1. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДОХОДНОСТЬЮ В ООО ЧОП «РИФ»

2.1 Характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью  ЧОП «РИФ» создано двумя физическими лицами на основании Гражданского кодекса РФ и закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и находится по адресу: г. Ижевск, ул.Майская, 51.

Общество является экономически самостоятельным. Оно самостоятельно определяет направление своей деятельности, объём и структуру предоставления услуг, осуществляет его планирование и организацию.

Уставный капитал общества сформирован полностью. Единоличным исполнительным органом является генеральный директор.

Целью создания общества является оказание охранных услуг и получение прибыли. В соответствии с Законом РФ от 11.03.1992г. №2487-I «О частной и охранной деятельности в Российской Федерации», организация не осуществляет иные виды деятельности за исключением охранной.

Лицензия на создание частного охранного предприятия для оказания охранных услуг в пределах Российской Федерации под № 60 от 15.10.2012г. выдана МВД Удмуртской Республики сроком на 5 лет и действует до 15.10.2017г.

Миссия ООО ЧОП «РИФ» заключается в предоставлении качественных услуг в области охраны объектов.

Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, печать и бланки, штампы со своим полным фирменным наименованием и указанием на место нахождения.

Участники общества, внесшие вклады в уставной капитал общества не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада в уставном капитале общества.

Государство и его органы не отвечают по обязательствам общества, общество не отвечает по обязательствам государства и его органов.

ООО ЧОП «РИФ» осуществляет свою деятельность на основе:

- хозяйственного расчета и самофинансирования;

- безналичного расчета с гражданами и юридическими лицами;

- наличного расчета с гражданами и юридическими лицами.

Чистая прибыль, образуемая в соответствии с установленным порядком, после уплаты налогов, предусмотренных законодательством, за отчетный период, подлежит распределению между участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества.

ООО ЧОП «РИФ» имеет хорошую материально-техническую базу и большой опыт работы в данной области, а также выгодную для покупателя ценовую политику при одновременном обеспечении современного уровня безопасности и внедрении передовых технологий в данном направлении. Компания осуществляет следующие виды деятельности:

- вооруженная и невооруженная физическая охрана объектов любой сложности;

- постановка объектов на пульт централизованной охраны;

- обслуживание кнопки тревожной сигнализации;

- монтаж и обслуживание охранно-пожарной сигнализации;

- установка и обслуживание камер видеонаблюдения;

- другие.

Стоимость охраны приведена в таблице 1.

Таблица 1- Расценки на услуги физической охраны

Система охранно-пожарной сигнализации представляет собой сложный комплекс технических средств, служащих для своевременного обнаружения возгорания и несанкционированного проникновения на охраняемую территорию.

Технические специалисты ООО ЧОП «РИФ» имеют большой опыт работы по монтажу охранно-пожарных систем любой сложности в минимально короткие сроки (1 день — составление локальной сметы для определения стоимости тех или иных монтажных работ, от 1 до 5 дней — проведение монтажных работ в зависимости от сложности объекта). Расценки на данные виды услуг представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Цены на охрану с января 2014 года

Таким образом, организация и технология предоставления охранных услуг является важнейшим объектом коммерческой и маркетинговой деятельности фирмы.

ООО ЧОП «РИФ» работает с такими крупнейшими производителями охранной техники, как ЗАО НТЦ "ТЕКО" (г. Казань), "Охранное бюро "СОКРАТ" (г. Иркутск), "Ритм" (г. Санкт-Петербург), МЗЭП "Охрана" (г. Москва), АО "Риэлта" (г. Санкт-Петербург) и другими. Благодаря плодотворному сотрудничеству Ижевский рынок средств охраны за последние годы пополнился успешно зарекомендовавшими себя изделиями "Астра", "Приток", "Виста", "Контакт GSM", "Вояджер", "Ладога".

Многообразие предлагаемых приборов, различных по сложности, техническим характеристикам и ценам, дает возможность выбрать оптимальный вариант, подходящий для конкретного применения.

Специалисты компании проводят тщательный анализ объекта и, зная особенности тонкости действия средств сигнализации, разрабатывают наиболее эффективный для клиента комплекс защиты с использованием технических систем безопасности, видеонаблюдения и систем ограничения доступа.

Основными потребителями услуг являются: «Комос-авто», «Комос-строй», ОАО «ИМЗ», СК «ГОРОД», гостиница «Центральная», министерство природных ресурсов, министерство экономики и др. бюджетные организации.

Один из основных принципов деятельности ООО ЧОП «РИФ» является гибкая ценовая политика, что свидетельствует об ориентации на различные сегменты рынка. Социальное расслоение общества и разделение его по уровню доходов заставляет компанию вести широкомасштабную деятельность, ориентируясь на различные слои общества г. Ижевска, от среднего класса до элитного.

