сумму 1682,72 тыс.руб. за счет снижения коэффициента отчислений на 0,16.

            Соотношение использования прибыли на накопление и потребление, оказывает влияние на финансовое положение организации. Недостаточность средств, направляемых на накопление, сдерживает рост оборота, приводит к увеличению потребности в заемных средствах.