Таким образом, ООО ЧОП «РИФ» уважает своих партнеров - поставщиков и клиентов потребителей охранных услуг, и надеется, что будет положительно оценена позиция предприятия на  данном рынке услуг.

В организации действует линейно-функциональная структура управления. Данная структура позволяет сохранять принцип единоначалия. Линейный руководитель устанавливает очередность в решении комплекса задач, определяя тем самым главную задачу на данном этапе, а также время и конкретных исполнителей. Передача текущего управления руководителям линейных подразделений и функциональное разделение управленческой деятельности организации в целом позволяют высшему руководству сосредоточиться на решении стратегических проблем развития предприятия, обеспечить его наиболее рациональное взаимодействие с внешней средой.

Структура  ООО ЧОП «РИФ» представлена на рисунке 1.

Структура достаточно четко разграничивает функции и определяет ответственность исполнителей за их качественное и своевременное выполнение.

Рисунок 1 - Организационная структура предприятия

2.2 Анализ финансовых показателей организации

Финансовая работа в организации, прежде всего, направлена на создание финансовых ресурсов для развития, обеспечения роста рентабельности, но главное - на его привлекательность для клиентов.

Основные технико-экономические показатели деятельности организации представлены в таблице 3.

Таблица 3- Основные экономические показатели деятельности ООО ЧОП «РИФ»

Анализ данных таблицы 3 показывает, что в 2014 году общая выручка увеличилась на 156 тыс. рублей или 1 % по сравнению с 2013 годом, производительность труда за данный период увеличилась на 22,8 тыс.руб. в виду уменьшения численности персонала на 4 человека. Затраты увеличились к концу  2014 года на 166 тыс. рублей, а их общий прирос составил 1,5%.

Остальные технико-экономические показатели ООО ЧОП «РИФ» также возросли. Перед тем, как дать оценку финансовому состоянию предприятия, рассчитаем исходные данные (таблица 4).

Таблица 4- Исходные данные для расчета коэффициентов ликвидности, финансовой и рыночной устойчивости

Для определения финансового состояния составим и рассмотрим таблицу 5.

Таблица 5 - Показатели оценки финансового состояния ООО ЧОП «РИФ»

Данные бухгалтерского баланса анализируемого предприятия свидетельствуют об уменьшение значения коэффициента текущей ликвидности с 1,56 до 1,05 за период с 2013 по 2014 гг., следовательно, предприятие обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности незначительно уменьшился с 0,4 до 0,34, но остался выше нормального ограничения (0,20), что гово­рит о возможности погашения краткосрочной задолженно­сти.

Коэффициент ликвидности повысился с 1,003 до 1,05, что свидетельству­ет о повышении прогнозируемых платежных возможностях предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Динамика коэффициента соотношения собственных и заемных средств свидетельствует о том, что на каждый рубль собственных в 2014 году приходиться один рубль заемных против 85 копеек в 2013 году, т.е. выявлена тенденция повышения зависимости предприятия от привлеченных средств. Особое внимание показателя финансового риска уделяется в рисковых отраслях. К таковым можно отнести практически любое российское предприятие по следующим причинам: цены на продукцию и услуги подвержены значительным колебаниям и сохраняется общая экономико-правовая и политическая нестабильность.

Для ООО ЧОП «РИФ» уровень финансовой устойчивости повышается с 326 тыс.руб. до 603 тыс.руб., следовательно  на балансе общества имеется обеспеченность запасов и затрат собственных и приравненных к ним долгосрочных и заемных средств.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в 2013 году составлял (0,85), то в 2014 году - (0,99), не превышает нормальный (макс. 1), что свиде­тельствует о достаточности собственных средств предприятия для покры­тия своих обязательств и не зависимо от заемных средств.

Уровень маневренности повысился с 266 тыс.руб. до 563 тыс.руб., это обусловлено, при незначительном уменьшении собственных средств предприятия, увели­чением внеоборотных активов, что ограничило свободу мобильности собст­венных средств предприятия. Обеспечение собственных текущих активов собственным капиталом является гарантией устойчивой кредитной политики. Достаточно высокое значение коэффициента маневренности положительно характеризует финансовое состояние предприятия, а также убеждает в том, что управляющие предприятием осуществляют достаточную гибкость в использовании собственных средств.

Уровень обеспеченности запасов и затрат собственными источни­ками финансирования повысился с 1,1 до 1,22, и он гораздо выше значения нормального ограничения (1,00), что говорит о достаточном обеспечении запасов и затрат собственными источниками формирования.

Коэффициент автономии не изменился и составляет 0,5, что соответствует нормативному значению, то есть предприятие не зависимо от заемных источников.

Расчет показателей финансовой устойчивости по абсолютным показателям показал, что за период с 2013 по 2014 г. у ООО ЧОП «РИФ» финансовая ситуация устойчивая. Связано это, прежде всего, с тем, что внеоборотные активы предприятия подкреплены источниками собственных средств (то есть имеется определенный достаток собственных оборотных средств). Также с тем, что предприятие не использует долгосрочные заемные средства, которые являются источниками внешнего финансирования и могут быть использованы для пополнения собственных оборотных средств ООО ЧОП «РИФ».

Таким образом, исследуемая организация имеет способность провести расчеты по краткосрочным обязательствам, а для их погашения могут использоваться разнообразные виды активов, отличающиеся друг от друга своей оборачиваемостью, т.е. временем, необходимым для превращения  в деньги.

Далее в работе представлен анализ финансовых результатов по относительным показателям (коэффициентам).

Их анализу предшествуют предварительные расчеты, результаты которых сведе­ны в таблицу 6.

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств понизился (с 1,23 до 1,13), что говорит о недостаточности эффективного использования мобильных средств.

Тем не менее, повысилась эффективность использования материальных оборотных средств (с 3,89 до 4,65), в основном за счет увеличения выручки организации. В данном случае, при исчислении коэф­фициента оборачиваемости предложено выручку-нетто разделить на сред­нюю величину оборотных средств за рассматриваемый период. То есть в обо­рот по реализации услуг организация авансирует необходимую сумму оборотных средств, которые, пройдя все стадии кругооборота, возвращаются обратно в виде выручки от реализации, состоящей из себестоимости и прибыли.

Следовательно, мы должны рассчитывать оборачиваемость именно авансированных средств.

Таблица 6- Показатели деловой активности предприятия

Особое внимание при регулировании финансового цикла предприятия необходимо уделить управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.

         Проведем анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности по статьям баланса (табл. 7).

Анализ таблицы 7 показывает, что рост дебиторской задолженности  с 2013 по 2014 год обусловлен увеличением долга по потребителям охранных услуг на 90 тыс. рублей или 3 %.

Таблица 7 - Структура дебиторской и кредиторской задолженности

В результате чего произошло увеличение кредиторской задолженности, в частности, по поставщикам на 1028 тыс.рублей (29,8%), по социальному страхованию и обеспечению на 158 тыс.рублей (13,8%) и  перед бюджетом на 123 тыс.рублей (15 %).

Анализ состава неплатежеспособных потребителей охранных услуг ООО ЧОП «РИФ» представлен в таблице 8.

Таблица 8 - Дебиторская задолженность по потребителям охранных услуг

ООО ЧОП «РИФ»

По данным таблицы 8 видно, что увеличение дебиторской задолженности произошло в основном, за счет крупных предприятий города, при этом по прочим дебиторам, а это организации малого бизнеса города, произошло уменьшение. Общая сумма  уменьшилась не на много и составила на конец 2014 года 2379 тыс.рублей против 2013 года 2380 тыс.рублей.

Итак, мы определили, основными должниками на период с 2013 по 2014 годы остаются ОАО «ИМЗ» и бюджетные организации, их долг составил 1647 тыс. рублей. Высока доля задолженности по остальным организациям малого бизнеса города – 732 тыс.рублей.

За счет увеличения дебиторской задолженности предприятие не может своевременно рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам. Высокая доля приходиться на задолженность перед поставщиками и перед бюджетом.

2.3 Анализ состава и структуры доходов организации

Далее выполним анализ состава и структуры доходов организации. В целях анализа необходимо рассмотреть сначала формирование, а потом и использование доходов ООО ЧОП «РИФ».

В таблице 9 показано формирование доходов компании в 2013-2014 годах.

Таблица 9 - Структура и динамика доходов ООО ЧОП «РИФ»

Как видно из таблицы 9, доходы ООО ЧОП «РИФ» в 2014 году повысились за счет охраны объектов повышенной сложности и стационарной охраны. При этом физическая охрана VIP клиентов сократилась на 228,2 тыс.руб., также произошло уменьшение по охране массовых мероприятий на 118,8 тыс.руб.

Наибольший удельный вес (свыше 59%) заняли доходы по стационарной охране объектов, данный показатель вырос в 2014 году на 0,5 процентных пункта и составил 6691,4 тыс.руб.

Одним из основных факторов, влияющих на прибыль предприятия, являются затраты.

Для выявления взаимосвязи между расходами и выручкой, охранные предприятия затраты делят на постоянные и переменные.

К постоянным затратам относятся: амортизация основных средств; расходы на содержание и аренду зданий, сооружений, помещений, оборудования, инвентаря и легкового транспорта; износ приборов, спецодежды и других малоценных и быстроизнашивающихся предметов и расходы по их содержанию; расходы на ремонт основных средств; внутрихозяйственные отчисления.

К переменным затратам относятся: заработная плата; отчисления на соц. страхование; транспортные расходы; расходы на рекламу.

Выявление причин изменения затрат связанно с количественной оценкой влияния основных факторов. Факторный анализ приобретает особую значимость, поскольку позволяет вскрыть конкретные причины изменения затрат. При этом преследуется цель: сформировать информацию в таком разрезе, который позволит усилить контроль и облегчить поиск резервов, а где необходимо (например, ремонт, реклама) – установить возможность увеличения затрат. Он производится как по общему уровню затрат, так и по отдельным статьям.

На следующем этапе (Таблица 10) рассмотрим, как были использованы доходы ООО ЧОП «РИФ».

В таблице 10 видно, что ООО ЧОП «РИФ» распределяет доходы следующим образом: около 97,5% доходов тратится на возмещение затрат: в том числе около 58,2% - расходуется на заработную плату, 17,5% - на отчисления на социальные нужды, около 18% - оплата постоянных издержек – арендной платы, транспортные расходы и т.п.

Таблица 10 - Использование доходов ООО ЧОП «РИФ»

Величина расходов на содержание помещений напрямую зависит от того, как соблюдаются нормы затрат электроэнергии, различных материалов для хозяйственных нужд, правильности применения ставок и тарифов за коммунальные и другие услуги. Значительный удельный вес в затратах по данной статье занимают расходы по содержанию служебных легковых автомобилей, расходы по содержанию гаражей, техническое обслуживание автотранспорта, арендная плата за гаражи и другие. Давая объективную оценку затрат этой статьи, нельзя не учитывать влияния изменения ценового фактора.

Транспортные расходы в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличились на 50 тыс.руб. Повышение по данной статье произошло в результате того, что цены на горюче-смазочные материалы повысились.

Согласно данных сумма прочих расходов в 2014 году уменьшилась по сравнению с 2013 годом на 32,1 тыс.руб., что привело к понижению уровня переменных затрат.

Доля прибыли от продаж в доходах уменьшилась на 0,1% пункта. В 2014 году удельный вес прибыли от реализации составил 2,4% против 2,5% в 2013 году. Удельный вес чистой прибыли в доходах также уменьшился. Следовательно, можно считать что организация работает не достаточно эффективно.

 Далее оценим показатели операционного анализа. Порядок расчета приведен в первой главе работы.

Таблица 11 - Расчет показателей операционного анализа

Из таблицы 11 видно, что в 2014 году соотношение между постоянными, переменными расходами и доходами стало более благоприятным. В частности, несмотря на то, что порог рентабельности вырос на 101,5% зона безопасности осталась на уровне 12,2%. Зависимость прибыли от реализации от изменения дохода увеличилась (эффект рычага составил в 2013 8,2% в 2014 году 8,3%).

Показатели рентабельности дают представление об эффективности хозяйственной деятельности предприятия, данные по рентабельности представлены в  таблице 12.

Коэффициент рентабельности услуг не изменился (0,02) - низкая при­быль на рубль реализованной услуги свидетельствует о недостаточном спросе на охранные услуги организации.

Коэффициент рентабельности всего капитала понизился (с 0,02 до 0,018), что говорит о недостаточной эффективности использования имущества организации.

Таблица 12 - Показатели рентабельности ООО ЧОП «РИФ»

Очевидно, что для повышения доходности ООО ЧОП «РИФ» необходим рост показателя рентабельности. Это можно сделать следующими путями: путем сокращения затрат, поскольку это основной показатель, влияющий на прибыльность предприятия. Зависимость прибыли от затрат обратная, следовательно необходимо их снижение. Параллельно со снижением затрат, необходим рост выручки, что можно сделать путем сдвигов в структуре реализованной продукции (повышении доли более конкурентоспособной, более рентабельной продукции в общей сумме реализации). Рентабельность собственного капитала составляет 3,0%. Очевидно, что такое значение показателя в 2014 году обеспечено наличием нераспределенной прибыли отчетного года. Данную прибыль можно использовать на различные нужды, в том числе и на пополнение собственных средств (капитала) предприятия.

Таким образом, формально можно сделать вывод о улучшении работы компании в 2014 году, с другой стороны, по мере нормализации финансовой ситуации, спрос на охранные услуги сократится, и компания столкнется с падением доходов. Это означает, что перед компанией находится задача расширения рынка услуг с целью повышения доходов и прибыли. Один из таких проектов рассматривается в третьей главе работы.